Flytning til Cypern fra Indien: Guide til ophold via investering, non-dom-skat og LRS 2026

Hvorfor flytter indere til Cypern i 2026?

Indere flytter til Cypern i 2026, fordi landet kombinerer fuld adgang til Den Europæiske Union, et velkendt common-law-retssystem og en af de laveste personlige skattebyrder i Europa for internationalt mobile personer. For en NRI, stifter eller HNWI, der forlader Indien, tilbyder Cypern en juridisk ren vej til EU-ophold plus et 17-årigt vindue med næsten nul skat på investeringsindkomst, finansieret lovligt ud af Indien efter Reserve Bank of India-reglerne.

EU-adgang, engelsksprogede domstole og et common-law-retssystem

Cypern giver en indisk bosat person et fodfæste inden for EU's indre marked med ret til at bo på Cypern på ubestemt tid, når først permanent ophold er tildelt. Cypriotisk ret er forankret i den engelske common-law-tradition, og engelsk anvendes bredt i handel og juridisk udformning, så kontrakter, selskabsret og retsprocedure føles velkendte for enhver, der er vant til indiske eller britiske dokumenter.

Cyperns skattemæssige overskrift: 0% på udenlandske udbytter og renter for non-doms

Overskriften, der tiltrækker indiske stiftere og investorer, er 0%: en person, der er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern og registreres som non-domiciled, betaler ingen Special Defence Contribution (SDC) af udbytter og renter fra hele verden i op til 17 år. For en person, hvis formue hovedsageligt består af udbytter eller renter, er dette væsentligt bedre end den skat, der skal betales af den samme indkomst i Indien, som forklaret under skattemæssigt hjemsted på Cypern og non-domiciled-status.

Hvem denne guide er til: HNWI'er, stiftere, it-professionelle og NRI'er

Denne guide er skrevet til fire indiske profiler: personer med høj nettoformue, der søger EU-ophold og skatteeffektivitet, virksomhedsstiftere med udbyttebetalende aktier, it-professionelle og fjernarbejdere, der kan strukturere indkomst gennem et selskab, samt eksisterende NRI'er, der ønsker en stabil EU-base. Hver især skal løse de samme tre problemer samtidig: opholdsruten, den cypriotiske skatteposition og hvordan man flytter penge ud af Indien lovligt.

Hvilke ruter findes der for en indisk statsborger, der vil bo på Cypern?

Indiske statsborgere opnår cypriotisk ophold gennem fire hovedruter: permanent ophold via investering (ejendomsruten på EUR 300.000), ansættelse med arbejdstilladelse eller EU Blue Card, virksomhedsflytning med overførsel af medarbejdere, og den ældre Category F-tilladelse for selvforsørgende. Som tredjelandsstatsborgere bruger indere oftest investeringsruten, fordi den er hurtig, permanent og ikke afhænger af et lokalt jobtilbud.

Permanent ophold via investering (ruten på EUR 300.000)

Permanent ophold via investering er den primære rute for indiske investorer, der tildeler en tidsubegrænset opholdstilladelse i bytte for en kvalificerende investering på EUR 300.000 (plus moms), typisk i ny bolig. Tilladelsen udløber ikke og kræver ingen årlig fornyelse, hvilket gør den til den reneste mulighed for en familie, der ønsker permanent EU-status uden at binde den til ansættelse. Fuld berettigelse og betingelser er dækket i vores guide til permanent ophold på Cypern via investering.

Ansættelse og vejen med cypriotisk arbejdstilladelse eller EU Blue Card

Ansættelsesruten passer til indiske fagfolk med et cypriotisk jobtilbud og tildeler en midlertidig opholds- og arbejdstilladelse, der kan føre til mere langsigtet status. EU Blue Card er et separat spor for højt kvalificerede tredjelandsstatsborgere, der opfylder en løn- og kvalifikationstærskel, og som tilbyder ret til mobilitet inden for EU. Begge afhænger af en cypriotisk arbejdsgiver, der sponsorerer tilladelsen, så de fungerer bedst for specialister, der rekrutteres ind i et cypriotisk selskab, frem for passive investorer.

