Gründung einer Gesellschaft in Zypern

Warum eine Gesellschaft in Zypern gründen?

Zypern hat sich als eine der attraktivsten EU-Jurisdiktionen für die Unternehmensgründung etabliert. Die Kombination aus einem niedrigen Körperschaftsteuersatz, einer strategischen geografischen Lage an der Schnittstelle von Europa, Asien und Afrika sowie einem ausgeklügelten Rechtssystem, das auf dem englischen Common Law basiert, macht es ideal für internationale Geschäftstätigkeiten.

Die volle Mitgliedschaft der Insel in der Europäischen Union seit 2004 gewährt in Zypern registrierten Unternehmen uneingeschränkten Zugang zum EU-Binnenmarkt, während das umfangreiche Netzwerk von über 65 Doppelbesteuerungsabkommen erhebliche Planungschancen für multinationale Strukturen bietet.

Wesentliche Vorteile einer zypriotischen Gesellschaft

• Niedriger Körperschaftsteuersatz von 15% – einer der niedrigsten in der EU, anwendbar auf das weltweite Einkommen von steueransässigen Unternehmen.
• Keine Quellensteuer auf Dividenden, die an nicht ansässige Aktionäre gezahlt werden, und keine Quellensteuer auf Zinsen und Lizenzgebühren an Nichtansässige (unterliegt Bedingungen).
• Beteiligungsausnahme – Dividenden, die von Tochtergesellschaften erhalten werden, sind in der Regel steuerfrei, und Gewinne aus der Veräußerung von Aktien (die “Wertpapiere” Ausnahme) werden nicht besteuert.
• IP Box-Regime – ein effektiver Steuersatz von nur 3% auf qualifizierte Einkünfte aus geistigem Eigentum.
• Notional Interest Deduction (NID) – ermöglicht einen Abzug für Eigenkapitalfinanzierung, wodurch die effektive Steuerlast weiter gesenkt wird.
• EU-Mitgliedschaft – Zugang zur EU-Richtlinie über Mutter-Tochter-Gesellschaften, zur Richtlinie über Zinsen und Lizenzgebühren sowie zur Fusionsrichtlinie.
• 65+ Doppelbesteuerungsabkommen – die wichtige Handelspartner wie China, Indien, die Vereinigten Staaten, Russland und das Vereinigte Königreich abdecken.
• Common Law-Rechtssystem – transparent, vorhersehbar und internationalen Investoren vertraut.

Gesellschaftsarten in Zypern

Das Gesetz über Gesellschaften, Cap. 113, regelt die Unternehmensgründung in Zypern. Die häufigsten Strukturen sind:

Private Limited Company (Ltd)

Dies ist das beliebteste Vehikel für internationales Geschäft. Eine private Gesellschaft kann zwischen 1 und 50 Aktionären haben und darf ihre Aktien nicht öffentlich anbieten. Es gibt keine Mindestkapitalanforderung, obwohl ein typisches genehmigtes Kapital €1.000 beträgt.

Public Limited Company (PLC)

Eine öffentliche Gesellschaft benötigt mindestens 7 Aktionäre und darf ihre Aktien öffentlich anbieten. Sie unterliegt strengeren Berichtspflichten und Governance-Anforderungen und muss ein Mindestgenehmigtes Kapital von €25.629 haben.

Filiale eines ausländischen Unternehmens

Ein ausländisches Unternehmen kann eine Filiale in Zypern gemäß Abschnitt 347 des Gesetzes über Gesellschaften, Cap. 113, registrieren. Eine Filiale ist keine separate juristische Person, sondern agiert als Erweiterung der ausländischen Muttergesellschaft.

Europäische Aktiengesellschaft (SE)

Eine SE kann von Unternehmen aus mindestens zwei EU-Mitgliedstaaten gegründet werden und unterliegt der EU-Verordnung 2157/2001. Diese Struktur erleichtert grenzüberschreitende Fusionen und Gruppenreorganisationen.

