Personlige skatterådgivere i Cypern

Er du skattemæssigt hjemmehørende i Cypern?

Cypern beskatter residenter af deres globale indkomst og ikke-residenter kun af cypriotisk kildeindkomst, så det første spørgsmål er altid, om du er skattemæssigt hjemmehørende. Du er automatisk resident, hvis du tilbringer mere end 183 dage i Cypern i et kalenderår. Du kan også kvalificere dig efter 60-dagesreglen, som siden 2026-reformen har fire betingelser: du tilbringer mindst 60 dage i Cypern; du tilbringer ikke mere end 183 dage i noget andet enkelt land; du har en permanent bolig i Cypern, ejet eller lejet; og du driver virksomhed, er ansat eller beklæder et hverv i et cypriotisk skattemæssigt hjemmehørende selskab uden at ophøre før årets udgang. Den gamle femte betingelse — at du ikke var skattemæssigt hjemmehørende noget andet sted — blev fjernet fra 2026; hvor to lande begge gør krav på dig, afgør tie-breaker-reglen i den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst (permanent bolig, midtpunkt for livsinteresser, sædvanligt ophold).

Non-domicile-status og hvad den sparer

Cypern behandler dig som non-domicile, hvis du ikke har været skattemæssigt hjemmehørende i Cypern i mindst 17 af de seneste 20 år før skatteåret, med forbehold for analysen af oprindelsesdomicil og valgdomicil. En kvalificerende non-dom er fritaget for Special Defence Contribution (SDC) på udbytte og på passiv rente, og den indkomst falder også uden for den personlige indkomstskat. Dette er ikke en generel "skattefri" position: et bidrag til det almene sundhedssystem (GHS/GESY) på 2,65% gælder fortsat for den udbytte- og renteindkomst, med forbehold for det fælles årlige indkomstloft på €180.000. Fordelen løber i op til 17 år fra begyndelsen af dit cypriotiske skattemæssige hjemsted. Til sammenligning betaler en person, der er hjemmehørende og domicileret, SDC med 5% på udbytte og 17% på renter (rentesatsen faldt til 17% tilbage i 2024), plus de samme 2,65% GHS.

Indkomstskattetrin

Den personlige indkomstskat er progressiv. Fra skatteåret 2026 er de første €22.000 skattefrie; indkomst fra €22.001 til €32.000 beskattes med 20%, fra €32.001 til €42.000 med 25%, fra €42.001 til €72.000 med 30%, og alt over €72.000 med 35%. Udbytte og det meste passive rente falder uden for disse trin — for dem er det aktuelle spørgsmål SDC og GHS, ikke indkomstskat.

50%-fritagelsen for nye medarbejdere

Hvis du tiltræder din første ansættelse i Cypern med en årlig aflønning over €55.000, kan artikel 8(23A) fritage 50% af den ansættelsesindkomst for indkomstskat i op til 17 år, forudsat at du ikke var skattemæssigt hjemmehørende i Cypern i det krævede antal på hinanden følgende år forinden, og at du opfylder de øvrige lovbetingelser. Den tidligere ordning efter artikel 8(23), der krævede en aflønning over €100.000 og løb i 10 år, er videreført (grandfathered) for dem, der allerede er omfattet. Vi kontrollerer, hvilken fritagelse, om nogen, der passer til din startdato og historik.

Pensioner, lejeindtægter og krypto

En udenlandsk pension beskattes med en flad sats på 5% af beløbet over €5.000 om året, eller du kan hvert år vælge at blive beskattet efter de normale progressive satser, hvor det giver en lavere regning. Lejeindtægter beskattes efter den almindelige progressive indkomstskat af nettobeløbet; der gælder et fradrag på 20% af leje fra bygninger (så 80% af bygningsleje er skattepligtig), sammen med afskrivninger og fradragsberettigede renter. SDC på leje blev afskaffet fra 2026, men bidraget til GHS på 2,65% gælder fortsat, og der findes ingen flad "10% lejeskat" i Cypern. Gevinster på kryptoaktiver beskattes med en flad sats på 8% efter 2026-ordningen, mens indkomst fra mining behandles særskilt.

Registrering og indgivelse

For at fastlægge dit hjemsted registrerer vi dig for et skatteregistreringsnummer via Tax For All (TFA)-portalen, dokumenterer de faktiske hjemstedsforhold og — hvor du har brug for at dokumentere hjemsted over for et andet land — ansøger om en hjemstedsattest efter årets udgang med understøttende rejsedokumentation. Din personlige selvangivelse indgives årligt via TAXISnet inden den offentliggjorte frist, og vi håndterer foreløbig skat og enhver indsigelse eller klage, der følger af en ansættelse.