Cypern kontra Storbritannien efter afskaffelsen af non-dom: skattemæssig bopælsbeslutning i 2026

Hvad der faktisk ændrede sig: den britiske non-dom-ordning er væk

Den britiske non-dom-ordning blev afskaffet med virkning fra den 6. april 2025, annonceret i Autumn Budget 2024. Domicil er ikke længere tilknytningsfaktoren for hverken indkomstskat eller arveafgift. I stedet står en kort, bopælsbaseret 4-årig FIG-ordning (Foreign Income and Gains), hvorefter global indkomst og gevinster fuldt ud falder ind under britisk beskatning. For enhver, der har bygget en langsigtet plan op omkring remittance basis, har grunden flyttet sig.

Hvornår sluttede britisk non-dom-status, og hvad erstattede den?

Britisk non-dom-status ophørte den 6. april 2025, bekræftet i Autumn Budget 2024 og lovfæstet gennem HM Treasurys politik. Remittance basis, hvorunder non-doms kun betalte britisk skat af udenlandsk indkomst, som de bragte ind i Storbritannien, blev afskaffet. Den blev erstattet af FIG-ordningen (op til fire års lempelse for nyankomne) og en bopælsbaseret arveafgift, der tager udgangspunkt i antal år med britisk bopæl frem for domicil.

Hvordan den gamle remittance basis fungerede (og hvorfor den betød noget)

Den gamle remittance basis lod en britisk hjemmehørende non-dom holde udenlandsk indkomst og gevinster uden for britisk beskatning på ubestemt tid og beskattede dem kun, hvis pengene blev bragt ind i Storbritannien. I årtier gjorde dette Storbritannien til en magnet for internationalt mobil formue: en non-dom kunne bo i London, mens udenlandsk udbytte, renter og gevinster akkumulerede i udlandet, urørt af HMRC indtil hjemtagelse. Det er denne tidsubegrænsede beskyttelse, som reformen i 2025 fjernede.

Hvorfor dette tvinger en beslutning frem, ikke en afventende holdning

Reformen tvinger en aktiv beslutning frem, fordi FIG-ordningen er tidsbegrænset og ikke kan fornyes: når fire år er gået, er global beskatning automatisk. At vente bevarer ikke fleksibiliteten; det brænder tiden af. Stiftere, der sidder på urealiserede gevinster, står over for en yderligere frist i den stigende sats for Business Asset Disposal Relief (behandlet nedenfor). For mange er det ærlige spørgsmål ikke længere, om den gamle beskyttelse vender tilbage, men om man skal acceptere britisk global beskatning eller flytte bopæl til en jurisdiktion som Cypern. Vores udgangspunkt er som regel en fuld gennemgang af cypriotisk skattemæssig bopæl og non-domicileret status.

Hvordan fungerer Storbritanniens 4-årige FIG-ordning?

Storbritanniens FIG-ordning (Foreign Income and Gains) giver nyligt britisk hjemmehørende personer op til fire skatteår med 0 % britisk skat af udenlandsk indkomst og gevinster, selv hvis pengene bringes ind i Storbritannien. Den gælder kun for dem, der har været ikke-hjemmehørende i Storbritannien i de foregående 10 sammenhængende skatteår, skal gøres gældende hvert år og ender i fuld global beskatning, når de fire år udløber.

Hvem er berettiget til FIG-ordningen (Foreign Income and Gains)?

Du er berettiget til FIG-ordningen, hvis du bliver britisk skattemæssigt hjemmehørende efter mindst 10 sammenhængende skatteår som ikke-hjemmehørende. Disse personer får op til fire skatteår med fuld lempelse fra britisk skat af udenlandsk indkomst og gevinster, uanset om midlerne overføres. Ordningen er rettet mod reelt nye eller tilbagevendende ankomster, ikke mod længe etablerede hjemmehørende, så enhver, der allerede var hjemmehørende, da reglerne ændrede sig, får begrænset eller overgangsmæssig adgang frem for et nyt fireårigt forløb.

Hvad sker der, når de fire år slutter?

