Cyprus Selskabsregistrering

Hvorfor registrere et selskab i Cyprus?

Cyprus har etableret sig som en af de mest attraktive EU-jurisdiktioner for selskabsdannelse. Kombinationen af en lav selskabsskat, strategisk geografisk beliggenhed ved krydset mellem Europa, Asien og Afrika samt et sofistikeret retssystem baseret på engelsk common law gør det ideelt for internationale forretningsdrift.

Øens fulde medlemskab af Den Europæiske Union siden 2004 giver cypriotisk registrerede selskaber ubegrænset adgang til EU's indre marked, mens det omfattende netværk af over 65 dobbeltbeskatningsoverenskomster giver betydelige planlægningsmuligheder for multinationale strukturer.

Nøglefordele ved et cypriotisk selskab

• Lav selskabsskat på 15% – en af de laveste i EU, gældende for verdensomspændende indkomst fra skattepligtige selskaber.
• Ingen kildeskat på udbytter betalt til ikke-residente aktionærer, og ingen kildeskat på rente- og royaltybetalinger til ikke-residente (underlagt betingelser).
• Participationsfritagelse – udbytter modtaget fra datterselskaber er generelt skattefrie, og gevinster ved salg af aktier (den “værdipapir” fritagelse) beskattes ikke.
• IP Box-regime – en effektiv skattesats så lav som 3% på kvalificeret indkomst fra intellektuel ejendom.
• Notional Interest Deduction (NID) – tillader fradrag for egenkapitalfinansiering, hvilket yderligere reducerer den effektive skattebyrde.
• EU-medlemskab – adgang til EU's moderselskabs-datterselskabsdirektiv, rente- og royaltydirektivet samt fusionsdirektivet.
• 65+ dobbeltbeskatningsoverenskomster – dækker store handelsnationer inklusive Kina, Indien, USA, Rusland og Storbritannien.
• Common law retssystem – gennemsigtigt, forudsigeligt og velkendt for internationale investorer.

Typer af selskaber i Cyprus

Selskabsloven, Cap. 113, regulerer selskabsdannelse i Cyprus. De mest almindelige strukturer inkluderer:

Privat Limited Selskab (Ltd)

Dette er det mest populære køretøj for international forretning. Et privat selskab kan have mellem 1 og 50 aktionærer og kan ikke tilbyde sine aktier til offentligheden. Der er ingen minimumsaktiekapital krav, selvom en typisk autoriseret kapital er €1.000.

Offentligt Limited Selskab (PLC)

Et offentligt selskab kræver et minimum på 7 aktionærer og kan tilbyde sine aktier til offentligheden. Det er underlagt strengere rapporterings- og governancekrav og skal have en minimum autoriseret aktiekapital på €25.629.

Filial af et udenlandsk selskab

Et udenlandsk selskab kan registrere en filial i Cyprus under Section 347 af Selskabsloven, Cap. 113. En filial er ikke en separat juridisk enhed, men fungerer som en forlængelse af det udenlandske moderselskab.

Europæisk Offentligt Limited-Liability Selskab (SE)

En SE kan dannes af selskaber fra mindst to EU-medlemslande og er underlagt EU-forordning 2157/2001. Denne struktur letter grænseoverskridende fusioner og gruppeomorganiseringer.

Stiftelsesproces: Trin for trin

1. Navnegodkendelse – Indsend op til 5 foreslåede navne til Registreringsafdelingen for Selskaber og Intellektuel Ejendom. Godkendelse tager typisk 1–2 arbejdsdage.
2. Forbered konstitutionelle dokumenter – Udkast til vedtægterne (der angiver selskabets formål og autoriserede aktiekapital) og selskabets vedtægter (der regulerer intern ledelse).
3. Udnævn officerer – Et cypriotisk selskab skal have mindst én direktør (individuel eller selskabsform) og en selskabssekretær. For at etablere cypriotisk skatteophold bør flertallet af direktørerne være cypriotiske skatteborgere.
4. Registreret kontor – Angiv en registreret kontoradresse i Cyprus, hvor lovpligtige optegnelser vil blive opbevaret.
5. Indsend til Registratoren – Indsend stiftelsesansøgningen sammen med formular HE1 (lovpligtig erklæring om overholdelse), formular HE2 (oplysninger om registreret kontor og officerer) og de konstitutionelle dokumenter.
6. Stiftelsescertifikat – Når det er gennemgået og godkendt, udsteder Registratoren et stiftelsescertifikat og et selskabsregistreringsnummer.

Nødvendige dokumenter

• Certificerede kopier af pas for alle direktører, aktionærer og den ultimative begunstigede ejer (UBO).
• Bevis for bopælsadresse (regning eller bankudskrift, ikke ældre end 3 måneder) for alle involverede personer.
• Professionelt anbefalingsbrev eller bankreferencelætr for hver direktør og UBO.
• Detaljeret curriculum vitae for hver direktør.
• Beskrivelse af selskabets tilsigtede forretningsaktiviteter.
• Kilder til midler / kilder til formue dokumentation, hvor det er relevant.

Tidslinje og omkostninger

Standard stiftelse tager 5 til 7 arbejdsdage fra datoen for indsendelse af alle dokumenter og modtagelse af navnegodkendelse. En ekspresservice er tilgængelig fra Registratoren for et ekstra gebyr, hvilket reducerer tidslinjen til 1–2 arbejdsdage.

Regeringsgebyrer for hurtig registrering af selskaber er cirka €700 for et standard selskab. Stempelafgift på den autoriserede aktiekapital blev afskaffet fra 1. januar 2026. Årligt regeringsgebyr (i øjeblikket €350) skal betales hvert år inden den 30. juni.

Årlige overholdelseskrav

Når et cypriotisk selskab er stiftet, skal det opfylde følgende løbende forpligtelser:

• Årlig indberetning (Form HE32) – indsendes til Registratoren hvert år og bekræfter selskabets nuværende oplysninger.
• Reviderede regnskaber – alle cypriotiske selskaber skal udarbejde regnskaber i overensstemmelse med internationale regnskabsstandarder (IFRS) og få dem revideret af en autoriseret revisor.
• Skatteindberetning – indsend den årlige indkomstskatindberetning (Form TD4) til Skatteafdelingen inden for den fastsatte frist.
• Provisorisk skattevurdering – betal provisorisk skat i to rater (inden den 31. juli og 31. december) med en endelig justeringsbetaling inden den 1. august året efter.
• Momsregistrering og indberetninger – registrer for moms, hvis skattepligtige leverancer overstiger €15.600 pr. år, og indsend kvartalsvise momsindberetninger.
• Register over begunstigede ejerskaber – oprethold et opdateret register over begunstigede ejere i overensstemmelse med AML-loven.
• Årligt gebyr – betal det €350 årlige selskabsgebyr inden den 30. juni hvert år.

Skatteopholdsovervejelser

Et selskab betragtes som skattepligtigt i Cyprus, hvis dets ledelse og kontrol udøves i Cyprus. Dette kræver typisk, at flertallet af direktørerne er cypriotiske skatteborgere, og at nøglestrategiske beslutninger træffes i Cyprus. Alternativt, under ændringer der træder i kraft fra 2023, er et selskab stiftet i Cyprus automatisk skattepligtigt, medmindre det er skattepligtigt i en anden jurisdiktion.

For selskaber, der ønsker at drage fordel af Cyperns netværk af dobbeltbeskatningsoverenskomster, er det essentielt at etablere ægte substans — herunder lokale ansatte, kontorlokaler og bestyrelsesmøder afholdt i Cyprus — for at støtte krav om skatteophold.