Rejestracja Firmy na Cyprze

Dlaczego zarejestrować firmę na Cyprze?

Cypr zyskał reputację jednej z najbardziej atrakcyjnych jurysdykcji UE do zakupu firm. Jego połączenie niskiej stawki podatku dochodowego od osób prawnych, strategicznej lokalizacji geograficznej na skrzyżowaniu Europy, Azji i Afryki oraz zaawansowanego systemu prawnego opartego na angielskim prawie zwyczajowym czyni go idealnym miejscem dla międzynarodowych operacji biznesowych.

Pełne członkostwo wyspy w Unii Europejskiej od 2004 roku zapewnia firmom zarejestrowanym na Cyprze nieograniczony dostęp do jednolitego rynku UE, podczas gdy rozbudowana sieć ponad 65 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania stwarza znaczne możliwości planowania dla struktur międzynarodowych.

Kluczowe zalety firmy na Cyprze

• Niska stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosząca 15%: jedna z najniższych w UE, stosowana do dochodów światowych firm będących rezydentami podatkowymi.
• Brak podatku u źródła od dywidend wypłacanych akcjonariuszom niebędącym rezydentami oraz brak podatku u źródła od płatności odsetkowych i tantiem dla nierezydentów (z zastrzeżeniem warunków).
• Wyłączenie z opodatkowania: dywidendy otrzymywane z spółek zależnych są zazwyczaj zwolnione z podatku, a zyski ze sprzedaży akcji (wyłączenie „papierów wartościowych”) nie są opodatkowane.
• Reżim IP Box: efektywna stawka podatkowa tak niska jak 3% od kwalifikowanych dochodów z własności intelektualnej.
• Odliczenie odsetek fikcyjnych (NID): pozwala na odliczenie kosztów finansowania kapitałowego, co dodatkowo obniża efektywny ciężar podatkowy.
• Członkostwo w UE: dostęp do Dyrektywy o Spółkach Matkach i Córkach, Dyrektywy o Odsetkach i Tantiemach oraz Dyrektywy o Połączeniach.
• 65+ umów o unikaniu podwójnego opodatkowania: obejmujących główne państwa handlowe, w tym Chiny, Indie, Stany Zjednoczone, Rosję i Wielką Brytanię.
• System prawny oparty na prawie zwyczajowym: przejrzysty, przewidywalny i znany międzynarodowym inwestorom.

Rodzaje firm na Cyprze

Prawo o Spółkach, Cap. 113, reguluje zakładanie firm na Cyprze. Najczęściej spotykane struktury to:

Prywatna Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością (Ltd)

To najpopularniejszy pojazd dla międzynarodowego biznesu. Prywatna spółka może mieć od 1 do 50 akcjonariuszy i nie może oferować swoich akcji publicznie. Nie ma wymogu minimalnego kapitału zakładowego, chociaż typowy kapitał autoryzowany wynosi €1,000.

Publiczna Spółka Akcyjna (PLC)

Publiczna spółka wymaga minimum 7 akcjonariuszy i może oferować swoje akcje publicznie. Podlega surowszym wymaganiom sprawozdawczym i zarządczym oraz musi mieć minimalny autoryzowany kapitał zakładowy wynoszący €25,629.

Oddział Firmy Zagranicznej

Zagraniczna firma może zarejestrować oddział na Cyprze zgodnie z Sekcją 347 Prawa o Spółkach, Cap. 113. Oddział nie jest odrębną osobą prawną, lecz działa jako rozszerzenie zagranicznego podmiotu.

Europejska Spółka Akcyjna (SE)

SE może być utworzona przez firmy z co najmniej dwóch państw członkowskich UE i podlega regulacjom UE 2157/2001. Ta struktura ułatwia transgraniczne fuzje i reorganizacje grup.

