Die 60-Tage-Steuerresidenzregel in Zypern (2026)

Zypern bietet eines der zugänglichsten Steueransässigkeitsregime in Europa. Neben der klassischen 183-Tage-Regel ermöglicht Ihnen die 60-Tage-Regel, in Zypern steueransässig zu werden, während Sie nur 60 Tage im Jahr auf der Insel verbringen, sofern Sie echte Verbindungen zu Zypern aufrechterhalten. Nach der Steuerreform 2026 wurde die Regel noch flexibler: Sie können sich jetzt sogar dann qualifizieren, wenn Sie in einem anderen Land steueransässig bleiben.

Was ist die zyprische 60-Tage-Regel?

Die 60-Tage-Regel ist ein alternativer Test für die zyprische Steueransässigkeit, der eingeführt wurde, um international mobile Fachkräfte, Unternehmer und Investoren anzuziehen, die nicht sechs Monate in einem einzigen Land verbringen. Wenn Sie ihre Voraussetzungen erfüllen, behandelt Zypern Sie für das gesamte Jahr als steueransässig, was den vorteilhaften persönlichen Steuerrahmen des Landes und die Non-Dom-Vorteile erschließt.

Die vier Voraussetzungen für 2026

Um sich in einem bestimmten Steuerjahr nach der 60-Tage-Regel zu qualifizieren, müssen Sie alle folgenden Voraussetzungen erfüllen:

1. Mindestens 60 Tage in Zypern verbringen während des Kalenderjahres.
2. In keinem anderen einzelnen Land mehr als 183 Tage verbringen im selben Jahr.
3. Ein Unternehmen betreiben, angestellt sein oder ein Amt bekleiden (zum Beispiel eine Geschäftsführung) in einer Gesellschaft, die in Zypern steueransässig ist, wobei diese Tätigkeit bis zum Ende des Steuerjahres fortbesteht.
4. Einen ständigen Wohnsitz in Zypern unterhalten, ob im Eigentum oder gemietet.

Wird eine davon nicht erfüllt, findet die 60-Tage-Regel keine Anwendung, obwohl Sie sich möglicherweise noch nach der 183-Tage-Regel qualifizieren.

Was sich 2026 geändert hat

Vor 2026 galt eine fünfte Voraussetzung: Sie durften im selben Jahr in keinem anderen Land steueransässig sein. Die Steuerreform 2026, die am 22. Dezember 2025 erlassen wurde und ab dem 1. Januar 2026 gilt, hat diese Voraussetzung beseitigt. Sie können sich jetzt für die zyprische 60-Tage-Regel qualifizieren, selbst wenn ein anderes Land Sie ebenfalls als steueransässig behandelt. Entsteht eine Situation der doppelten Ansässigkeit, wird sie nach den Tie-Breaker-Bestimmungen des einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommens gelöst, die typischerweise auf Ihren ständigen Wohnsitz, den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen und Ihren gewöhnlichen Aufenthalt abstellen.

Wie Tage gezählt werden

Die Zählung der Tage ist unkompliziert. Der Tag Ihrer Ankunft in Zypern zählt als Tag in Zypern, und der Tag Ihrer Abreise zählt als Tag außerhalb Zyperns. Bewahren Sie Bordkarten und Reiseunterlagen auf, denn die Steuerbehörde (Tax Department) kann Sie auffordern, Ihre Anwesenheit nachzuweisen, wenn Sie eine Steueransässigkeitsbescheinigung beantragen.

60-Tage-Regel im Vergleich zur 183-Tage-Regel

Die 183-Tage-Regel ist automatisch: mehr als 183 Tage physische Anwesenheit in Zypern in einem Kalenderjahr machen Sie zum Steueransässigen, ohne weitere Voraussetzungen. Die 60-Tage-Regel verlangt weniger Tage, fügt aber die oben beschriebenen wohnsitzbezogenen und wirtschaftlichen Verbindungen hinzu. Die meisten Menschen, die tatsächlich nach Zypern umziehen, nutzen die 60-Tage-Regel, weil sie zu einem Lebensstil mit häufigen internationalen Reisen passt, während sie eine echte Basis in Zypern behalten.

Warum die zyprische Steueransässigkeit wertvoll ist

Zum zyprischen Steueransässigen zu werden, und insbesondere zum nicht-domizilierten (Non-Dom) Ansässigen, verschafft Zugang zu:

• Kein Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen für bis zu 17 Jahre (ein Beitrag von 2.65% zum General Healthcare System fällt weiterhin an, gedeckelt bei €180,000 Einkommen).
• Progressive persönliche Einkommensteuer mit den ersten €22,000 steuerfrei und einem Spitzensatz von 35%.
• Keine Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen und den meisten Wertpapieren.
• Ein Netz von mehr als 65 Doppelbesteuerungsabkommen und eine EU-Steueransässigkeitsbescheinigung für internationale Strukturierungen.

Wie Sie Ihre Ansässigkeit begründen und nachweisen

In der Praxis umfasst die Qualifikation nach der 60-Tage-Regel in der Regel die Gründung oder den Beitritt zu einer zyprischen Gesellschaft (oder die Aufnahme einer Beschäftigung in Zypern), die Sicherung eines ständigen Wohnsitzes, die Registrierung bei der Steuerbehörde (Tax Department) für eine Steueridentifikationsnummer und die Beantragung einer Steueransässigkeitsbescheinigung am Ende des Jahres. Der Non-Dom-Status wird gesondert beansprucht und bestätigt, dass Sie in Zypern ansässig, aber nicht domiziliert sind, was den Special Defence Contribution auf Ihre Kapitalerträge beseitigt.

Wenn Sie wissen möchten, ob Ihre Umstände zur Regel passen, gibt Ihnen unser Zypern-Steueransässigkeits-Check eine sofortige vorläufige Einschätzung, und unser Team kann anschließend die Position bestätigen und den vollständigen Antrag übernehmen.