Cyperns 60-dages regel for skattemæssigt hjemsted

Cypern tilbyder en af de mest tilgængelige ordninger for skattemæssigt hjemsted i Europa. Ved siden af den traditionelle 183-dages-regel giver 60-dages-reglen dig mulighed for at blive skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, selv om du kun opholder dig 60 dage om året på øen, forudsat at du bevarer reelle tilknytninger til Cypern. Efter skattereformen i 2026 blev reglen endnu mere fleksibel: du kan nu kvalificere dig, selv om du forbliver skattemæssigt hjemmehørende i et andet land.

Hvad er den cypriotiske 60-dages-regel?

60-dages-reglen er en alternativ test for skattemæssigt hjemsted på Cypern, indført for at tiltrække internationalt mobile fagfolk, iværksættere og investorer, som ikke opholder sig seks måneder i ét enkelt land. Hvis du opfylder betingelserne, behandler Cypern dig som skattemæssigt hjemmehørende for hele året, hvilket giver adgang til landets gunstige personlige skatteordning og Non Dom-fordele.

De fire betingelser for 2026

For at kvalificere dig under 60-dages-reglen i et givet skatteår skal du opfylde alle følgende:

1. Opholde dig mindst 60 dage på Cypern i løbet af kalenderåret.
2. Ikke opholde dig mere end 183 dage i noget andet enkelt land i det samme år.
3. Drive virksomhed, være ansat eller besidde et hverv (for eksempel en direktørpost) i et selskab, der er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, hvor denne aktivitet fortsætter til udgangen af skatteåret.
4. Opretholde en fast bolig på Cypern, uanset om den er ejet eller lejet.

Hvis blot én af disse ikke er opfyldt, finder 60-dages-reglen ikke anvendelse, selv om du stadig kan kvalificere dig under 183-dages-reglen.

Hvad ændrede sig i 2026

Før 2026 gjaldt en femte betingelse: du måtte ikke være skattemæssigt hjemmehørende i noget andet land i det samme år. Skattereformen i 2026, vedtaget den 22. december 2025 og gældende fra 1. januar 2026, fjernede denne betingelse. Du kan nu kvalificere dig til den cypriotiske 60-dages-regel, selv om et andet land også behandler dig som skattemæssigt hjemmehørende. Hvor der opstår en situation med dobbelt hjemsted, løses den efter tie breaker-bestemmelserne i den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst, som typisk ser på din faste bolig, dit centrum for livsinteresser og dit sædvanlige opholdssted.

Hvordan dage tælles

Optælling af dage er ligetil. Den dag du ankommer til Cypern, tæller som en dag på Cypern, og den dag du rejser, tæller som en dag uden for Cypern. Gem boardingkort og rejsedokumentation, for skattemyndigheden kan bede dig om at dokumentere din tilstedeværelse, når du ansøger om et certifikat for skattemæssigt hjemsted.

60-dages-reglen kontra 183-dages-reglen

183-dages-reglen er automatisk: mere end 183 dages fysisk tilstedeværelse på Cypern i et kalenderår gør dig skattemæssigt hjemmehørende, uden yderligere betingelser. 60-dages-reglen kræver færre dage, men tilføjer de bolig- og økonomiske tilknytninger, der er beskrevet ovenfor. De fleste, der reelt flytter til Cypern, bruger 60-dages-reglen, fordi den passer til en livsstil med hyppige internationale rejser, samtidig med at man bevarer en reel base på Cypern.

Hvorfor cypriotisk skattemæssigt hjemsted er værdifuldt

At blive skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, og i særdeleshed en non domiciled (Non Dom) resident, giver adgang til:

• Ingen Special Defence Contribution på udbytte og renter i op til 17 år (et bidrag på 2.65% til General Healthcare System gælder fortsat, med et loft på €180,000 af indkomsten).
• Progressiv personlig indkomstskat med de første €22,000 skattefrit og en topsats på 35%.
• Ingen skat på gevinster ved salg af aktier og de fleste værdipapirer.
• Et netværk af mere end 65 dobbeltbeskatningsoverenskomster og et EU-certifikat for skattemæssigt hjemsted til international strukturering.

Sådan etablerer og dokumenterer du dit hjemsted

I praksis indebærer det at kvalificere sig under 60-dages-reglen normalt, at man opretter eller indtræder i et cypriotisk selskab (eller tager ansættelse på Cypern), sikrer sig en fast bolig, registrerer sig hos skattemyndigheden for et skatteidentifikationsnummer (Tax Identification Number) og ansøger om et certifikat for skattemæssigt hjemsted ved årets udgang. Non Dom-status ansøges der om særskilt, og den bekræfter, at du er hjemmehørende, men ikke domicileret på Cypern, hvilket er det, der fjerner Special Defence Contribution på din investeringsindkomst.

Hvis du vil vide, om dine forhold passer til reglen, giver vores Cyperns skatteresidens-tjek en øjeblikkelig foreløbig vurdering, og vores team kan derefter bekræfte positionen og håndtere hele ansøgningen.