Efter at de fire FIG-år slutter, beskattes du af din globale indkomst og dine globale gevinster efter normale britiske regler, uden nogen tilbageværende remittance-beskyttelse. Udenlandsk udbytte, renter, lejeindtægter og kapitalgevinster bliver alle britisk skattepligtige, efterhånden som de opstår. Dette er den strukturelle forskel, der driver sammenligningen med Cypern: Storbritannien tilbyder nu en kort startbane, hvorimod Cyperns non-dom-beskyttelse løber i op til 17 år og kan forlænges yderligere.

Mekanikken i at gøre kravet gældende og tabet af fradrag

FIG-lempelsen er ikke automatisk: et krav skal gøres gældende hvert skatteår på selvangivelsen (self-assessment), med angivelse af den indkomst og de gevinster, der skal lempes. At gøre ordningen gældende koster dig typisk dit britiske personfradrag (personal allowance) og dit årlige skattefrie beløb for kapitalgevinster (annual exempt amount) for det pågældende år. Så lempelsen er et årligt valg med en afvejning, og beregningen af, om man skal gøre kravet gældende i et givent år, kan afhænge af sammensætningen af britisk og udenlandsk indkomst. Personer, der allerede var britisk hjemmehørende den 6. april 2025, får ikke et nyt fireårigt forløb: FIG-ordningen er rettet mod nye og tilbagevendende ankomster med 10 forudgående år som ikke-hjemmehørende, mens dem, der benyttede den gamle remittance basis, i stedet tilbydes Temporary Repatriation Facility (behandlet næst) til at bringe historiske offshore-midler i land til en reduceret sats.

Temporary Repatriation Facility (TRF) for tidligere non-doms

Temporary Repatriation Facility (TRF) er et tidsbegrænset vindue, der lader tidligere brugere af remittance basis bringe tidligere ubeskattet udenlandsk indkomst og gevinster ind i Storbritannien til en reduceret fast sats frem for normale satser. Enhver, der blev beskattet efter remittance basis før den 6. april 2025, er berettiget. Efter overgangslovgivningen er den reducerede sats 12 % for skatteårene 2025/26 og 2026/27, stigende til 15 % for 2027/28, hvorefter faciliteten lukker den 5. april 2028. Midler, der er udpeget inden for det vindue, kan derefter overføres når som helst uden yderligere britisk skat, så for mange tidligere non-doms er TRF en engangschance for at bringe historiske offshore-midler i land til en brøkdel af den normale marginalsats.

Hvordan fungerer Cyperns non-dom-ordning?

Cyperns non-dom-ordning fritager non-domicilerede skattemæssigt hjemmehørende personer for Special Defence Contribution (SDC) på globalt udbytte og renter i op til 17 af 20 vilkårlige år. Kombineret med ingen cypriotisk kapitalgevinstskat på aktieafhændelser betyder det, at en cypriotisk non-dom kan modtage udenlandsk og cypriotisk udbytte, renter og provenu fra aktiesalg med 0 % cypriotisk skat af denne passive indkomst i langt over et årti.

Hvad er non-domicileret status på Cypern?

Non-domicileret status på Cypern er en skattemæssig klassifikation for personer, der er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, men ikke domicileret på Cypern, hvilket fritager dem for SDC på udbytte og renter. Domicil på Cypern er groft sagt dit oprindelige domicil (domicile of origin) efter Wills and Succession Law eller et domicil erhvervet ved langvarig bopæl. De fleste, der flytter til Cypern, ankommer som non-doms og forbliver non-dom i årevis og betaler kun indkomstskat af løn- og erhvervsindkomst, ikke af passive investeringsafkast.

17-ud-af-20-års-uret forklaret

Cyperns non-dom-ur løber i 17 år: du behandles som non-domicileret i SDC-henseende, indtil du har været skattemæssigt hjemmehørende på Cypern i mindst 17 af de foregående 20 år. Når du overskrider den tærskel, bliver du "formodet domicileret" (deemed domiciled), og SDC begynder at gælde for udbytte og renter. Fordi testen ser tilbage over 20 år, er beskyttelsen holdbar og forudsigelig, hvilket netop er, hvad tidligere britiske non-doms mistede, da domicil holdt op med at have betydning i Storbritannien.