Proces rejestracji: krok po kroku

1. Zatwierdzenie nazwy: Złóż do 5 proponowanych nazw do Departamentu Rejestratora Firm i Własności Intelektualnej. Zatwierdzenie zazwyczaj zajmuje 1-2 dni robocze.
2. Przygotowanie dokumentów konstytucyjnych: Sporządź Memorandum Stowarzyszenia (określające cele firmy i autoryzowany kapitał zakładowy) oraz Statut (regulujący wewnętrzne zarządzanie).
3. Powolanie organów: Firma cypryjska musi mieć co najmniej jednego dyrektora (osobę fizyczną lub prawną) oraz sekretarza firmy. Aby ustalić rezydencję podatkową na Cyprze, większość dyrektorów powinna być rezydentami podatkowymi Cypru.
4. Zarejestrowane biuro: Podaj adres zarejestrowanego biura na Cyprze, w którym będą przechowywane dokumenty ustawowe.
5. Złożenie do Rejestratora: Złóż wniosek o rejestrację wraz z formularzem HE1 (ustawowe oświadczenie o zgodności), formularzem HE2 (szczegóły zarejestrowanego biura i organów) oraz dokumentami konstytucyjnymi.
6. Certyfikat Rejestracji: Po przeglądzie i zatwierdzeniu, Rejestrator wydaje Certyfikat Rejestracji oraz numer rejestracji firmy.

Wymagane dokumenty

• Poświadczone kopie paszportów wszystkich dyrektorów, akcjonariuszy i ostatecznego beneficjenta (UBO).
• Dowód adresu zamieszkania (rachunek za media lub wyciąg bankowy, nie starszy niż 3 miesiące) dla wszystkich osób zaangażowanych.
• List referencyjny lub list referencyjny banku dla każdego dyrektora i UBO.
• Szczegółowe CV dla każdego dyrektora.
• Opis planowanych działalności gospodarczych firmy.
• Dokumentacja źródła funduszy / źródła majątku, jeśli dotyczy.

Czas realizacji i koszty

Standardowa rejestracja zajmuje 5 do 7 dni roboczych od daty złożenia wszystkich dokumentów i uzyskania zatwierdzenia nazwy. Usługa ekspresowa jest dostępna u Rejestratora za dodatkową opłatą, co skraca czas realizacji do 1-2 dni roboczych.

Opłaty rządowe za szybką rejestrację firmy wynoszą około €700 dla standardowej firmy. Podatek od czynności cywilnoprawnych od autoryzowanego kapitału zakładowego został zniesiony od 1 stycznia 2026 roku. Roczna rządowa opłata w wysokości €350 została zniesiona od 2024 roku, więc żadna roczna opłata nie jest należna za rok 2024 ani za jakikolwiek późniejszy rok (wszelkie niezapłacone opłaty za lata 2011-2023 pozostają należne).

Wymagania dotyczące zgodności rocznej

Po zarejestrowaniu firma cypryjska musi spełniać następujące obowiązki:

• Roczne sprawozdanie (Formularz HE32): składane do Rejestratora każdego roku, potwierdzające aktualne dane firmy.
• Audytowane sprawozdania finansowe: wszystkie firmy cypryjskie muszą przygotować sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (IFRS) i poddać je audytowi przez licencjonowanego audytora.
• Zeznanie podatkowe: złożyć roczne zeznanie podatkowe od dochodów (Formularz TD4) do Departamentu Podatkowego w wyznaczonym terminie.
• Provisional tax assessment: zapłacić podatek tymczasowy w dwóch ratach (do 31 lipca i 31 grudnia) z finalnym rozliczeniem do 1 sierpnia następnego roku.
• Rejestracja VAT i deklaracje: zarejestrować się do VAT, jeśli dostawy opodatkowane przekraczają €15,600 rocznie i składać kwartalne deklaracje VAT.
• Rejestr właścicieli beneficjentów: prowadzić aktualny rejestr właścicieli beneficjentów zgodnie z ustawą AML.
• Roczna opłata: zniesiona od 2024 roku; żadna roczna opłata za firmę nie jest należna za rok 2024 ani za jakikolwiek późniejszy rok.

Rozważania dotyczące rezydencji podatkowej

Firma jest uważana za rezydenta podatkowego na Cyprze, jeśli jej zarządzanie i kontrola są wykonywane na Cyprze. Zazwyczaj wymaga to, aby większość dyrektorów była rezydentami podatkowymi Cypru oraz aby kluczowe decyzje strategiczne były podejmowane na Cyprze. Alternatywnie, zgodnie z poprawkami obowiązującymi od 2023 roku, firma zarejestrowana na Cyprze jest automatycznie rezydentem podatkowym, chyba że jest rezydentem podatkowym w innej jurysdykcji.

Dla firm dążących do skorzystania z sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Cypru, ustanowienie rzeczywistej substancji, w tym lokalnych pracowników, przestrzeni biurowej i posiedzeń zarządu odbywających się na Cyprze, jest kluczowe dla wsparcia roszczeń o rezydencję podatkową.