Virksomhedsflytning, visum for digitale nomader og sammenligning med Category F

Virksomhedsflytning giver en indisk virksomhed mulighed for at registrere en cypriotisk enhed og overføre nøglemedarbejdere under Cyperns ramme for selskaber med udenlandske interesser, hvilket er almindeligt for it- og servicegrupper. Visummet for digitale nomader tillader fjernarbejdere, der er ansat af ikke-cypriotiske selskaber, at bo på Cypern, mens de betjener udenlandske kunder. Cyperns Category F permanent opholdstilladelse er en ældre, billigere rute for selvforsørgende baseret på sikret udenlandsk indkomst frem for en stor kapitalinvestering, men den er langsommere og mere skønsmæssig end fast-track-programmet.

Hvilken rute tredjelandsstatsborgere reelt kvalificerer sig til

Indiske statsborgere kvalificerer sig som tredjelandsstatsborgere lettest til permanent ophold via investering, fordi det ikke kræver en EU-arbejdsgiver eller et EU-familiemedlem. Ansættelses- og Blue Card-ruterne kræver sponsorering, visummet for digitale nomader kræver udenlandsk ansættelse, og Category F kræver dokumenterbar passiv indkomst. I praksis vælger de fleste indiske HNWI- og stifterklienter ophold via investering for dets hastighed og permanens og lægger derefter skattestruktureringen ovenpå.

Hvordan fungerer cypriotisk permanent ophold via investering?

Cypriotisk permanent ophold via investering udveksler en kvalificerende investering på EUR 300.000 (plus moms) og dokumentation for EUR 50.000 i sikret årlig indkomst fra udlandet mod en tidsubegrænset opholdstilladelse, der afgøres via fast-track efter Regulation 6(2) i Aliens and Immigration Regulations på cirka to måneder. Tilladelsen dækker investorens nærmeste familie og kræver, når den først er tildelt, ingen fornyelse, selvom den kvalificerende investering skal fastholdes.

Investeringsmulighederne på EUR 300.000 (plus moms)

Minimumsbeløbet på EUR 300.000 kan opfyldes gennem flere kvalificerende investeringer, oftest ny eller off-plan bolig købt hos en developer. Den samme tærskel gælder for erhvervsejendomme, for aktier i et cypriotisk selskab med lokal substans, eller for andele i cypriotiske investeringsfonde (AIF, AIFLNP eller RAIF). Momsbehandlingen varierer efter aktivklasse. Ny bolig bærer standardmomsen på 19%, men hvor køberen faktisk vil bruge boligen som sin primære og faste bopæl på Cypern, gælder den nedsatte sats på 5% for de første 130 kvadratmeter og de første EUR 350.000 af værdien, med 19% på ethvert overskydende beløb, forudsat at det samlede bebyggelige areal ikke overstiger 190 kvadratmeter, og at den samlede værdi ikke overstiger EUR 475.000. Denne nedsatte sats er fuldt forenelig med et fast-track-køb på EUR 300.000: en investor, der køber en ny bolig at bo i, kan kombinere de to, så en lejlighed til EUR 300.000 (plus moms), der bruges som familiens primære bopæl, kun udløser 5% på de første EUR 350.000. En ejendom, der købes rent som investering eller til udlejning, og som ikke bebos som ansøgerens hovedbopæl, beskattes med 19% af hele prisen.

De kvalificerende investeringsmuligheder i overblik:

• Ny eller off-plan bolig købt hos en developer (mest almindeligt)
• Erhvervsejendom (kontorer, butikker, hoteller), med andre momsregler
• Aktier i et cypriotisk selskab, der driver ægte lokal aktivitet
• Andele i en cypriotisk AIF-, AIFLNP- eller RAIF-fond

Sikret årlig indkomst: EUR 50.000 for hovedansøger plus tillæg for familie

Ansøgeren skal påvise en sikret årlig indkomst på mindst EUR 50.000 for hovedansøgeren, stigende med EUR 15.000 for en ægtefælle og EUR 10.000 for hvert forsørgelsesberettiget barn. Hvor ansøgningen er baseret på bolig, skal denne indkomst stamme fra udlandet, for eksempel udbytter, løn, lejeindtægter eller pensioner optjent uden for Cypern. Et par med to børn skal derfor dokumentere cirka EUR 85.000 i sikret udenlandsk indkomst.