0 % SDC på udbytte, renter og (fra 2026) leje

Cypriotiske non-doms betaler 0 % SDC på globalt udbytte og renter, og fra den 1. januar 2026 er lejeindtægter ikke længere omfattet af SDC for nogen skatteyder, non-dom eller ej. Denne ændring i 2026 fjerner de 3 % SDC, der tidligere gjaldt for leje, og forenkler positionen for ejendomsinvestorer. Udbytte og renter forblev fritaget for non-doms hele vejen igennem. Resultatet er et reelt 0 % cypriotisk skatteudfald på de passive indkomststrømme, der betyder mest for internationalt mobile investorer.

Forlængelsen til 27 år efter Article 3D mod 250.000 EUR

Efter de 17 år indførte reformen i 2026 en alternativ beskatningsmetode efter Article 3D i SDC-loven: en formodet domicileret person, hvis oprindelige domicil er uden for Cypern, kan betale et engangsbeløb forud på 250.000 EUR for hver femårsperiode for at bevare SDC-fritagelsen på udbytte og renter. Valget kan træffes for højst to på hinanden følgende femårsperioder (i alt 500.000 EUR for de fulde ti ekstra år), hvilket forlænger non-dom-lignende beskyttelse til omkring 27 år i alt. Ansøgningen skal nå frem til det cypriotiske skattevæsen (Cyprus Tax Department) senest den 30. juni i det første år af hver forlængelsesperiode, og valget er uigenkaldeligt og betalingen ikke-refunderbar. Rammen indgår i skattereformen på Cypern i 2026.

Cypern kontra britisk non-dom: sammenligningen side om side

Cypern slår Storbritannien på varighed og sats for passiv indkomst, mens Storbritannien kun tilbyder en kort fireårig beskyttelse før global beskatning. Tabellen nedenfor stiller de to ordninger op mod hinanden på de dimensioner, der afgør de fleste flytninger: hvor længe beskyttelsen varer, hvordan passiv indkomst og gevinster beskattes, og formueoverførselspositionen.

Én linje fanger det: Storbritannien tilbyder nu en kort startbane, Cypern tilbyder en lang.

Varighed: 4 år mod 17 (til 27) år

Hvad angår varighed, vinder Cypern afgørende: 17 års non-dom-beskyttelse (kan forlænges til omkring 27 via ruten med 250.000 EUR efter Article 3D) mod Storbritanniens fireårige FIG-ordning. For en person i fyrrerne eller halvtredserne, der planlægger, hvor formue skal holdes og vokse, er en fireårig beskyttelse en kort pause, mens 17 til 27 år kan dække en hel cyklus af formueopbygning og realisering. Alene varigheden omdefinerer Cypern fra en kuriositet til en seriøs tilsvarende erstatning.

Skat på udbytte, renter og udenlandske gevinster

Hvad angår passiv indkomst, beskatter Cypern kvalificerende udbytte og renter med 0 % SDC for non-doms og pålægger ingen kapitalgevinstskat på aktieafhændelser, hvorimod Storbritannien kun lemper udenlandsk indkomst og gevinster i de fire FIG-år. Efter disse fire år beskattes britisk udbytte, renter og gevinster med de gældende satser. Autumn Budget 2025 bekræftede en stigning på 2 procentpoint i udbytteskat fra den 6. april 2026: den ordinære sats går fra 8,75 % til 10,75 % og den øvre sats fra 33,75 % til 35,75 %, mens tillægssatsen forbliver på 39,35 % (ifølge GOV.UK). For indkomststærke investorer er det cypriotiske udfald ganske enkelt strukturelt lavere i langt længere tid.

Formue-, gave- og arveafgift

Hverken Cypern eller Storbritannien opkræver en årlig formueskat eller en gaveafgift, men de adskiller sig skarpt på arveafgift: Cypern har ingen arveafgift på ikke-fast ejendom, mens Storbritannien nu beskatter det globale bo hos en long-term resident. Den ene forskel kan overskygge indkomstskattebesparelser for større boer. En cypriotisk non-dom kan videregive udenlandske investeringsporteføljer og selskabsaktier fri for cypriotisk boafgift, en planlægningsmæssig vished, som Storbritannien fjernede, da landet flyttede arveafgiften over på et bopælsgrundlag.

