Ekspert personlig skatterådgivning i Cypern. Vi håndterer indkomstskatteerklæringer, skatteplanlægning, opholdsstrukturering og overholdelse for enkeltpersoner under cypriotisk skatteret.
Gratis konsultation · Ingen forpligtelse · Vi svarer inden for 24 timer
Cypern opererer med et progressivt system for personlig indkomstskat, der gælder for den verdensomspændende indkomst for enkeltpersoner, der er skattebosiddende i republikken. Ikke-residenter er kun underlagt skat af indkomst, der stammer fra kilder inden for Cypern. Systemet er reguleret af indkomstskatteloven (Lov 118(I)/2002, som ændret) og administreres af Skatteafdelingen i Finansministeriet.
For enkeltpersoner, der overvejer at flytte til Cypern, eller dem der allerede er bosiddende på øen, er det vigtigt at forstå det personlige skattesystem for effektiv finansiel planlægning. Cypern tilbyder et konkurrencedygtigt skatteklima sammenlignet med mange andre europæiske jurisdiktioner, med en generøs skattefri grænse og en række værdifulde undtagelser, der kan reducere en persons samlede skatteforpligtelse betydeligt.
Personlig indkomstskat i Cypern pålægges med progressive satser på en persons samlede skattepligtige indkomst. De nuværende skattebånd, der gælder fra skatteåret 2026 og frem, er som følger:
| Skattepligtig indkomst (EUR) | Skattesats | Kumulativ skat (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22.000 | 0% | 0 |
| 22.001 – 32.000 | 20% | 2.000 |
| 32.001 – 42.000 | 25% | 4.500 |
| 42.001 – 72.000 | 30% | 13.500 |
| Over 72.000 | 35% | — |
De første €22.000 af den årlige indkomst er helt fritaget for indkomstskat. Dette er en af de mest generøse personlige fradrag i Den Europæiske Union og betyder, at mange personer med beskedne indkomstniveauer kan skylde lidt eller ingen indkomstskat overhovedet. Den højeste marginale sats på 35% gælder kun for indkomst, der overstiger €72.000, hvilket er moderat sammenlignet med jurisdiktioner som Frankrig, Tyskland eller de skandinaviske lande, hvor de højeste satser ofte overstiger 45%.
Cypriotisk lovgivning giver to særligt attraktive undtagelser designet til at tilskynde enkeltpersoner til at flytte til øen og tage arbejde:
I henhold til artikel 8(23A) i indkomstskatteloven har enkeltpersoner, der første gang tager arbejde i Cypern og hvis årlige vederlag fra dette arbejde overstiger €55.000, ret til en 50% undtagelse på deres arbejdsindkomst. For ansættelser, der begynder fra 1. januar 2022 og frem, gælder denne undtagelse i en periode på 17 sammenhængende år fra det år, hvor ansættelsen påbegyndes. Dette halverer effektivt den skattepligtige arbejdsindkomst, hvilket resulterer i betydelige skattebesparelser for højt-registrerede eks-patriater og fagfolk, der flytter til Cypern.
For at kvalificere sig må den enkelte ikke have været skattebosiddende i Cypern i de tre år, der umiddelbart går forud for året for påbegyndelse af ansættelse. Undtagelsen gælder uanset den enkeltes nationalitet og er tilgængelig for både EU- og ikke-EU-borgere.
I henhold til artikel 8(23) i indkomstskatteloven har enkeltpersoner, der ikke var skattebosiddende i Cypern før de påbegyndte ansættelse på øen, ret til en 20% undtagelse på deres arbejdsindkomst, begrænset til et maksimum på €8.550 pr. år. Denne undtagelse var oprindeligt tilgængelig i en periode på fem år, men er blevet forlænget. Den er tilgængelig for enkeltpersoner, der ikke kvalificerer sig til den 50% undtagelse, der er beskrevet ovenfor (dvs. dem, der tjener mindre end €55.000 om året). De to undtagelser kan ikke kræves samtidig.
Ud over personlig indkomstskat er enkeltpersoner, der både er skattebosiddende og hjemmehørende i Cypern, underlagt Særlig Forsvarsbidrag (SDC) på visse typer passiv indkomst. SDC-satserne er:
Enkeltpersoner, der er skattebosiddende, men ikke hjemmehørende i Cypern (non-doms), er helt fritaget for SDC på alle de ovennævnte indkomstkategorier. Dette er en af de vigtigste fordele ved det cypriotiske non-domicile-regime for enkeltpersoner med betydelige investerings- eller passive indkomster.
Bidraget til det Generelle Sundhedssystem (GHS/GESY) pålægges også på visse indkomstkategorier. Medarbejdere bidrager med 2,65% af deres bruttoløn, mens arbejdsgivere bidrager med 2,90%. Selvstændige bidrager med 4,00% af deres indkomst. GHS-bidrag gælder også for udbytte-, rente- og lejeindkomst for hjemmehørende enkeltpersoner med en sats på 2,65%, underlagt et årligt loft på €180.000 på den samlede bidragspligtige indkomst.
Enkeltpersoner i Cypern skal overholde følgende krav til skatteindberetning:
Enkeltpersoner kan kræve følgende fradrag mod deres skattepligtige indkomst:
Om en person klassificeres som skattebosiddende i Cypern bestemmer omfanget af deres skatteforpligtelser. Skattebosiddende er underlagt indkomstskat på deres verdensomspændende indkomst uanset hvor den er tjent, mens ikke-residenter kun beskattes af indkomst, der stammer fra Cypern. Skattebosiddelse kan etableres under enten den traditionelle 183-dages regel (fysisk tilstedeværelse i Cypern i 183 eller flere dage i et kalenderår) eller 60-dages reglen, som kun kræver 60 dages tilstedeværelse, underlagt yderligere kvalificerende betingelser.
Ordentlig strukturering af skattebosiddelse kan have en væsentlig indflydelse på en persons samlede skatteposition, især for internationalt mobile personer, iværksættere og investorer med indkomstkilder i flere jurisdiktioner. Vores team rådgiver kunder om den optimale bosættelsesstrategi for at minimere deres globale skattebyrde, samtidig med at de opretholder fuld overholdelse af alle gældende love.
Philippou Law Firm tilbyder en omfattende række af personlige skattetjenester til enkeltpersoner i Cypern, herunder:
Uanset om du er en nyankommen eks-patriat, en langvarig beboer eller en ikke-resident med indkomst fra Cypern, kan vores erfarne skatteam hjælpe dig med at navigere i det cypriotiske personlige skattesystem med selvtillid. Kontakt os i dag for en fortrolig konsultation.