Gründungsprozess: Schritt für Schritt

1. Name genehmigen – Reichen Sie bis zu 5 vorgeschlagene Namen beim Handelsregister und beim Amt für geistiges Eigentum ein. Die Genehmigung dauert in der Regel 1–2 Arbeitstage.
2. Vorbereitung der Gründungsdokumente – Entwerfen Sie das Memorandum of Association (das die Ziele der Gesellschaft und das genehmigte Kapital festlegt) und die Satzung (die die interne Verwaltung regelt).
3. Beauftragung von Führungskräften – Eine zypriotische Gesellschaft muss mindestens einen Direktor (natürliche oder juristische Person) und einen Unternehmenssekretär haben. Um die steuerliche Ansässigkeit in Zypern zu begründen, sollten die meisten Direktoren steuerlich in Zypern ansässig sein.
4. Registrierte Adresse – Geben Sie eine registrierte Adresse in Zypern an, an der die gesetzlichen Unterlagen aufbewahrt werden.
5. Einreichung beim Handelsregister – Reichen Sie den Antrag auf Gründung zusammen mit dem Formular HE1 (gesetzliche Erklärung der Einhaltung), dem Formular HE2 (Details zur registrierten Adresse und zu den Führungskräften) und den Gründungsdokumenten ein.
6. Gründungsurkunde – Nach Prüfung und Genehmigung stellt das Handelsregister eine Gründungsurkunde und eine Unternehmensregistrierungsnummer aus.

Erforderliche Dokumente

• Beglaubigte Kopien der Pässe aller Direktoren, Aktionäre und des letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümers (UBO).
• Nachweis der Wohnadresse (Stromrechnung oder Kontoauszug, nicht älter als 3 Monate) für alle beteiligten Personen.
• Berufliches Referenzschreiben oder Bankreferenzschreiben für jeden Direktor und UBO.
• Detaillierter Lebenslauf für jeden Direktor.
• Beschreibung der beabsichtigten Geschäftstätigkeiten der Gesellschaft.
• Dokumentation über die Herkunft der Mittel / des Vermögens, sofern zutreffend.

Zeitrahmen und Kosten

Die Standardgründung dauert 5 bis 7 Arbeitstage ab dem Datum, an dem alle Dokumente eingereicht und die Genehmigung des Namens erhalten wurde. Ein Expressdienst ist gegen eine zusätzliche Gebühr beim Handelsregister erhältlich, der den Zeitrahmen auf 1–2 Arbeitstage verkürzt.

Die staatlichen Gebühren für die Schnellregistrierung eines Unternehmens betragen etwa €700 für eine Standardgesellschaft. Die Stempelsteuer auf das genehmigte Kapital wurde ab dem 1. Januar 2026 abgeschafft. Die jährliche staatliche Abgabe (derzeit €350) ist jedes Jahr bis zum 30. Juni fällig.

Jährliche Compliance-Anforderungen

Nach der Gründung muss eine zypriotische Gesellschaft die folgenden laufenden Verpflichtungen erfüllen:

• Jahreserklärung (Formular HE32) – wird jedes Jahr beim Handelsregister eingereicht und bestätigt die aktuellen Daten der Gesellschaft.
• Geprüfte Finanzberichte – alle zypriotischen Unternehmen müssen Finanzberichte gemäß den International Financial Reporting Standards (IFRS) erstellen und von einem lizenzierten Wirtschaftsprüfer prüfen lassen.
• Steuererklärung – Reichen Sie die jährliche Körperschaftsteuererklärung (Formular TD4) innerhalb der festgelegten Frist beim Finanzamt ein.
• Vorläufige Steuerfestsetzung – zahlen Sie die vorläufige Steuer in zwei Raten (bis zum 31. Juli und 31. Dezember) mit einer endgültigen Ausgleichszahlung bis zum 1. August des folgenden Jahres.
• Umsatzsteuerregistrierung und -erklärungen – Registrieren Sie sich für die Umsatzsteuer, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen €15.600 pro Jahr überschreiten, und reichen Sie vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen ein.
• Register der wirtschaftlichen Eigentümer – Führen Sie ein aktuelles Register der wirtschaftlichen Eigentümer gemäß dem AML-Gesetz.
• Jährliche Abgabe – Zahlen Sie die jährliche Unternehmensabgabe von €350 bis zum 30. Juni jedes Jahr.

Überlegungen zur steuerlichen Ansässigkeit

Ein Unternehmen gilt als steuerlich ansässig in Zypern, wenn die Geschäftsführung und Kontrolle in Zypern ausgeübt wird. Dies erfordert in der Regel, dass die Mehrheit der Direktoren steuerlich in Zypern ansässig ist und dass wichtige strategische Entscheidungen in Zypern getroffen werden. Alternativ gilt gemäß den ab 2023 geltenden Änderungen, dass ein in Zypern gegründetes Unternehmen automatisch steuerlich ansässig ist, es sei denn, es ist in einer anderen Jurisdiktion steuerlich ansässig.

Für Unternehmen, die von dem Netzwerk der Doppelbesteuerungsabkommen Zyperns profitieren möchten, ist es entscheidend, eine echte Substanz zu schaffen — einschließlich lokaler Mitarbeiter, Büroflächen und Vorstandssitzungen, die in Zypern stattfinden — um die Ansprüche auf steuerliche Ansässigkeit zu unterstützen.