Gründung einer Gesellschaft in Zypern

Warum eine Gesellschaft in Zypern gründen?

Zypern hat sich als eine der attraktivsten EU-Jurisdiktionen für die Gesellschaftsgründung etabliert. Die Kombination aus einem niedrigen Körperschaftsteuersatz, der strategischen geografischen Lage an der Schnittstelle von Europa, Asien und Afrika sowie einem ausgeklügelten Rechtssystem, das auf dem englischen Common Law basiert, macht es ideal für internationale Geschäftsaktivitäten.

Die volle Mitgliedschaft der Insel in der Europäischen Union seit 2004 gewährt in Zypern registrierten Unternehmen uneingeschränkten Zugang zum EU-Binnenmarkt, während das umfangreiche Netzwerk von über 65 Doppelbesteuerungsabkommen erhebliche Planungsmöglichkeiten für multinationale Strukturen bietet.

Wesentliche Vorteile einer zypriotischen Gesellschaft

• Niedriger Körperschaftsteuersatz von 15%: einer der niedrigsten in der EU, anwendbar auf das weltweite Einkommen von steueransässigen Unternehmen.
• Keine Quellensteuer auf Dividenden, die an nicht ansässige Aktionäre gezahlt werden, und keine Quellensteuer auf Zins- und Lizenzzahlungen an Nichtansässige (unterliegt Bedingungen).
• Teilnahmebefreiung: Dividenden, die von Tochtergesellschaften erhalten werden, sind in der Regel von der Steuer befreit, und Gewinne aus der Veräußerung von Aktien (die “Wertpapier”-Befreiung) werden nicht besteuert.
• IP Box-Regime: ein effektiver Steuersatz von nur 3% auf qualifizierte Einkünfte aus geistigem Eigentum.
• Notional Interest Deduction (NID): ermöglicht einen Abzug für Eigenkapitalfinanzierung, wodurch die effektive Steuerlast weiter gesenkt wird.
• EU-Mitgliedschaft: Zugang zur EU-Richtlinie über Mutter-Tochter-Gesellschaften, zur Richtlinie über Zinsen und Lizenzgebühren sowie zur Fusionsrichtlinie.
• 65+ Doppelbesteuerungsabkommen: deckt wichtige Handelspartner wie China, Indien, die Vereinigten Staaten, Russland und das Vereinigte Königreich ab.
• Common Law-Rechtssystem: transparent, vorhersehbar und internationalen Investoren vertraut.

Gesellschaftsarten in Zypern

Das Gesetz über Gesellschaften, Cap. 113, regelt die Gesellschaftsgründung in Zypern. Die häufigsten Strukturen sind:

Private Limited Company (Ltd)

Dies ist das beliebteste Vehikel für internationales Geschäft. Eine private Gesellschaft kann zwischen 1 und 50 Aktionären haben und darf ihre Aktien nicht der Öffentlichkeit anbieten. Es gibt keine Mindestanforderung an das Stammkapital, obwohl ein typisches genehmigtes Kapital €1.000 beträgt.

Public Limited Company (PLC)

Eine öffentliche Gesellschaft benötigt mindestens 7 Aktionäre und kann ihre Aktien der Öffentlichkeit anbieten. Sie unterliegt strengeren Berichtspflichten und Governance-Anforderungen und muss über ein Mindeststammkapital von €25.629 verfügen.

Filiale eines ausländischen Unternehmens

Ein ausländisches Unternehmen kann eine Filiale in Zypern gemäß Abschnitt 347 des Gesetzes über Gesellschaften, Cap. 113, registrieren. Eine Filiale ist keine separate juristische Person, sondern agiert als Erweiterung des ausländischen Mutterunternehmens.

Europäische Aktiengesellschaft (SE)

Eine SE kann von Unternehmen aus mindestens zwei EU-Mitgliedstaaten gegründet werden und unterliegt der EU-Verordnung 2157/2001. Diese Struktur erleichtert grenzüberschreitende Fusionen und Gruppenreorganisationen.

Gründungsprozess: Schritt für Schritt

1. Name Genehmigung: Reichen Sie bis zu 5 vorgeschlagene Namen beim Handelsregister und beim Amt für geistiges Eigentum ein. Die Genehmigung dauert in der Regel 1-2 Arbeitstage.
2. Vorbereitung der Satzungsdokumente: Entwerfen Sie das Memorandum of Association (das die Zwecke der Gesellschaft und das genehmigte Stammkapital festlegt) und die Articles of Association (die die interne Verwaltung regeln).
3. Ernennung von Führungskräften: Eine zypriotische Gesellschaft muss mindestens einen Direktor (natürliche oder juristische Person) und einen Unternehmenssekretär haben. Um die steuerliche Ansässigkeit in Zypern zu etablieren, sollten die meisten Direktoren steuerlich ansässig in Zypern sein.
4. Registrierte Adresse: Geben Sie eine registrierte Adresse in Zypern an, an der die gesetzlichen Unterlagen aufbewahrt werden.
5. Einreichung beim Handelsregister: Reichen Sie den Antrag auf Gründung zusammen mit dem Formular HE1 (gesetzliche Erklärung der Einhaltung), dem Formular HE2 (Angaben zur registrierten Adresse und zu den Führungskräften) und den Satzungsdokumenten ein.
6. Gründungsurkunde: Nach Prüfung und Genehmigung stellt das Handelsregister eine Gründungsurkunde und eine Unternehmensregistrierungsnummer aus.