Afgørelse via fast-track efter Regulation 6(2): cirka to måneder

Under fast-track-proceduren i Regulation 6(2) kan Civil Registry and Migration Department (CRMD) træffe en afgørelse på cirka to måneder fra en komplet indgivelse. Den resulterende tilladelse er tidsubegrænset og kræver ingen periodisk fornyelse i modsætning til midlertidige tilladelser. Denne hastighed og permanens er hovedårsagerne til, at indiske familier foretrækker investeringsruten frem for langsommere skønsmæssige tilladelser.

Hvem er dækket: ægtefælle, børn til 18 og studerende til 25 (forældre udelukket)

Tilladelsen dækker hovedansøgeren, ægtefællen, forsørgelsesberettigede børn op til 18 år og ugifte, økonomisk afhængige børn op til 25 år under fuldtidsstudier. Forældre og svigerforældre er udelukket, efter at de blev fjernet fra fast-track-programmet den 2. maj 2023. Familier, der har til hensigt at tage ældre forældre med, skal planlægge en separat opholdsrute for dem.

Løbende forpligtelser: at fastholde investeringen og sygeforsikring

De vigtigste løbende forpligtelser er at fastholde den kvalificerende investering, opretholde gyldig sygeforsikring og bevare en ren straffeattest. Tilladelsen kan tages op til fornyet vurdering, hvis investeringen sælges uden erstatning, eller hvis familien undlader at besøge Cypern mindst én gang hvert andet år. På myndighedssiden bærer fast-track-ansøgningen efter Regulation 6(2) et gebyr på EUR 500, plus EUR 70 pr. person for den biometriske registrering af hvert familiemedlem, hvor hver voksen, der ansøger i eget navn, betaler gebyret på EUR 500 igen. Gyldig sygeforsikring og en ren straffeattest dokumenteres ved indgivelsen frem for på en fast årlig cyklus. De præcise gebyrer pr. person for en given familie opgøres bedst ved indgivelsen, da de afhænger af antallet af medregnede forsørgelsesberettigede.

Hvordan finansierer man flytningen fra Indien efter RBI-reglerne?

Du finansierer flytningen under Reserve Bank of India Liberalised Remittance Scheme (LRS), som lader hver bosat person overføre op til USD 250.000 pr. regnskabsår til tilladte kapitalkontotransaktioner, herunder ejendom i udlandet. Fordi den cypriotiske tærskel er EUR 300.000, samler de fleste familier LRS-kvoterne fra flere medlemmer og skal indregne Tax Collected at Source (TCS) samt indberetning efter Foreign Exchange Management Act (FEMA).

Liberalised Remittance Scheme og den årlige grænse på USD 250.000 pr. person

LRS-grænsen er USD 250.000 pr. bosat person pr. indisk regnskabsår (1. april til 31. marts) til tilladte transaktioner på løbende konto og kapitalkonto, herunder fast ejendom i udlandet. Grænsen er knyttet til personens PAN og aggregeres på tværs af alle banker, så den kan ikke multipliceres ved at bruge flere konti. En indisk bosat person kan lovligt bruge LRS til at købe cypriotisk bolig, mens vedkommende stadig er skattemæssigt hjemmehørende i Indien: efter Section 6(4) i FEMA og Foreign Exchange Management (Overseas Investment) Rules 2022 er erhvervelse af bolig- eller erhvervsejendom i udlandet en tilladt kapitalkontotransaktion, der overføres gennem en autoriseret dealer-bank under purpose code S0005 (landbrugsjord, gårde og plantageejendom er udelukket, og udenlandske realkreditlån til at finansiere købet er ikke tilladt). Når personen udvandrer og bliver ikke-bosat, kan ejendommen fortsat holdes, og et eventuelt salgsprovenu hjemtages i overensstemmelse med FEMA, så koordinering af tidspunkt og indberetning med en indisk chartered accountant eller FEMA-rådgiver holder både den udgående overførsel og den senere hjemtagelse ren.

Sammenlægning af familiens LRS-kvoter for at nå EUR 300.000

Fordi én persons USD 250.000 er utilstrækkeligt til EUR 300.000, kombinerer familier almindeligvis LRS-kvoterne fra to eller flere voksne medlemmer for at finansiere den kvalificerende investering. En mand og hustru, der hver overfører tæt på deres grænse, kan i fællesskab dække et køb på EUR 300.000 inden for ét regnskabsår. Hver overfører skal selvstændigt opfylde LRS- og FEMA-betingelserne, og skødet bør afspejle, hvem der faktisk har bidraget med midler.