Krav til tilstedeværelse og livsstil

Hvad angår tilstedeværelse, er Cypern langt lettere: så få som 60 dage om året efter 60-dages-reglen (med forbehold for betingelser) mod Storbritanniens almindelige bopælstest, der typisk binder folk til det meste af året. Cypern tilbyder en EU-baseret, common law-baseret, engelsktalende base med et middelhavsklima, hvilket passer internationalt mobile stiftere og investorer, der ønsker fleksibilitet frem for at være bundet til ét land. Se det fulde billede af skatter på Cypern for, hvordan brikkerne passer sammen.

Den særlige vinkel: BADR-uret i april 2026 mod Cyperns 0 % på aktiegevinster

Britiske stiftere, der sælger en virksomhed, står over for en stigende skatteregning, fordi Business Asset Disposal Relief (BADR) steg til 14 % fra den 6. april 2025 og stiger igen til 18 % fra den 6. april 2026, mens Cypern slet ikke pålægger kapitalgevinstskat på aktieafhændelser. For enhver, der planlægger en virksomhedsexit, er kontrasten skarp, og tidspunktet er ubønhørligt.

Hvorfor britiske stiftere, der sælger en virksomhed, står over for en stigende regning

Britiske stiftere står over for en stigende regning, fordi BADR, den lempelse der engang beskattede kvalificerende gevinster fra virksomhedssalg med 10 %, steg til 14 % den 6. april 2025 og når 18 % den 6. april 2026, med den uændrede livstidsgrænse på 1 mio. GBP. På en kvalificerende gevinst på 1 mio. GBP stiger skatten fra 140.000 GBP til 180.000 GBP, hvilket skærer den maksimale lempelsesbesparelse fra 100.000 GBP til 60.000 GBP. Hver måned, en stifter udskyder et salg forbi den 6. april 2026, udkrystalliserer den højere sats.

Hvordan Cypern beskatter et selskabssalg eller en aktieafhændelse

Cypern beskatter et selskabssalg eller en aktieafhændelse med 0 %: der er ingen cypriotisk kapitalgevinstskat på afhændelser af aktier og værdipapirer, fordi cypriotisk CGT kun gælder for gevinster på fast ejendom beliggende på Cypern. En cypriotisk skattemæssigt hjemmehørende person (non-dom eller ej), der sælger aktier i et handels- eller holdingselskab, betaler generelt ingen cypriotisk skat af gevinsten. Det er derfor, stiftere, der overvejer en exit, ofte undersøger en cypriotisk holdingselskabsstruktur i god tid før et salg.

Et gennemregnet eksempel: exit fra en virksomhed på 2 mio. GBP

Overvej en stifter, der sælger et selskab for en gevinst på 2 mio. GBP. I Storbritannien fra den 6. april 2026 er de første 1 mio. GBP omfattet af BADR med 18 % (180.000 GBP), og resten beskattes med den almindelige kapitalgevinstsats, der gælder over livstidsgrænsen, hvilket giver en sekscifret regning. En cypriotisk skattemæssigt hjemmehørende person, der realiserer den samme aktiegevinst, betaler ingen cypriotisk kapitalgevinstskat på afhændelsen, fordi cypriotisk CGT kun når fast ejendom. Forskellen på en enkelt exit kan overstige de samlede omkostninger ved at flytte. I vores praksis er sekvenseringen af flytningen før afhændelsen den beslutning, der oftest tjener sig selv ind.

Hvad betyder Storbritanniens bopælsbaserede arveafgift for dig?

Storbritanniens bopælsbaserede arveafgift betyder, at dine globale aktiver falder inden for britisk IHT, når du har været britisk hjemmehørende i 10 af de sidste 20 skatteår, og de kan forblive inden for rækkevidde i årevis, efter at du er rejst. Domicil beskytter ikke længere nogen; bopælshistorikken gør arbejdet, og en udrejsende person bærer en "hale" efter udrejsen.