Erforderliche Dokumente

• Beglaubigte Kopien der Pässe aller Direktoren, Aktionäre und des letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümers (UBO).
• Nachweis der Wohnadresse (Versorgungsrechnung oder Kontoauszug, nicht älter als 3 Monate) für alle beteiligten Personen.
• Berufliches Referenzschreiben oder Bankreferenzschreiben für jeden Direktor und UBO.
• Detaillierter Lebenslauf für jeden Direktor.
• Beschreibung der beabsichtigten Geschäftstätigkeiten der Gesellschaft.
• Nachweis über die Herkunft der Mittel / des Vermögens, wo zutreffend.

Zeitplan und Kosten

Die Standardgründung dauert 5 bis 7 Arbeitstage ab dem Datum, an dem alle Dokumente eingereicht und die Genehmigung des Namens erhalten wurde. Ein Expressdienst ist gegen eine zusätzliche Gebühr beim Handelsregister verfügbar, wodurch sich der Zeitrahmen auf 1-2 Arbeitstage verkürzt.

Die staatlichen Gebühren für die beschleunigte Unternehmensregistrierung betragen etwa €700 für eine Standardgesellschaft. Die Stempelsteuer auf das genehmigte Stammkapital wurde ab dem 1. Januar 2026 abgeschafft. Die jährliche staatliche Abgabe von €350 wurde ab 2024 abgeschafft, sodass für 2024 oder ein späteres Jahr keine jährliche Abgabe mehr zu zahlen ist (etwaige nicht gezahlte Abgaben für die Jahre 2011-2023 bleiben fällig).

Jährliche Compliance-Anforderungen

Nach der Gründung muss eine zypriotische Gesellschaft die folgenden laufenden Verpflichtungen erfüllen:

• Jahreserklärung (Formular HE32): wird jedes Jahr beim Handelsregister eingereicht und bestätigt die aktuellen Daten der Gesellschaft.
• Prüfungsbericht: alle zypriotischen Unternehmen müssen Finanzberichte gemäß den International Financial Reporting Standards (IFRS) erstellen und von einem lizenzierten Wirtschaftsprüfer prüfen lassen.
• Steuererklärung: Reichen Sie die jährliche Einkommensteuererklärung (Formular TD4) innerhalb der vorgeschriebenen Frist beim Finanzamt ein.
• Vorläufige Steuerbewertung: zahlen Sie die vorläufige Steuer in zwei Raten (bis zum 31. Juli und 31. Dezember) mit einer abschließenden Ausgleichszahlung bis zum 1. August des folgenden Jahres.
• Umsatzsteuerregistrierung und -erklärungen: registrieren Sie sich für die Umsatzsteuer, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen €15.600 pro Jahr übersteigen, und reichen Sie vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen ein.
• Register über wirtschaftliches Eigentum: führen Sie ein aktuelles Register der wirtschaftlichen Eigentümer gemäß dem AML-Gesetz.
• Jährliche Abgabe: ab 2024 abgeschafft; für 2024 oder ein späteres Jahr ist keine jährliche Unternehmensabgabe mehr zu zahlen.

Überlegungen zur steuerlichen Ansässigkeit

Eine Gesellschaft gilt als steuerlich ansässig in Zypern, wenn ihre Geschäftsführung und Kontrolle in Zypern ausgeübt wird. Dies erfordert in der Regel, dass die Mehrheit der Direktoren steuerlich ansässig in Zypern ist und dass wichtige strategische Entscheidungen in Zypern getroffen werden. Alternativ gilt gemäß den ab 2023 geltenden Änderungen eine in Zypern gegründete Gesellschaft automatisch als steuerlich ansässig, es sei denn, sie ist in einer anderen Jurisdiktion steuerlich ansässig.

Für Unternehmen, die von dem Netzwerk der Doppelbesteuerungsabkommen Zyperns profitieren möchten, ist es entscheidend, eine echte Substanz zu schaffen, einschließlich lokaler Mitarbeiter, Büroräume und Vorstandssitzungen, die in Zypern stattfinden, um die Ansprüche auf steuerliche Ansässigkeit zu unterstützen.