Oprichting van een bedrijf in Cyprus

Waarom een bedrijf oprichten in Cyprus?

Cyprus heeft zich gevestigd als een van de meest aantrekkelijke EU-jurisdicties voor bedrijfsvorming. De combinatie van een lage vennootschapsbelasting, een strategische geografische locatie op het kruispunt van Europa, Azië en Afrika, en een geavanceerd rechtsstelsel gebaseerd op het Engelse common law maakt het ideaal voor internationale bedrijfsactiviteiten.

Het volledige lidmaatschap van het eiland in de Europese Unie sinds 2004 geeft bedrijven die in Cyprus zijn geregistreerd onbeperkte toegang tot de EU interne markt, terwijl het uitgebreide netwerk van meer dan 65 dubbelbelastingverdragen aanzienlijke planningsmogelijkheden biedt voor multinationale structuren.

Belangrijkste Voordelen van een Cyprus Bedrijf

• Laag vennootschapsbelastingtarief van 15%: een van de laagste in de EU, van toepassing op wereldwijde inkomsten van belastingresident bedrijven.
• Geen bronbelasting op dividenden betaald aan niet-resident aandeelhouders, en geen bronbelasting op rente- en royaltybetalingen aan niet-residenten (onder voorbehoud van voorwaarden).
• Deelnemingsvrijstelling: dividenden ontvangen van dochterondernemingen zijn doorgaans vrijgesteld van belasting, en winsten uit de verkoop van aandelen (de “effecten” vrijstelling) worden niet belast.
• IP Box-regime: een effectief belastingtarief van slechts 3% op kwalificerende intellectuele eigendomsinkomsten.
• Notionele renteaftrek (NID): maakt een aftrek mogelijk voor eigen vermogenfinanciering, waardoor de effectieve belastingdruk verder wordt verlaagd.
• EU-lidmaatschap: toegang tot de EU Moeder-Dochterrichtlijn, de Rente- en Royaltyrichtlijn, en de Fusierichtlijn.
• 65+ dubbelbelastingverdragen: met belangrijke handelslanden, waaronder China, India, de Verenigde Staten, Rusland en het Verenigd Koninkrijk.
• Common law rechtsstelsel: transparant, voorspelbaar en vertrouwd voor internationale investeerders.

Soorten Bedrijven in Cyprus

De Bedrijvenwet, Cap. 113, regelt de oprichting van bedrijven in Cyprus. De meest voorkomende structuren zijn:

Privé Besloten Vennootschap (Ltd)

Dit is het populairste voertuig voor internationale bedrijven. Een privébedrijf kan tussen de 1 en 50 aandeelhouders hebben en kan zijn aandelen niet aan het publiek aanbieden. Er is geen minimum aandelenkapitaal vereist, hoewel een typisch geautoriseerd kapitaal €1.000 is.

Openbare Besloten Vennootschap (PLC)

Een openbare vennootschap vereist minimaal 7 aandeelhouders en kan haar aandelen aan het publiek aanbieden. Het is onderworpen aan strengere rapportage- en governancevereisten en moet een minimum geautoriseerd aandelenkapitaal van €25.629 hebben.

Filiaal van een Buitenlands Bedrijf

Een buitenlands bedrijf kan een filiaal in Cyprus registreren onder Sectie 347 van de Bedrijvenwet, Cap. 113. Een filiaal is geen afzonderlijke rechtspersoon, maar opereert als een verlengstuk van de buitenlandse moedermaatschappij.

Europese Openbare Vennootschap (SE)

Een SE kan worden opgericht door bedrijven uit ten minste twee EU-lidstaten en wordt beheerst door EU-verordening 2157/2001. Deze structuur vergemakkelijkt grensoverschrijdende fusies en groepsherstructureringen.

