Cyprus Selskabsregistrering

Hvorfor registrere et selskab i Cyprus?

Cyprus har etableret sig som en af de mest attraktive EU-jurisdiktioner for selskabsdannelse. Kombinationen af en lav selskabsskat, strategisk geografisk beliggenhed i krydsfeltet mellem Europa, Asien og Afrika samt et sofistikeret retssystem baseret på engelsk common law gør det ideelt for internationale forretningsdrift.

Øens fulde medlemskab af Den Europæiske Union siden 2004 giver cypriotisk registrerede selskaber ubegrænset adgang til EU's indre marked, mens det omfattende netværk af over 65 dobbeltbeskatningsoverenskomster giver betydelige planlægningsmuligheder for multinationale strukturer.

Nøglefordele ved et cypriotisk selskab

• Lav selskabsskat på 15%: en af de laveste i EU, gældende for verdensomspændende indkomst fra skattepligtige selskaber.
• Ingen kildeskat på udbytter betalt til ikke-residente aktionærer, og ingen kildeskat på rente- og royaltybetalinger til ikke-residente (underlagt betingelser).
• Deltagelsesfritagelse: udbytter modtaget fra datterselskaber er generelt skattefrie, og gevinster ved salg af aktier (den “værdipapir” fritagelse) beskattes ikke.
• IP Box-regime: en effektiv skattesats så lav som 3% på kvalificeret indkomst fra intellektuel ejendom.
• Notional Interest Deduction (NID): tillader fradrag for egenkapitalfinansiering, hvilket yderligere reducerer den effektive skattebyrde.
• EU-medlemskab: adgang til EU's moderselskabs-datterdirektiv, direktivet om renter og royalties samt fusionsdirektivet.
• 65+ dobbeltbeskatningsoverenskomster: dækker store handelsnationer herunder Kina, Indien, USA, Rusland og Storbritannien.
• Common law retssystem: gennemsigtigt, forudsigeligt og velkendt for internationale investorer.

Typer af selskaber i Cyprus

Selskabsloven, Cap. 113, regulerer selskabsdannelse i Cyprus. De mest almindelige strukturer inkluderer:

Privat Limited Selskab (Ltd)

Dette er det mest populære køretøj for international virksomhed. Et privat selskab kan have mellem 1 og 50 aktionærer og kan ikke tilbyde sine aktier til offentligheden. Der er ingen minimumsaktiekapital krav, selvom en typisk autoriseret kapital er €1.000.

Offentligt Limited Selskab (PLC)

Et offentligt selskab kræver minimum 7 aktionærer og kan tilbyde sine aktier til offentligheden. Det er underlagt strengere rapporterings- og ledelseskrav og skal have en minimum autoriseret aktiekapital på €25.629.

Filial af et udenlandsk selskab

Et udenlandsk selskab kan registrere en filial i Cyprus under Section 347 af Selskabsloven, Cap. 113. En filial er ikke en separat juridisk enhed, men fungerer som en forlængelse af det udenlandske moderselskab.

Europæisk Offentligt Limited-Liability Selskab (SE)

En SE kan dannes af selskaber fra mindst to EU-medlemslande og er underlagt EU-forordning 2157/2001. Denne struktur letter grænseoverskridende fusioner og gruppeomorganiseringer.

Registreringsprocessen: Trin for trin

1. Navnegodkendelse: Indsend op til 5 foreslåede navne til Afdelingen for Registraren for Selskaber og Intellektuel Ejendom. Godkendelse tager typisk 1-2 arbejdsdage.
2. Forberedelse af konstitutionelle dokumenter: Udkast til selskabets vedtægter (der angiver selskabets formål og autoriserede aktiekapital) og vedtægterne (der regulerer intern ledelse).
3. Udnævnelse af ledere: Et cypriotisk selskab skal have mindst én direktør (individuel eller virksomhed) og en selskabssekretær. For at etablere cypriotisk skatteophold bør flertallet af direktørerne være cypriotiske skatteborgere.
4. Registreret kontor: Angiv en registreret kontoradresse i Cyprus, hvor lovpligtige optegnelser vil blive opbevaret.
5. Indsend til Registraren: Indsend ansøgningen om registrering sammen med formular HE1 (lovpligtig erklæring om overholdelse), formular HE2 (oplysninger om registreret kontor og ledere) og de konstitutionelle dokumenter.
6. Registreringscertifikat: Når det er gennemgået og godkendt, udsteder Registraren et Registreringscertifikat og et selskabsregistreringsnummer.

