Avocați pentru Înființarea și Înregistrarea Companiilor în Cipru

De ce să înființați o companie în Cipru?

Cipru s-a stabilit ca una dintre cele mai atractive jurisdicții din UE pentru înființarea de companii. Combinația sa de rată scăzută a impozitului pe profit, amplasarea geografică strategică la intersecția Europei, Asiei și Africii și un sistem juridic sofisticat bazat pe dreptul comun englez îl fac ideal pentru operațiuni de afaceri internaționale.

Aderarea completă a insulei la Uniunea Europeană din 2004 oferă companiilor înregistrate în Cipru acces nelimitat la piața unică a UE, în timp ce rețeaua sa extinsă de peste 65 de tratate de evitare a dublei impuneri oferă oportunități semnificative de planificare pentru structuri multinaționale.

Avantajele cheie ale unei companii din Cipru

• Rată scăzută a impozitului pe profit de 15%: una dintre cele mai scăzute din UE, aplicabilă veniturilor mondiale ale companiilor rezidente fiscal.
• Fără impozit pe reținere pe dividendele plătite acționarilor nerezidenți și fără impozit pe reținere pe plățile de dobândă și redevențe către nerezidenți (sub rezerva anumitor condiții).
• Excepția de participare: dividendele primite de la filiale sunt, în general, scutite de impozit, iar câștigurile din vânzarea acțiunilor (excepția „valorilor mobiliare”) nu sunt impozitate.
• Regimul IP Box: o rată efectivă a impozitului de până la 3% pe veniturile calificate din proprietate intelectuală.
• Deductibilitatea dobânzii notionale (NID): permite o deducere pentru finanțarea prin capital propriu, reducând astfel și mai mult povara fiscală efectivă.
• Aderarea la UE: acces la Directiva UE privind Părinții și Filialele, Directiva privind Dobânzile și Redevențele și Directiva privind Fuziunile.
• 65+ tratate de evitare a dublei impuneri: acoperind națiuni comerciale majore, inclusiv China, India, Statele Unite, Rusia și Regatul Unit.
• Sistem juridic de drept comun: transparent, previzibil și familiar investitorilor internaționali.

Tipuri de companii în Cipru

Legea Companiilor, Cap. 113, reglementează înființarea companiilor în Cipru. Cele mai comune structuri includ:

Companie cu Răspundere Limitată (Ltd)

Aceasta este cel mai popular vehicul pentru afaceri internaționale. O companie privată poate avea între 1 și 50 de acționari și nu poate oferi acțiunile sale publicului. Nu există cerință minimă de capital social, deși un capital autorizat tipic este de €1,000.

Companie Publică cu Răspundere Limitată (PLC)

O companie publică necesită un minim de 7 acționari și poate oferi acțiunile sale publicului. Este supusă unor cerințe stricte de raportare și guvernanță și trebuie să aibă un capital social autorizat minim de €25,629.

Filială a unei Companii Străine

O companie străină poate înregistra o filială în Cipru conform Secțiunii 347 din Legea Companiilor, Cap. 113. O filială nu este o entitate juridică separată, ci operează ca o extensie a părintelui din străinătate.

Companie Europeană cu Răspundere Limitată (SE)

O SE poate fi înființată de companii din cel puțin două state membre ale UE și este reglementată de Regulamentul UE 2157/2001. Această structură facilitează fuziunile transfrontaliere și reorganizările de grup.

Procesul de Înființare: Pas cu Pas

1. Aprobarea numelui: Depuneți până la 5 nume propuse la Departamentul Registrului Companiilor și Proprietății Intelectuale. Aprobatul durează, de obicei, 1-2 zile lucrătoare.
2. Pregătirea documentelor constituționale: Redactați Memorandumul de Asociere (care stabilește obiectivele companiei și capitalul social autorizat) și Actul Constitutiv (care reglementează managementul intern).
3. Numirea ofițerilor: O companie cipriotă trebuie să aibă cel puțin un director (individual sau corporativ) și un secretar al companiei. O societate înființată în Cipru este, în general, rezidentă fiscal în Cipru potrivit criteriului înființării, cu excepția cazului în care o convenție aplicabilă de evitare a dublei impuneri atribuie rezidența celuilalt stat. Conducerea și controlul în Cipru constituie un temei independent de rezidență și rămân relevante pentru analiza convențiilor, a substanței și a sediului permanent. Rezidența administratorilor și locul ședințelor sunt elemente de probă, nu garanții automate.
4. Birou înregistrat: Oferiți o adresă de birou înregistrat în Cipru unde vor fi păstrate registrele legale.
5. Depunerea la Registru: se depun HE1 (declarația sub jurământ a avocatului), HE2 (sediul social), HE3 (primii directori și secretarul) și actele constitutive. O societate publică depune și consimțământul HE5 aplicabil.
6. Certificatul de Înființare: Odată revizuit și aprobat, Registrul emite un Certificat de Înființare și un număr de înregistrare a companiei.