TCS på overførsler: tærsklen på ₹10 lakh og satsen på 20%

Tax Collected at Source gælder, når en persons samlede LRS-overførsler overstiger ₹10 lakh i et regnskabsår, med 20% til kapitalkontoformål såsom investering eller ejendom i udlandet (lavere satser gælder for uddannelse og lægebehandling). TCS er ikke en ekstra skat, men en forudbetaling, der kan modregnes i indisk indkomstskattepligt eller refunderes. Indiske flyttende bør alligevel budgettere med dens likviditetsmæssige effekt på overførselstidspunktet.

FEMA-overholdelse og indberetning ved køb af ejendom i udlandet

Køb af ejendom i udlandet udløser FEMA-overholdelse, herunder kun at overføre gennem autoriserede dealer-banker, indgive LRS-erklæringen og overholde indberetningsforpligtelser vedrørende udenlandske aktiver. Foreign Exchange Management Act regulerer, hvordan indiske bosatte må holde og hjemtage udenlandsk ejendom, og fejl kan medføre sanktioner uafhængigt af ethvert skattespørgsmål. Det er her, koordinering mellem din cypriotiske advokat og din indiske chartered accountant betyder mest.

Hvornår bliver man skattemæssigt hjemmehørende på Cypern?

Du bliver skattemæssigt hjemmehørende på Cypern enten ved at opholde dig mere end 183 dage på Cypern i et kalenderår eller ved at opfylde 60-dages-reglen, hvis du har tilstrækkelige tilknytninger til Cypern. Skattemæssigt hjemsted åbner op for non-dom-status, så tidspunktet for flytningen, der etablerer cypriotisk skattehjemsted i det rette år, er centralt for hele planen.

183-dages-reglen

183-dages-reglen gør dig skattemæssigt hjemmehørende på Cypern for et kalenderår, hvis du er fysisk til stede på Cypern i mere end 183 dage i det år. Det er den enkleste test: ingen betingelse om virksomhed, bolig eller andet land gælder, når først dagoptællingen er opfyldt. For en indisk familie, der flytter fuldt ud til Cypern, opfyldes den normalt automatisk i det første fulde år.

60-dages-reglen og dens fleksibilitet fra 2026 for tredjelandsstatsborgere

60-dages-reglen lader dig blive skattemæssigt hjemmehørende på Cypern med kun 60 dage på Cypern, forudsat at du ikke er til stede mere end 183 dage i noget enkelt andet land, driver virksomhed eller er ansat på Cypern og opretholder en fast bolig der. Under reformen fra 2026 kan 60-dages-reglen finde anvendelse, selv om du forbliver skattemæssigt hjemmehørende andetsteds, hvilket hjælper i et overgangsår. Dette forklares i dybden i vores guide til 60-dages-reglen om skattehjemsted.

At få en cypriotisk Tax Identification Code og bopælsattest

For at formalisere skattehjemstedet registrerer du dig hos Cyprus Tax Department for en Tax Identification Code (TIC) og opnår, når du kvalificerer dig, en bopælsattest. Attesten er, hvad du fremlægger for udenlandske myndigheder, herunder Indien, for at gøre krav på overenskomstfordele og påvise, hvor du beskattes. Tidlig registrering og bevarelse af dokumentation for dagoptælling (flyrejser, lejemål, forbrugsregninger) understøtter kravet om skattehjemsted, hvis det anfægtes.

Hvad er cypriotisk non-dom-status, og hvad sparer den en indisk flyttende?

Cypriotisk non-dom-status er en skatteklassifikation, der fritager en person, som er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, fra Special Defence Contribution af udbytter og renter fra hele verden i op til 17 år, forudsat at personen ikke er domicileret på Cypern. For en indisk flyttende, hvis indkomst hovedsageligt er udbytter og renter, er non-dom-status den enkeltvis største besparelse i hele strukturen, der bringer den cypriotiske skat af den indkomst til nul.