Krav til dokumenter

• Certificerede kopier af pas for alle direktører, aktionærer og den ultimative begunstigede ejer (UBO).
• Bevis for bopælsadresse (regning eller bankudskrift, ikke ældre end 3 måneder) for alle involverede personer.
• Professionelt anbefalingsbrev eller bankreferenceliste for hver direktør og UBO.
• Detaljeret CV for hver direktør.
• Beskrivelse af selskabets planlagte forretningsaktiviteter.
• Kildedokumentation for midler / formue, hvor det er relevant.

Tidslinje og omkostninger

Standardregistrering tager 5 til 7 arbejdsdage fra den dato, hvor alle dokumenter er indsendt, og navnegodkendelse er modtaget. En ekspresservice er tilgængelig fra Registraren mod et ekstra gebyr, hvilket reducerer tidslinjen til 1-2 arbejdsdage.

Offentlige gebyrer for hurtig registrering af selskaber er cirka €700 for et standard selskab. Der er ingen kapitalafgift på den autoriserede aktiekapital, og stempelafgift på dokumenter blev afskaffet helt fra 1. januar 2026. Den årlige offentlige afgift på €350 blev afskaffet fra og med 2024, hvorfor der ikke skal betales nogen årlig afgift for 2024 eller senere år (eventuel ubetalt afgift for 2011-2023 forbliver skyldig).

Årlige overholdelseskrav

Når et cypriotisk selskab er registreret, skal det opfylde følgende løbende forpligtelser:

• Årlig rapport (formular HE32): indsendes til Registraren hvert år og bekræfter selskabets nuværende oplysninger.
• Reviderede regnskaber: alle cypriotiske selskaber skal udarbejde regnskaber i overensstemmelse med International Financial Reporting Standards (IFRS) og få dem revideret af en autoriseret revisor.
• Skattemeddelelse: indsend den årlige indkomstskatteerklæring (formular TD4) til Skatteafdelingen inden for den fastsatte frist.
• Provisorisk skattevurdering: betal provisorisk skat i to rater (inden 31. juli og 31. december) med en endelig afregning inden 1. august det følgende år.
• Momsregistrering og -afregninger: registrer dig for moms, hvis skattepligtige leverancer overstiger €15.600 pr. år, og indsend kvartalsvise momsafregninger.
• Register over begunstigede ejerskaber: oprethold et opdateret register over begunstigede ejere i overensstemmelse med AML-loven.
• Årlig afgift: afskaffet fra og med 2024; der skal ikke betales nogen årlig selskabsafgift for 2024 eller senere år.

Skatteopholdsovervejelser

Et selskab betragtes som skattepligtigt i Cyprus, hvis dets ledelse og kontrol udøves i Cyprus. Dette kræver typisk, at flertallet af direktørerne er cypriotiske skatteborgere, og at nøglestrategiske beslutninger træffes i Cyprus. Alternativt, under ændringer, der træder i kraft fra 2023, er et selskab, der er registreret i Cyprus, automatisk skattepligtigt, medmindre det er skattepligtigt i en anden jurisdiktion.

For selskaber, der ønsker at drage fordel af Cyperns netværk af dobbeltbeskatningsoverenskomster, er det vigtigt at etablere ægte substans, herunder lokale ansatte, kontorlokaler og bestyrelsesmøder afholdt i Cyprus, for at understøtte krav om skatteophold.