Documente Necesare

• Copii certificate ale pașapoartelor pentru toți directorii, acționarii și proprietarul efectiv (UBO).
• Proba adresei de reședință (factură de utilități sau extras de cont bancar, nu mai vechi de 3 luni) pentru toate persoanele implicate.
• Scrisoare de referință profesională sau scrisoare de referință bancară pentru fiecare director și UBO.
• Curriculum vitae detaliat pentru fiecare director.
• Descrierea activităților comerciale intenționate ale companiei.
• Documentație privind sursa fondurilor / sursa averii, acolo unde este cazul.

Termen și Costuri

Înființarea standard durează 5 până la 7 zile lucrătoare de la data la care toate documentele sunt depuse și aprobarea numelui este primită. Un serviciu expres este disponibil de la Registru pentru o taxă suplimentară, reducând termenul la 1-2 zile lucrătoare.

Taxa de bază a Registratorului este de €165 pentru o companie cu capital social sau €235 pentru o companie fără capital social. Examinarea accelerată adaugă €100. Aprobarea denumirii, copiile certificate și alte cheltuieli specifice sunt separate și detaliate în scrisoarea de angajament. Nu se datorează o taxă guvernamentală anuală pentru 2024 sau anii ulteriori, dar taxele neachitate pentru 2011-2023 rămân datorate.

Cerințe Anuale de Conformitate

Odată înființată, o companie cipriotă trebuie să îndeplinească următoarele obligații continue:

• Declarația anuală (Formular HE32): depusă la Registru în fiecare an, confirmând detaliile curente ale companiei.
• Societățile cipriote trebuie să întocmească situațiile financiare și să efectueze depunerile cerute pentru circumstanțele lor. Auditul statutar este regula obișnuită, însă articolul 152A din Legea societăților permite o revizuire statutară pentru anumite societăți private foarte mici eligibile, sub rezerva pragurilor de cifră de afaceri și active, a criteriului de doi ani și a excluderilor privind grupurile, entitățile reglementate și alte cazuri. Un profesionist autorizat trebuie să confirme ce nivel de asigurare se aplică. O societate cipriotă trebuie să solicite consultanță privind obligațiile sale efective de contabilitate, declarații fiscale, TVA, salarizare și asigurare. Obligațiile de TVA și salarizare apar numai când sunt îndeplinite condițiile relevante de înregistrare și activitate, iar unele societăți private foarte mici eligibile pot beneficia de o revizuire statutară în locul unui audit complet. Un consultant calificat poate confirma obligațiile aplicabile și termenele actuale.
• Declarație fiscală: depuneți declarația anuală de impozit pe venit (Formular TD4) la Departamentul de Impozite în termenul stabilit.
• Evaluarea impozitului provizoriu: plătiți impozitul provizoriu în două tranșe (până la 31 iulie și 31 decembrie) cu o plată finală de regularizare până la 1 august al anului următor.
• Înregistrarea și declarațiile TVA: înregistrați-vă pentru TVA dacă livrările impozabile depășesc €15,600 pe an și depuneți declarații TVA trimestriale.
• Registrul proprietății efective: mențineți un registru actualizat al proprietarilor beneficiari conform Legii AML.
• Taxa anuală: abolită începând cu anul 2024; nicio taxă anuală a companiei nu este datorată pentru anul 2024 sau pentru orice an ulterior.

Considerații privind Rezidența Fiscală

O societate înființată în Cipru este, în general, rezidentă fiscal în Cipru potrivit criteriului înființării, cu excepția cazului în care o convenție aplicabilă de evitare a dublei impuneri atribuie rezidența celuilalt stat. Conducerea și controlul în Cipru constituie un temei independent de rezidență și rămân relevante pentru analiza convențiilor, a substanței și a sediului permanent. Rezidența administratorilor și locul ședințelor sunt elemente de probă, nu garanții automate.

Pentru companiile care doresc să beneficieze de rețeaua de tratate de evitare a dublei impuneri din Cipru, stabilirea unei substanțe reale, inclusiv angajați locali, spațiu de birou și întâlniri ale consiliului de administrație desfășurate în Cipru, este esențială pentru a susține cererile de rezidență fiscală.

Înființare fără deplasare în Cipru

Pregătirea și depunerea sunt de regulă posibile la distanță după verificarea identității, adresei, proprietății și sursei fondurilor. Pot fi necesare originale, certificări sau apostile. Înființarea nu garantează deschiderea contului la distanță; fiecare bancă are propriile cerințe KYC, de substanță și interviu.

Companie privată sau activitate individuală?

Compania este o persoană juridică separată cu obligații corporative, contabile și de guvernanță. Întreprinzătorul individual acționează personal și răspunde direct pentru datorii. Alegerea depinde de răspundere, profit, parteneri, investiții, rezidență fiscală și cost administrativ.