Oprichtingsproces: Stap voor Stap

1. Naam goedkeuring: Dien tot 5 voorgestelde namen in bij de Afdeling van de Registrateur van Bedrijven en Intellectuele Eigendom. Goedkeuring duurt meestal 1-2 werkdagen.
2. Voorbereiden van statutaire documenten: Stel het Memorandum van Oprichting op (dat de doelstellingen en het geautoriseerde aandelenkapitaal van het bedrijf vastlegt) en de Statuten (die het interne beheer regelen).
3. Aanstellen van functionarissen: Een Cyprus bedrijf moet ten minste één directeur (natuurlijk persoon of rechtspersoon) en een bedrijfssecretaris hebben. Om Cyprus belastingresidentie vast te stellen, moeten de meeste directeuren Cyprus belastingresidenten zijn.
4. Geregistreerd kantoor: Geef een geregistreerd kantoormailadres in Cyprus op waar wettelijke documenten worden bewaard.
5. Dien in bij de Registrateur: Dien de oprichtingsaanvraag in samen met Formulier HE1 (wettelijke verklaring van naleving), Formulier HE2 (gegevens van het geregistreerde kantoor en functionarissen) en de statutaire documenten.
6. Oprichtingscertificaat: Zodra het is beoordeeld en goedgekeurd, geeft de Registrateur een Oprichtingscertificaat en een bedrijfsregistratienummer uit.

Vereiste Documenten

• Gecertificeerde kopieën van paspoorten voor alle directeuren, aandeelhouders en de uiteindelijke begunstigde eigenaar (UBO).
• Bewijs van woonadres (nutsvoorziening of bankafschrift, niet ouder dan 3 maanden) voor alle betrokken personen.
• Professionele referentiebrief of bankreferentiebrief voor elke directeur en UBO.
• Gedetailleerd curriculum vitae voor elke directeur.
• Beschrijving van de beoogde bedrijfsactiviteiten van het bedrijf.
• Documentatie over de bron van fondsen / bron van rijkdom waar van toepassing.

Tijdlijn en Kosten

Standaard oprichting duurt 5 tot 7 werkdagen vanaf de datum dat alle documenten zijn ingediend en de naam goedkeuring is ontvangen. Een expressservice is beschikbaar bij de Registrateur voor een extra vergoeding, waardoor de tijdlijn wordt verkort tot 1-2 werkdagen.

Overheidskosten voor de versnelde bedrijfsregistratie bedragen ongeveer €700 voor een standaardbedrijf. Er is geen kapitaalbelasting op het geautoriseerde aandelenkapitaal, en de zegelbelasting op documenten werd volledig afgeschaft vanaf 1 januari 2026. De jaarlijkse overheidsheffing van €350 werd met ingang van 2024 afgeschaft, waardoor er voor 2024 of enig later jaar geen jaarlijkse heffing verschuldigd is (een eventuele onbetaalde heffing over de periode 2011 tot en met 2023 blijft verschuldigd).

Jaarlijkse Nalevingsvereisten

Eenmaal opgericht, moet een Cyprus bedrijf voldoen aan de volgende doorlopende verplichtingen:

• Jaarlijkse Terugmelding (Formulier HE32): jaarlijks ingediend bij de Registrateur, ter bevestiging van de huidige gegevens van het bedrijf.
• Gecontroleerde financiële overzichten: alle Cyprus bedrijven moeten financiële overzichten opstellen in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards (IFRS) en deze laten controleren door een erkende accountant.
• Belastingaangifte: dien de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (Formulier TD4) in bij de Belastingdienst binnen de voorgeschreven termijn.
• Voorlopige belastingaanslag: betaal voorlopige belasting in twee termijnen (voor 31 juli en 31 december) met een laatste balansbetaling voor 1 augustus van het volgende jaar.
• BTW-registratie en aangiften: registreer voor BTW als belastbare leveringen meer dan €15.600 per jaar bedragen en dien kwartaal BTW-aangiften in.
• Register van uiteindelijke begunstigden: houd een actueel register van uiteindelijke begunstigden bij in overeenstemming met de AML-wet.
• Jaarlijkse heffing: met ingang van 2024 afgeschaft; er is voor 2024 of enig later jaar geen jaarlijkse bedrijfsheffing verschuldigd.

Overwegingen voor Belastingresidentie

Een bedrijf wordt als belastingresident in Cyprus beschouwd als het management en de controle in Cyprus worden uitgeoefend. Dit vereist doorgaans dat de meerderheid van de directeuren belastingresidenten van Cyprus zijn en dat belangrijke strategische beslissingen in Cyprus worden genomen. Alternatief, onder wijzigingen die vanaf 2023 van kracht zijn, is een in Cyprus opgericht bedrijf automatisch belastingresident, tenzij het belastingresident is in een andere jurisdictie.

Voor bedrijven die willen profiteren van het netwerk van dubbelbelastingverdragen van Cyprus, is het essentieel om een echte substantie vast te stellen, inclusief lokale werknemers, kantoorruimte en bestuursvergaderingen die in Cyprus worden gehouden, om belastingresidentieclaims te ondersteunen.