Юристы по Регистрации Компаний на Кипре

Почему стоит зарегистрировать компанию на Кипре?

Кипр зарекомендовал себя как одна из самых привлекательных юрисдикций ЕС для создания компаний. Его сочетание низкой ставки корпоративного налога, стратегического географического положения на пересечении Европы, Азии и Африки, а также развитой правовой системы, основанной на английском общем праве, делает его идеальным для международного бизнеса.

Полное членство острова в Европейском Союзе с 2004 года предоставляет зарегистрированным на Кипре компаниям неограниченный доступ к единому рынку ЕС, в то время как обширная сеть из более чем 65 соглашений об избежании двойного налогообложения предоставляет значительные возможности для планирования многонациональных структур.

Ключевые преимущества компании на Кипре

• Низкая ставка корпоративного налога 15%: одна из самых низких в ЕС, применяемая к мировому доходу компаний-резидентов.
• Отсутствие налога на дивиденды для нерезидентов, а также отсутствие налога на проценты и роялти для нерезидентов (при соблюдении условий).
• Освобождение от налога на участие: дивиденды, полученные от дочерних компаний, обычно освобождаются от налога, а доходы от продажи акций (освобождение по “ценным бумагам”) не облагаются налогом.
• Режим IP Box: эффективная ставка налога всего 3% на квалифицированный доход от интеллектуальной собственности.
• Снижение налога на условные проценты (NID): позволяет вычитать расходы на акционерное финансирование, дополнительно снижая налоговую нагрузку.
• Членство в ЕС: доступ к Директиве о материнских и дочерних компаниях, Директиве о процентах и роялти и Директиве о слияниях.
• 65+ соглашений об избежании двойного налогообложения: охватывающих основные торговые нации, включая Китай, Индию, Соединенные Штаты, Россию и Великобританию.
• Система общего права: прозрачная, предсказуемая и знакомая международным инвесторам.

Типы компаний на Кипре

Закон о компаниях, Cap. 113, регулирует создание компаний на Кипре. Наиболее распространенные структуры включают:

Частная ограниченная компания (Ltd)

Это наиболее популярный инструмент для международного бизнеса. Частная компания может иметь от 1 до 50 акционеров и не может предлагать свои акции широкой публике. Минимальных требований к уставному капиталу нет, хотя типичный авторизованный капитал составляет €1,000.

Публичная ограниченная компания (PLC)

Публичная компания требует минимум 7 акционеров и может предлагать свои акции широкой публике. Она подлежит более строгим требованиям к отчетности и управлению и должна иметь минимальный авторизованный капитал в €25,629.

Филиал иностранной компании

Иностранная компания может зарегистрировать филиал на Кипре в соответствии с Разделом 347 Закона о компаниях, Cap. 113. Филиал не является отдельным юридическим лицом, а функционирует как продолжение зарубежного материнского предприятия.

Европейская публичная акционерная компания (SE)

SE может быть создана компаниями из как минимум двух государств-членов ЕС и регулируется Регламентом ЕС 2157/2001. Эта структура облегчает трансграничные слияния и реорганизации групп.

Процесс регистрации: шаг за шагом

1. Утверждение названия: Подайте до 5 предложенных названий в Департамент Регистратора компаний и интеллектуальной собственности. Утверждение обычно занимает 1-2 рабочих дня.
2. Подготовка учредительных документов: Составьте Устав (определяющий цели компании и авторизованный капитал) и Учредительный договор (регулирующий внутреннее управление).
3. Назначение должностных лиц: Компания на Кипре должна иметь как минимум одного директора (физическое или юридическое лицо) и секретаря компании. Компания, зарегистрированная на Кипре, как правило, считается налоговым резидентом Кипра по критерию регистрации, если применимое соглашение об избежании двойного налогообложения не относит ее резидентство к другому государству. Управление и контроль на Кипре являются самостоятельным основанием резидентства и сохраняют значение для анализа по соглашениям, экономического присутствия и постоянного представительства. Место жительства директоров и место проведения заседаний — это доказательства, а не автоматические гарантии.
4. Зарегистрированный офис: Укажите адрес зарегистрированного офиса на Кипре, где будут храниться статутные записи.
5. Подача Регистратору: подаются HE1 (присяжная декларация адвоката), HE2 (зарегистрированный офис), HE3 (первые директора и секретарь), а также учредительные документы. Публичная компания дополнительно подает применимое согласие HE5.
6. Сертификат о регистрации: После проверки и утверждения Регистратор выдает Сертификат о регистрации и номер регистрации компании.

