Регистрация компании на Кипре

Почему стоит зарегистрировать компанию на Кипре?

Кипр зарекомендовал себя как одна из самых привлекательных юрисдикций ЕС для создания компаний. Его сочетание низкой ставки корпоративного налога, стратегического географического положения на пересечении Европы, Азии и Африки, а также развитой правовой системы, основанной на английском общем праве, делает его идеальным для международного бизнеса.

Полное членство острова в Европейском Союзе с 2004 года предоставляет зарегистрированным на Кипре компаниям неограниченный доступ к единому рынку ЕС, в то время как обширная сеть из более чем 65 соглашений об избежании двойного налогообложения предоставляет значительные возможности для планирования многонациональных структур.

Ключевые преимущества компании на Кипре

• Низкая ставка корпоративного налога 15%: одна из самых низких в ЕС, применяемая к мировому доходу компаний-резидентов.
• Отсутствие налога на дивиденды для нерезидентов, а также отсутствие налога на проценты и роялти для нерезидентов (при соблюдении условий).
• Освобождение от налога на участие: дивиденды, полученные от дочерних компаний, обычно освобождаются от налога, а доходы от продажи акций (освобождение по “ценным бумагам”) не облагаются налогом.
• Режим IP Box: эффективная ставка налога всего 3% на квалифицированный доход от интеллектуальной собственности.
• Снижение налога на условные проценты (NID): позволяет вычитать расходы на акционерное финансирование, дополнительно снижая налоговую нагрузку.
• Членство в ЕС: доступ к Директиве о материнских и дочерних компаниях, Директиве о процентах и роялти и Директиве о слияниях.
• 65+ соглашений об избежании двойного налогообложения: охватывающих основные торговые нации, включая Китай, Индию, Соединенные Штаты, Россию и Великобританию.
• Система общего права: прозрачная, предсказуемая и знакомая международным инвесторам.

Типы компаний на Кипре

Закон о компаниях, Cap. 113, регулирует создание компаний на Кипре. Наиболее распространенные структуры включают:

Частная ограниченная компания (Ltd)

Это наиболее популярный инструмент для международного бизнеса. Частная компания может иметь от 1 до 50 акционеров и не может предлагать свои акции широкой публике. Минимальных требований к уставному капиталу нет, хотя типичный авторизованный капитал составляет €1,000.

Публичная ограниченная компания (PLC)

Публичная компания требует минимум 7 акционеров и может предлагать свои акции широкой публике. Она подлежит более строгим требованиям к отчетности и управлению и должна иметь минимальный авторизованный капитал в €25,629.

Филиал иностранной компании

Иностранная компания может зарегистрировать филиал на Кипре в соответствии с Разделом 347 Закона о компаниях, Cap. 113. Филиал не является отдельным юридическим лицом, а функционирует как продолжение зарубежного материнского предприятия.

Европейская публичная акционерная компания (SE)

SE может быть создана компаниями из как минимум двух государств-членов ЕС и регулируется Регламентом ЕС 2157/2001. Эта структура облегчает трансграничные слияния и реорганизации групп.

Процесс регистрации: шаг за шагом

1. Утверждение названия: Подайте до 5 предложенных названий в Департамент Регистратора компаний и интеллектуальной собственности. Утверждение обычно занимает 1-2 рабочих дня.
2. Подготовка учредительных документов: Составьте Устав (определяющий цели компании и авторизованный капитал) и Учредительный договор (регулирующий внутреннее управление).
3. Назначение должностных лиц: Компания на Кипре должна иметь как минимум одного директора (физическое или юридическое лицо) и секретаря компании. Для установления налогового резидентства Кипра большинство директоров должны быть налоговыми резидентами Кипра.
4. Зарегистрированный офис: Укажите адрес зарегистрированного офиса на Кипре, где будут храниться статутные записи.
5. Подать в Регистратор: Подайте заявление на регистрацию вместе с Формой HE1 (законодательное заявление о соответствии), Формой HE2 (данные о зарегистрированном офисе и должностных лицах) и учредительными документами.
6. Сертификат о регистрации: После проверки и утверждения Регистратор выдает Сертификат о регистрации и номер регистрации компании.

Необходимые документы

• Заверенные копии паспортов всех директоров, акционеров и конечного бенефициарного владельца (UBO).
• Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные услуги или выписка из банка, не старше 3 месяцев) для всех вовлеченных лиц.
• Профессиональное рекомендательное письмо или банковская справка для каждого директора и UBO.
• Подробное резюме для каждого директора.
• Описание предполагаемой бизнес-деятельности компании.
• Документация о источниках средств / источниках богатства, если применимо.

Сроки и расходы

Стандартная регистрация занимает 5-7 рабочих дней с момента подачи всех документов и получения утверждения названия. Ускоренная услуга доступна у Регистратора за дополнительную плату, что сокращает срок до 1-2 рабочих дней.

Государственные сборы за быструю регистрацию компании составляют примерно €700 для стандартной компании. Государственный сбор на авторизованный капитал был отменен с 1 января 2026 года. Ежегодный государственный сбор в размере €350 был отменен с 2024 года, поэтому ежегодный сбор не подлежит уплате за 2024 год или любой последующий год (любой неуплаченный сбор за период 2011-2023 годов остается подлежащим уплате).

Ежегодные обязательства по соблюдению требований

После регистрации компания на Кипре должна выполнять следующие постоянные обязательства:

• Годовой отчет (Форма HE32): подается Регистратору каждый год, подтверждая текущие данные компании.
• Аудированные финансовые отчеты: все компании на Кипре должны готовить финансовые отчеты в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) и проходить аудит у лицензированного аудитора.
• Налоговая декларация: подать ежегодную декларацию по налогу на прибыль (Форма TD4) в Налоговый департамент в установленные сроки.
• Предварительная налоговая оценка: уплатить предварительный налог в два этапа (до 31 июля и 31 декабря) с окончательной корректировкой до 1 августа следующего года.
• Регистрация и декларации по НДС: зарегистрироваться для уплаты НДС, если налогооблагаемые поставки превышают €15,600 в год, и подавать квартальные декларации по НДС.
• Реестр бенефициарного владельца: поддерживать актуальный реестр бенефициарных владельцев в соответствии с Законом о ПОД/ФТ.
• Ежегодный сбор: отменен с 2024 года; ежегодный сбор компании не подлежит уплате за 2024 год или любой последующий год.

Налоговое резидентство: важные моменты

Компания считается налоговым резидентом на Кипре, если ее управление и контроль осуществляются на Кипре. Это обычно требует, чтобы большинство директоров были налоговыми резидентами Кипра и чтобы ключевые стратегические решения принимались на Кипре. В качестве альтернативы, согласно поправкам, вступившим в силу с 2023 года, компания, зарегистрированная на Кипре, автоматически становится налоговым резидентом, если она не является налоговым резидентом в другой юрисдикции.

Для компаний, стремящихся воспользоваться сетью соглашений об избежании двойного налогообложения Кипра, установление подлинного присутствия, включая местных сотрудников, офисные помещения и проведение заседаний совета директоров на Кипре, является важным для поддержки заявлений о налоговом резидентстве.