Регистрация компании на Кипре

Почему стоит зарегистрировать компанию на Кипре?

Кипр зарекомендовал себя как одна из самых привлекательных юрисдикций ЕС для создания компаний. Его сочетание низкой ставки корпоративного налога, стратегического географического положения на пересечении Европы, Азии и Африки, а также развитой правовой системы, основанной на английском общем праве, делает его идеальным для международной бизнес-деятельности.

Полное членство острова в Европейском Союзе с 2004 года предоставляет зарегистрированным на Кипре компаниям неограниченный доступ к единому рынку ЕС, в то время как обширная сеть из более чем 65 соглашений об избежании двойного налогообложения предоставляет значительные возможности для планирования многонациональных структур.

Ключевые преимущества компании на Кипре

• Низкая ставка корпоративного налога в 15% – одна из самых низких в ЕС, применяемая к мировому доходу компаний-резидентов.
• Отсутствие налога на дивиденды для нерезидентов, а также отсутствие налога на проценты и роялти для нерезидентов (при соблюдении условий).
• Освобождение от налога на участие – дивиденды, полученные от дочерних компаний, обычно освобождаются от налога, а прибыль от продажи акций (освобождение по “ценным бумагам”) не облагается налогом.
• Режим IP Box – эффективная ставка налога всего 3% на квалифицированный доход от интеллектуальной собственности.
• Снижение налога на условные проценты (NID) – позволяет вычесть расходы на акционерное финансирование, дополнительно снижая налоговую нагрузку.
• Членство в ЕС – доступ к Директиве о материнских и дочерних компаниях ЕС, Директиве о процентах и роялти и Директиве о слияниях.
• 65+ соглашений об избежании двойного налогообложения – охватывающих основные торговые страны, включая Китай, Индию, Соединенные Штаты, Россию и Великобританию.
• Система общего права – прозрачная, предсказуемая и знакомая международным инвесторам.

Типы компаний на Кипре

Закон о компаниях, Cap. 113, регулирует создание компаний на Кипре. Наиболее распространенные структуры включают:

Частная компания с ограниченной ответственностью (Ltd)

Это самый популярный инструмент для международного бизнеса. Частная компания может иметь от 1 до 50 акционеров и не может предлагать свои акции публике. Минимальные требования к уставному капиталу отсутствуют, хотя типичный разрешенный капитал составляет €1,000.

Публичная компания с ограниченной ответственностью (PLC)

Публичная компания требует минимум 7 акционеров и может предлагать свои акции публике. Она подлежит более строгим требованиям к отчетности и управлению и должна иметь минимальный разрешенный уставной капитал в €25,629.

Филиал иностранной компании

Иностранная компания может зарегистрировать филиал на Кипре в соответствии с Разделом 347 Закона о компаниях, Cap. 113. Филиал не является отдельным юридическим лицом, а действует как продолжение зарубежной материнской компании.

Европейская публичная компания с ограниченной ответственностью (SE)

SE может быть создана компаниями из как минимум двух государств-членов ЕС и регулируется Регламентом ЕС 2157/2001. Эта структура облегчает трансграничные слияния и реорганизации групп.

Процесс регистрации: шаг за шагом

1. Утверждение названия – Подайте до 5 предложенных названий в Департамент Регистратора компаний и интеллектуальной собственности. Утверждение обычно занимает 1–2 рабочих дня.
2. Подготовка учредительных документов – Составьте Учредительный договор (определяющий цели компании и разрешенный уставной капитал) и Устав (регулирующий внутреннее управление).
3. Назначение должностных лиц – Компания на Кипре должна иметь как минимум одного директора (физическое или юридическое лицо) и секретаря компании. Для установления налогового резидентства Кипра большинство директоров должны быть налоговыми резидентами Кипра.
4. Зарегистрированный офис – Укажите адрес зарегистрированного офиса на Кипре, где будут храниться статутные записи.
5. Подача документов Регистратору – Подайте заявку на регистрацию вместе с Формой HE1 (законодательное заявление о соответствии), Формой HE2 (данные о зарегистрированном офисе и должностных лицах) и учредительными документами.
6. Сертификат о регистрации – После проверки и утверждения Регистратор выдает Сертификат о регистрации и номер регистрации компании.

Необходимые документы

• Заверенные копии паспортов всех директоров, акционеров и конечного бенефициарного владельца (UBO).
• Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные услуги или выписка из банка, не старше 3 месяцев) для всех вовлеченных лиц.
• Профессиональное рекомендательное письмо или банковская справка для каждого директора и UBO.
• Подробное резюме для каждого директора.
• Описание предполагаемой бизнес-деятельности компании.
• Документация о источниках средств / источниках богатства, если это применимо.

Сроки и затраты

Стандартная регистрация занимает 5-7 рабочих дней с момента подачи всех документов и получения утверждения названия. Ускоренная услуга доступна у Регистратора за дополнительную плату, сокращая сроки до 1–2 рабочих дней.

Государственные сборы за быструю регистрацию компании составляют примерно €700 для стандартной компании. Государственный сбор на разрешенный уставной капитал был отменен с 1 января 2026 года. Ежегодный государственный сбор (в настоящее время €350) подлежит уплате каждый год до 30 июня.

Ежегодные обязательства по соблюдению требований

После регистрации компания на Кипре должна выполнять следующие постоянные обязательства:

• Ежегодный отчет (Форма HE32) – подается Регистратору каждый год, подтверждая текущие данные компании.
• Аудированные финансовые отчеты – все кипрские компании должны готовить финансовые отчеты в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) и проходить аудит у лицензированного аудитора.
• Налоговая декларация – подать ежегодную декларацию по налогу на прибыль (Форма TD4) в Налоговый департамент в установленный срок.
• Предварительная налоговая оценка – уплатить предварительный налог в два этапа (до 31 июля и 31 декабря) с окончательным балансировочным платежом до 1 августа следующего года.
• Регистрация и декларации по НДС – зарегистрироваться для уплаты НДС, если облагаемые поставки превышают €15,600 в год, и подавать квартальные декларации по НДС.
• Реестр бенефициарных владельцев – поддерживать актуальный реестр бенефициарных владельцев в соответствии с Законом о ПОД/ФТ.
• Ежегодный сбор – уплатить ежегодный сбор компании в размере €350 до 30 июня каждого года.

Соображения по налоговому резидентству

Компания считается налоговым резидентом на Кипре, если ее управление и контроль осуществляются на Кипре. Обычно это требует, чтобы большинство директоров были налоговыми резидентами Кипра и чтобы ключевые стратегические решения принимались на Кипре. В качестве альтернативы, согласно поправкам, вступившим в силу с 2023 года, компания, зарегистрированная на Кипре, автоматически считается налоговым резидентом, если она не является налоговым резидентом в другой юрисдикции.

Для компаний, стремящихся воспользоваться сетью соглашений об избежании двойного налогообложения Кипра, установление подлинной субстанции — включая местных сотрудников, офисные помещения и заседания совета директоров, проводимые на Кипре — имеет решающее значение для поддержки требований о налоговом резидентстве.