Необходимые документы

• Заверенные копии паспортов всех директоров, акционеров и конечного бенефициарного владельца (UBO).
• Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные услуги или выписка из банка, не старше 3 месяцев) для всех вовлеченных лиц.
• Профессиональное рекомендательное письмо или банковская справка для каждого директора и UBO.
• Подробное резюме для каждого директора.
• Описание предполагаемой бизнес-деятельности компании.
• Документация о источниках средств / источниках богатства, если применимо.

Сроки и расходы

Стандартная регистрация занимает 5-7 рабочих дней с момента подачи всех документов и получения утверждения названия. Ускоренная услуга доступна у Регистратора за дополнительную плату, что сокращает срок до 1-2 рабочих дней.

Базовый регистрационный сбор составляет €165 для компании с акционерным капиталом или €235 для компании без акционерного капитала. Ускоренное рассмотрение стоит дополнительно €100. Одобрение наименования, заверенные копии и другие расходы по конкретному делу оплачиваются отдельно и перечисляются в договоре. За 2024 год и последующие годы ежегодный государственный сбор не взимается, но неоплаченные сборы за 2011-2023 годы остаются задолженностью.

Ежегодные обязательства по соблюдению требований

После регистрации компания на Кипре должна выполнять следующие постоянные обязательства:

• Годовой отчет (Форма HE32): подается Регистратору каждый год, подтверждая текущие данные компании.
• Кипрские компании обязаны готовить финансовую отчетность и подавать документы, требуемые с учетом их обстоятельств. Обязательный аудит является общим правилом, однако статья 152A Закона о компаниях разрешает обязательную обзорную проверку некоторым соответствующим требованиям очень малым частным компаниям с учетом порогов выручки и активов, двухлетнего критерия и исключений для групп, регулируемых организаций и других случаев. Лицензированный специалист должен подтвердить применимый уровень подтверждения достоверности. Кипрской компании следует получить консультацию о ее фактических обязанностях по бухгалтерскому учету, налоговым декларациям, НДС, расчету заработной платы и подтверждению отчетности. Обязанности по НДС и заработной плате возникают только при выполнении соответствующих условий регистрации и деятельности, а некоторые очень малые частные компании могут иметь право на обязательную обзорную проверку вместо полного аудита. Квалифицированный консультант может подтвердить применимые обязанности и действующие сроки.
• Налоговая декларация: подать ежегодную декларацию по налогу на прибыль (Форма TD4) в Налоговый департамент в установленные сроки.
• Предварительная налоговая оценка: уплатить предварительный налог в два этапа (до 31 июля и 31 декабря) с окончательной корректировкой до 1 августа следующего года.
• Регистрация и декларации по НДС: зарегистрироваться для уплаты НДС, если налогооблагаемые поставки превышают €15,600 в год, и подавать квартальные декларации по НДС.
• Реестр бенефициарного владельца: поддерживать актуальный реестр бенефициарных владельцев в соответствии с Законом о ПОД/ФТ.
• Ежегодный сбор: отменен с 2024 года; ежегодный сбор компании не подлежит уплате за 2024 год или любой последующий год.

Налоговое резидентство: важные моменты

Компания, зарегистрированная на Кипре, как правило, считается налоговым резидентом Кипра по критерию регистрации, если применимое соглашение об избежании двойного налогообложения не относит ее резидентство к другому государству. Управление и контроль на Кипре являются самостоятельным основанием резидентства и сохраняют значение для анализа по соглашениям, экономического присутствия и постоянного представительства. Место жительства директоров и место проведения заседаний — это доказательства, а не автоматические гарантии.

Для компаний, стремящихся воспользоваться сетью соглашений об избежании двойного налогообложения Кипра, установление подлинного присутствия, включая местных сотрудников, офисные помещения и проведение заседаний совета директоров на Кипре, является важным для поддержки заявлений о налоговом резидентстве.

Регистрация без поездки на Кипр

Подготовка и подача обычно возможны дистанционно после проверки личности, адреса, владения и происхождения средств. Могут потребоваться оригиналы, заверение или апостиль. Регистрация не гарантирует дистанционное открытие счета: каждый банк применяет собственные требования KYC, substance и интервью.

Компания или индивидуальный предприниматель?

Частная компания — отдельное юридическое лицо с корпоративными, бухгалтерскими и управленческими обязанностями. Индивидуальный предприниматель действует лично и отвечает по долгам напрямую. Выбор зависит от ответственности, прибыли, партнеров, инвестиций, налогового резидентства и административных затрат.