10-af-20-års-testen for long-term resident

Testen for long-term resident (LTR) bringer dit globale bo ind under britisk arveafgift, når du har været britisk hjemmehørende i 10 af de foregående 20 skatteår. Før den 6. april 2025 kunne non-doms holde udenlandske aktiver uden for britisk IHT i op til 15 år; den nye bopælstest erstatter dette med en 10-årig udløser. For længe etablerede tidligere non-doms betyder dette ofte, at globale aktiver allerede er inden for rækkevidde, hvilket skærper argumentet for at planlægge en udrejse bevidst.

IHT-"halen" efter udrejsen

"Halen" efter udrejsen holder en tidligere long-term residents globale aktiver inden for britisk arveafgift i mellem 3 og 10 år efter udrejsen, afhængigt af hvor mange år vedkommende var britisk hjemmehørende. Jo længere den forudgående bopæl, jo længere halen. Så en flytning slukker ikke britisk IHT fra den ene dag til den anden; den starter et ur. Fordi halens længde afhænger af bopælshistorikken, påvirker den præcise dato og måde for udrejsen boets position væsentligt og bør modelleres før flytningen.

Hvordan Cypern klarer sig på boplanlægning

Cypern klarer sig gunstigt på boplanlægning, fordi landet ikke opkræver arveafgift på ikke-fast ejendom, så investeringsporteføljer og selskabsaktier videregives fri for cypriotisk boafgift. Kombineret med, at den britiske hale til sidst udløber, kan en cypriotisk non-dom nå en position, hvor ingen af jurisdiktionerne beskatter boet på udenlandske aktiver. Mange klienter kombinerer flytningen med cypriotiske internationale trusts til aktivbeskyttelse for at tilføje arvemæssig vished og kreditorbeskyttelse omkring kernestrukturen.

Hvordan bliver du skattemæssigt hjemmehørende på Cypern?

Du bliver skattemæssigt hjemmehørende på Cypern enten ved at opholde dig 183 dage på Cypern i et skatteår eller ved at opfylde 60-dages-reglen: mindst 60 dage på Cypern plus en permanent bolig, en cypriotisk virksomhed, ansættelse eller bestyrelsespost og ikke mere end 183 dage i noget andet enkelt land. Begge veje gør dig skattemæssigt hjemmehørende på Cypern og åbner adgang til non-dom-status.

60-dages-reglen efter ændringen i 2026

60-dages-reglen gør dig skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, hvis du opholder dig mindst 60 dage på Cypern, opretholder en permanent bolig der, driver virksomhed, er ansat eller besidder et embede i et cypriotisk selskab og ikke opholder dig mere end 183 dage i noget andet enkelt land. Reformen i 2026 fjernede den tidligere betingelse om, at du ikke måtte være skattemæssigt hjemmehørende andetsteds, hvilket udvidede adgangen. Den fulde mekanik er beskrevet i 60-dages-reglen for skattemæssig bopæl på Cypern.

183-dages-reglen

183-dages-reglen er den enklere vej: ophold dig 183 dage eller mere på Cypern i et kalenderår, og du er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, uden yderligere betingelser. Den passer folk, der er villige til at gøre Cypern til deres primære fysiske base. De fleste internationalt mobile klienter foretrækker 60-dages-reglen for dens fleksibilitet, men 183-dages-reglen forbliver den ligetil standard for dem, der flytter fuldt ud.

Substans: bolig, bestyrelsespost og at kappe britiske bånd

Substans har betydning: for at kunne påberåbe sig 60-dages-reglen har du brug for en reel permanent bolig på Cypern og en ægte virksomhed, ansættelse eller bestyrelsespost der, ikke et papirarrangement. Lige så vigtigt for tidligere britiske hjemmehørende er det at kappe britiske bånd rent, fordi britisk bopæl afgøres af Statutory Residence Test, der tæller dage og tilknytningsfaktorer. At få begge sider rigtigt, reel cypriotisk substans og en ren britisk udrejse, er det, der gør flytningen robust, hvis den ene eller anden skattemyndighed foretager en gennemgang.