Den 17-årige fritagelse fra Special Defence Contribution

Kernefordelen er en 17-årig fritagelse fra SDC af udbytter og renter, den cypriotiske skat, der ellers ville gælde for passiv investeringsindkomst hos domicilerede bosatte. For en person, der er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern og domicileret, opkræves SDC af renteindkomst med 17%, efter at være blevet nedsat fra den tidligere sats på 30% med virkning fra 1. januar 2024 (en lavere sats på 3% gælder for renter fra cypriotiske statsopsparingscertifikater og udviklingsobligationer samt fra godkendte pensionskasser). En non-dom betaler intet af dette. Reformen fra 2026 fokuserede på at skære SDC af udbytter fra 17% til 5% for domicilerede bosatte og på at afskaffe deemed dividend distribution, så satsen på 17% af renter for domicilerede bosatte forbliver den aktuelle position.

0% på udbytter og renter fra hele verden

For en non-dom er den effektive SDC-sats af udbytter og renter fra hele verden 0%, uanset om indkomsten opstår i Indien, på Cypern eller i et tredjeland. Det er dette, der gør Cypern attraktivt for stiftere, der modtager selskabsudbytter, og for investorer, der lever af porteføljeindkomst. Udenlandsk kildeskat kan stadig blive fradraget ved kilden, for eksempel indisk kildeskat på indiske udbytter, som derefter håndteres gennem overenskomsten frem for gennem non-dom-reglen.

Hvad non-dom IKKE dækker: indkomstskat og GESY på 2,65%

Non-dom-status fritager dig ikke fra cypriotisk personlig indkomstskat af løn, selvstændig virksomhed, pension eller lejeindtægt, ej heller fra bidraget til General Healthcare System (GESY). GESY gælder med 2,65% af indkomst for både standard- og non-dom-bosatte. I praksis opnår en non-dom-stifter, der udtrækker udbytter, men ingen løn, en meget lav samlet cypriotisk skatteomkostning, men kun udbytte- og renteindkomst er fuldt beskyttet.

Domiciltesten på 17 ud af 20 år

Domiciltesten fastlægger, hvem der tæller som non-domiciled: en person kvalificerer sig, hvis vedkommende ikke har været skattemæssigt hjemmehørende på Cypern i mere end 17 af de sidste 20 år, og bliver deemed domiciled, når vedkommende har været hjemmehørende i 17 af de forudgående 20 skatteår. En nyankommen indisk bosat starter derfor det 17-årige non-dom-ur ved ankomsten. Skattereformen fra 2026, offentliggjort i Government Gazette den 31. december 2025 og præciseret af Cyprus Tax Department i Circular 2/2026, tilføjede en mulighed for at forlænge non-dom-status ud over de indledende 17 år: en person, hvis oprindelsesdomicil er uden for Cypern, kan vælge at forlænge SDC-fritagelsen i op til to yderligere femårsperioder mod at betale et forudbetalt engangsbeløb på EUR 250.000 for hver periode. Valget er uigenkaldeligt, og engangsbeløbet er ikke-refunderbart, men det kan bringe en non-dom op til maksimalt 27 års nul SDC af udbytter og renter.

Hvordan beskattes man på Cypern, når man først er hjemmehørende? (2026-satser)

Når man først er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, beskattes man af indkomst fra hele verden under progressive personlige indkomstskattebånd, der starter ved 0% op til EUR 22.000 og stiger til 35% over EUR 72.000, med selskaber beskattet med 15% fra 2026. Non-dom-status fjerner SDC af udbytter og renter, men indkomstskat, selskabsskat og GESY gælder stadig i henhold til 2026-satserne nedenfor.

Personlige indkomstskattebånd: 0% op til EUR 22.000, op til 35%

Cypriotisk personlig indkomstskat for 2026 er progressiv, med den skattefrie tærskel hævet fra EUR 19.500 til EUR 22.000. Båndene nedenfor gælder for skattepligtig indkomst såsom løn og pensioner, ikke for en non-doms fritagne udbytter og renter.

Selskabsskat på 15% og holdingselskabers participation exemption

Fra 1. januar 2026 steg den cypriotiske selskabsindkomstskattesats fra 12,5% til 15%, hvilket bringer Cypern på linje med OECD's Pillar Two globale minimumsskat. Selv ved 15% forbliver Cypern konkurrencedygtig, og landets participation exemption kan fritage kvalificerende udbytter og gevinster modtaget af et holdingselskab. Indiske stiftere placerer ofte deres interesser under et cypriotisk holdingselskab for at bruge denne fritagelse og overenskomstnetværket, en struktur, der passer naturligt sammen med at åbne et selskab på Cypern.

Kapitalgevinster, krypto og afskaffelsen af deemed dividend distribution

Cypern opkræver kun kapitalgevinstskat af gevinster på fast ejendom beliggende på Cypern, så gevinster på udenlandske aktier og de fleste værdipapirer falder uden for det cypriotiske net. Reformen fra 2026 afskaffede mekanismen deemed dividend distribution (DDD) for overskud efter 2026 og nedsatte SDC af faktiske udbytter fra overskud efter 2026 fra 17% til 5% for domicilerede bosatte (non-doms forbliver på 0%), med overgangsregler for 2024 og 2025. Digitale aktiver er dækket i vores guide til beskatning af kryptovaluta på Cypern, og de bredere ændringer i Cyperns skattereform 2026.

50%-fritagelsen for førsteansættelse for højtlønnede

Cypern tilbyder en 50% indkomstskattefritagelse på vederlag fra førsteansættelse på Cypern for højtlønnede, der opfylder en kvalificerende løntærskel og ikke tidligere var skattemæssigt hjemmehørende på Cypern. Dette halverer den skattepligtige del af kvalificerende ansættelsesindkomst i en årrække, hvilket er værdifuldt for en indisk leder eller stifter, der tager en cypriotisk løn. Fritagelsen gælder, hvor det årlige vederlag fra den første cypriotiske ansættelse overstiger EUR 55.000 (en tærskel, der har været gældende siden ændringsloven fra 2022, som sænkede den fra EUR 100.000), og personen ikke var skattemæssigt hjemmehørende på Cypern i årene umiddelbart før tiltrædelsen af ansættelsen. 50%-lempelsen løber i op til 17 år og kan generhverves i ethvert senere år, hvor lønnen igen overstiger EUR 55.000.

Hvordan påvirker Indien-Cypern-skatteoverenskomsten dig?

Indien-Cypern-dobbeltbeskatningsoverenskomsten fordeler beskatningsrettighederne mellem de to lande og giver lempelse, så den samme indkomst ikke beskattes fuldt ud to gange. Den reviderede overenskomst, gældende fra 1. april 2017, gik over til kildebaseret beskatning af kapitalgevinster på aktier og er central for struktureringen af en indisk stifters exit og løbende indkomststrømme.

Kildebaserede kapitalgevinster på aktier og grandfathering fra før 2017

Under den reviderede Indien-Cypern DTAA, gældende fra 1. april 2017, beskattes kapitalgevinster ved afhændelse af aktier på kildebasis, så Indien kan beskatte gevinster på aktier i indiske selskaber. Investeringer foretaget før 1. april 2017 er grandfathered og bevarer den tidligere, mere fordelagtige behandling. Denne sondring er vigtig for en stifter, der holder aktier erhvervet på forskellige tidspunkter, og bør kortlægges før enhver afhændelse.

Lempelse for dobbeltbeskatning af udbytter, renter og royalties

Overenskomsten lemper dobbeltbeskatning af udbytter, renter og royalties, typisk ved at tillade et fradrag i det ene land for skat betalt i det andet og ved at sætte loft over kildelandets kildeskattesatser. For en indisk flyttende, der modtager indiske udbytter eller renter, forhindrer dette, at indkomsten beskattes fuldt ud i begge lande. Fordi cypriotiske non-doms betaler 0% SDC af den indkomst, er den praktiske rest kun den overenskomstbegrænsede indiske kildeskat, hvis nogen.

Tie-breaker-regler, hvis du er dobbelt hjemmehørende i overgangsåret

Hvis du er skattemæssigt hjemmehørende i både Indien og Cypern i overgangsåret, tildeler overenskomstens tie-breaker-regler et enkelt hjemsted baseret på fast bolig, midtpunkt for livsinteresser, sædvanligt opholdssted og nationalitet, i den rækkefølge. En cypriotisk bopælsattest og bevis for, at dit midtpunkt for livsinteresser er på Cypern, understøtter et cypriotisk udfald. Omhyggelig planlægning af flytningsdatoen mindsker risikoen for et rodet dobbelt hjemmehørende-år.

Hvordan forlader man indisk skattehjemsted rent?