Hvilke ændringer i den cypriotiske skattereform i 2026 bør du kende?

Den cypriotiske skattereform i 2026, vedtaget den 22. december 2025 og gældende fra den 1. januar 2026, hæver selskabsskatten fra 12,5 % til 15 %, skærer SDC på udbytte for domicilerede hjemmehørende fra 17 % til 5 % (non-doms forbliver på 0 %), løfter den personlige skattefri tærskel til 22.000 EUR og afskaffer deemed dividend distribution. Reformen moderniserer systemet, samtidig med at den bevarer de non-dom-fordele, der tiltrækker flytninger.

Selskabsskat til 15 % og de 5 % SDC på udbytte

Selskabsskatten steg fra 12,5 % til 15 % den 1. januar 2026, hvilket bringer Cypern på linje med OECD's globale minimum, og SDC på udbytte for domicilerede hjemmehørende faldt fra 17 % til 5 %. Afgørende er det, at non-doms forbliver på 0 % SDC på udbytte, så reformen faktisk udvider forspringet til fordel for non-dom-hjemmehørende. Ved 15 % forbliver den cypriotiske selskabsskat blandt de laveste nominelle satser i EU, samtidig med at den vinder international respektabilitet.

Nye personlige indkomstskattetrin og tærsklen på 22.000 EUR

Reformen i 2026 hævede den personlige skattefri tærskel fra 19.500 EUR til 22.000 EUR og reviderede trinene opad, hvilket lettede byrden på løn- og erhvervsindkomst. Fra den 1. januar 2026 er trinene: 0 % på de første 22.000 EUR; 20 % på 22.001 til 32.000 EUR; 25 % på 32.001 til 42.000 EUR; 30 % på 42.001 til 72.000 EUR; og 35 % over 72.000 EUR. Da non-dom-fordelene knytter sig til passiv indkomst frem for løn, påvirker disse trin hovedsageligt lønindkomstsiden af en flyttet stifters position.

Afskaffelse af deemed dividend distribution

Reformen i 2026 afskaffede deemed dividend distribution (DDD), som tidligere tvang cypriotiske selskaber til at behandle en del af ikke-udloddet overskud som udloddet og opkræve SDC i overensstemmelse hermed. Fjernelsen af DDD forenkler tilbageholdelse af overskud og fjerner en compliance-irritation for selskabsejere. For non-doms udløste DDD aldrig SDC under alle omstændigheder, men afskaffelsen rydder op i det bredere system og gavner domicilerede aktionærer, der tilbageholder overskud i cypriotiske selskaber.

Hvem bør flytte til Cypern, og hvem bør blive i Storbritannien?

Du bør flytte til Cypern, hvis du er en stifter, der står over for en virksomhedsexit, en fondsforvalter eller en HNWI med passiv indkomst, der værdsætter en lang beskyttelse; du foretrækker måske at blive i Storbritannien, hvis din familie, virksomhed og dit sociale liv er forankret der, og du kun har brug for en kort bro. Det rigtige svar afhænger af indkomstsammensætning, tidshorisont og personlige bånd.

Profiler med stærkt match: stiftere, fondsforvaltere, HNWI'er med passiv indkomst

Cypern passer bedst til stiftere, fondsforvaltere og HNWI'er med passiv indkomst. Stiftere nyder godt af 0 % cypriotisk skat på gevinster fra aktiesalg forud for den stigende britiske BADR-sats. Fondsforvaltere og investorer nyder godt af 0 % SDC på udbytte og renter i op til 17 år. HNWI'er med passiv indkomst, der lever af porteføljeafkast, får den længste, reneste beskyttelse, der findes i EU. Hvis din formue er mobil og indkomstgenererende frem for bundet til britiske aktiviteter, er Cypern et stærkt match.

Når Storbritanniens FIG eller familiebånd stadig vinder

Storbritannien vinder stadig, når dit liv er forankret der: børn i britiske skoler, en driftsvirksomhed, du leder til daglig, eller en ægtefælle, der ikke vil flytte. For en reelt nyankommen, der kun har brug for en kort beskyttelse, kan den fireårige FIG-ordning være tilstrækkelig, og gnidningen ved at flytte er måske ikke besværet værd. Ærlig rådgivning konkluderer undertiden, at det at blive, med omhyggelig britisk planlægning, slår en uforpligtet halv flytning til Cypern.