Du forlader indisk skattehjemsted rent ved at opholde dig færre end 182 dage i Indien i regnskabsåret og undgå fælderne deemed resident og RNOR, der gælder for indere med stor indisk indkomst. Fordi det indiske regnskabsår løber fra 1. april til 31. marts, bestemmer tidspunktet for din afrejse omkring den kalender, hvornår du ophører med at være skattemæssigt hjemmehørende i Indien.

Testene på 182 dage og 120 dage

En person, der er til stede i Indien i 182 dage eller mere i et regnskabsår, er hjemmehørende for det år. En reduceret test på 120 dage gælder for NRI'er, hvis indiske indkomst overstiger ₹15 lakh: en sådan person, der er til stede i 120 dage eller mere, kan behandles som Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR). For at forlade rent skal en indisk flyttende generelt holde den indiske tilstedeværelse under disse tærskler.

Fælderne deemed resident og RNOR for indisk indkomst over ₹15 lakh

To fælder fanger indere med betydelig indkomst. For det første kan en indisk statsborger med indisk indkomst over ₹15 lakh, som ikke er skattepligtig i noget andet land, blive anset for hjemmehørende i Indien uanset dage. For det andet gælder RNOR-status, hvor indisk indkomst overstiger ₹15 lakh, og tilstedeværelsen er 120 dage eller mere. At blive reelt skattepligtig på Cypern, dokumenteret ved en bopælsattest, afvæbner deemed resident-fælden.

Timing af flytningen omkring det indiske regnskabsår (april til marts)

Fordi indisk skattehjemsted vurderes pr. regnskabsår (1. april til 31. marts), bestemmer den dato, du forlader Indien, det første år, hvor du kan gøre krav på status som ikke-hjemmehørende. At rejse tidligt i et regnskabsår, mens den indiske tilstedeværelse holdes under den relevante tærskel, er renere end at rejse sent. Koordinering af den indiske afrejse med starten af det cypriotiske skattehjemsted undgår huller, hvor du er hjemmehørende ingen steder eller hjemmehørende i begge.

Sådan strukturerer indiske familier flytningen: gennemarbejdet eksempel

Indiske familier strukturerer typisk flytningen ved at kombinere et cypriotisk holdingselskab, cypriotisk non-dom-hjemsted og permanent ophold via investering, så udbytter flyder skatteeffektivt, mens familien opnår permanent EU-status. Det gennemarbejdede eksempel nedenfor viser, hvordan en stifter fra Bengaluru afstemmer den indiske exit, LRS-finansieringen og den cypriotiske skatteposition i én plan.

En it-stifter fra Bengaluru, der flytter med udbytter offshore

Forestil dig en it-stifter fra Bengaluru, gift med to børn, hvis indkomst hovedsageligt er udbytter fra et offshore-koncernholding. Stifteren flytter til Cypern, etablerer skattehjemsted efter 60-dages- eller 183-dages-reglen og registreres som non-dom, så disse udbytter udløser 0% cypriotisk SDC. Familien finansierer en nybygget lejlighed til EUR 300.000 i Limassol ved at samle stifterens og ægtefællens LRS-kvoter og opnår ophold via investering for hele familien på cirka to måneder.

At kombinere et cypriotisk holdingselskab, non-dom og permanent ophold

At lægge de tre elementer i lag skaber effektiviteten: et cypriotisk holdingselskab modtager og videreudbetaler udbytter under participation exemption, non-dom-status fjerner SDC af stifterens udbytteindkomst, og ophold via investering sikrer familiens tidsubegrænsede ret til at bo på Cypern. Hvert element er selvstændigt gyldigt, men værdien kommer fra at sekvensere dem korrekt omkring det indiske exit-år.

At bruge en Cyprus International Trust til aktivbeskyttelse

Til aktivbeskyttelse og arveplanlægning tilføjer mange indiske familier en Cyprus International Trust til aktivbeskyttelse over en del af deres formue. En Cyprus International Trust kan holde aktier og investeringer uden for stifterens personlige bo, hvilket tilbyder fortrolighed og beskyttelse, samtidig med at den forbliver forenelig med non-dom-positionen. Trusten er et planlægningslag, der udformes sammen med, ikke i stedet for, ophold og skattestrukturen.

Hvad koster det at flytte til Cypern fra Indien, og hvor lang tid tager det?

At flytte til Cypern fra Indien koster mindst den kvalificerende investering på EUR 300.000 plus moms, statslige gebyrer og advokatsalærer, due diligence, sygeforsikring og TCS på indisk side og tager typisk et par måneder fra første overførsel til opholdskort. Det nøjagtige tal afhænger af familiens størrelse, den valgte investering og momspositionen, men investeringen i sig selv er den dominerende omkostning.

Investering, statslige gebyrer, advokat- og due diligence-omkostninger

Ud over investeringen på EUR 300.000 (plus moms hvor det er relevant på ny bolig) skal du budgettere med statslige ansøgningsgebyrer, advokat- og skødesalærer, due diligence og sygeforsikring for hvert familiemedlem. På indisk side skal du tilføje TCS på 20% af overførsler over ₹10 lakh, som kan modregnes, men som påvirker likviditeten. De præcise statslige gebyrer bør bekræftes ved indgivelsen, som fremhævet i afsnittet om løbende forpligtelser ovenfor.

Realistisk tidslinje fra LRS-overførsel til opholdskort

En realistisk tidslinje løber fra at arrangere LRS-overførsler og gennemføre ejendomskøbet, til at indgive en komplet opholdsansøgning, til afgørelsen via fast-track på cirka to måneder. Med hensyntagen til ejendomsudvælgelse, skødeekspedition og dokumentindsamling bør de fleste familier planlægge med cirka tre til seks måneder fra ende til anden.

Vej til langsigtet etablering og overvejelser om statsborgerskab

Permanent ophold via investering giver tidsubegrænset ophold, men giver ikke i sig selv cypriotisk eller EU-statsborgerskab. Naturalisation er en separat, længere proces baseret på lovligt ophold, fysisk tilstedeværelse over flere år samt krav om sprog og kendskab. Familier, der ønsker en eventuel mulighed for statsborgerskab, bør planlægge den vej særskilt fra ruten med ophold via investering fra begyndelsen.

Sådan hjælper Philippou Law indiske klienter med at flytte til Cypern

Philippou Law Firm (Polycarpos Philippou & Associates LLC) hjælper indiske klienter med at flytte til Cypern fra ende til anden, fra ansøgningen om ophold via investering til den skattemæssige og selskabsmæssige strukturering, der følger. Vores team håndterer skødeekspeditionen af ejendommen, indgivelsen til CRMD efter Regulation 6(2) og registreringen for skattehjemsted og non-dom-status, så familien får én koordineret plan.

Ophold, skat og selskabsstrukturering fra ende til anden

Vi håndterer hele stakken: ansøgningen om permanent ophold via investering, registreringen af cypriotisk skattehjemsted og non-dom, og det selskabsmæssige lag, herunder holdingselskaber og, hvor det er relevant, en Cyprus International Trust. Dette holder elementerne ophold, skat og aktivbeskyttelse afstemt omkring din specifikke familie- og indkomstprofil.

Koordinering med din indiske CA om LRS og FEMA

Fordi finansieringen skal være lovlig på indisk side, koordinerer vi med din indiske chartered accountant eller FEMA-rådgiver om LRS-overførslen, TCS og indberetning, så det cypriotiske køb og den indiske valutakontrolposition passer sammen. Denne grænseoverskridende koordinering er der, hvor de fleste selvstyrede flytninger går galt.

At booke en konsultation

For at komme i gang skal du booke en konsultation med vores team for flytning og skat. Vi kortlægger din rute, modellerer skatteudfaldet og fastlægger finansieringen og tidslinjen for din familie før enhver forpligtelse.

Hvordan Philippou Law Firm kan hjælpe

Philippou Law Firm rådgiver indiske statsborgere, NRI'er, stiftere og HNWI'er om hvert trin af flytningen til Cypern, fra valget af den rette opholdsrute til sikringen af non-dom-skattestatus og opbygningen af de selskabs- og trust-strukturer, der beskytter din formue. Vi koordinerer den cypriotiske ansøgning om ophold via investering, registreringen af skattehjemsted og LRS- og FEMA-positionen på indisk side med din chartered accountant, så planen hænger sammen på tværs af begge jurisdiktioner. Denne artikel er generel information, ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. For at drøfte din flytning kan du kontakte vores team for at arrangere en konsultation tilpasset din familie- og indkomstprofil.