Omkostningen og gnidningen ved at flytte

En flytning bærer reelle omkostninger og gnidninger: at etablere en cypriotisk bolig og substans, omstrukturere selskaber, professionelle honorarer og den praktiske omvæltning ved at flytte en husstand. Disse er ikke ubetydelige, og en halvhjertet flytning, der ikke består substans- eller britisk exit-testen, kan være værre end slet ikke at flytte. Beslutningen bør veje flerårige skattebesparelser op mod engangsomkostninger ved flytning og den personlige forstyrrelse, der er forbundet hermed. For familier, der kombinerer skatte- og immigrationsmål, kan cypriotisk permanent opholdstilladelse ved investering passe sammen med skatteflytningen.

Sådan planlægger du flytningen: en praktisk exit-tidslinje

Planlæg flytningen i tre faser: tidsindstil din britiske udrejse for at sikre split-year-behandling og styre IHT-halen, omstrukturér udbytte og afhændelser omkring flytningen, og få derefter cypriotisk bopæl og non-dom-status på plads, før du realiserer større indkomst eller gevinster. Sekvensering slår hastighed: at udføre trinene i forkert rækkefølge kan forspilde de største besparelser.

At tidsindstille din britiske udrejse og split-year-behandling

Tidsindstil din britiske udrejse, så du kvalificerer dig til split-year-behandling, der kan opdele skatteåret i en britisk hjemmehørende og en ikke-hjemmehørende del, så udenlandsk indkomst og gevinster efter udrejsen undslipper britisk skat. Udrejsedatoen starter også arveafgiftshalen, så den bør vælges bevidst, ikke tilfældigt. At koordinere udrejsedatoen med Statutory Residence Test og split-year-betingelserne er det fundament, resten af planen hviler på.

Omstrukturering af udbytte og afhændelser

Omstrukturér udbytte og afhændelser, så større realiseringer sker, efter at du er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern og non-dom, ikke før. Et selskabssalg, et stort udbytte eller en porteføljeafhændelse gennemført, mens du stadig er britisk hjemmehørende, beskattes efter britiske regler; den samme begivenhed efter flytningen kan være cypriotisk skattefri. Det er her, BADR-uret og det fireårige FIG-vindue kolliderer, og hvor omhyggelig sekvensering typisk producerer den største enkeltbesparelse.

At få cypriotisk bopæl og non-dom på plads

Få cypriotisk bopæl og non-dom-status på plads tidligt: sikr din permanente bolig, etablér virksomheds- eller bestyrelsessubstans til 60-dages-reglen, registrér dig hos det cypriotiske skattevæsen (Cyprus Tax Department), og indhent dine bekræftelser af skattemæssig bopæl og non-dom, før du udløser store indkomstbegivenheder. For britiske ankomster er den praktiske køreplan beskrevet i vores guide til at flytte til Cypern fra Storbritannien. At få papirarbejdet gjort på forhånd betyder, at beskyttelsen er aktiv, når du har brug for den.

Hvordan Philippou Law Firm kan hjælpe

Philippou Law Firm rådgiver stiftere, fondsforvaltere og internationalt mobile familier om at flytte skattemæssig bopæl fra Storbritannien til Cypern, fra den første sammenligning side om side til den gennemførte flytning. Vores advokater modellerer tallene på begge sider af regnskabet, sekvenserer din britiske udrejse og din cypriotiske ankomst for at beskytte split-year-behandlingen og styre arveafgiftshalen, etablerer reel cypriotisk substans efter 60-dages-reglen og får din skattemæssige bopæl og non-dom-status på plads, før du realiserer større indkomst eller gevinster. Hvis du overvejer, om du skal blive under Storbritanniens fireårige FIG-ordning eller sikre Cyperns længere beskyttelse, kontakt os for en fortrolig, skræddersyet vurdering. Denne artikel er generel information, ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning.