Flytning til Cypern fra Indien: Residency-by-Investment, Non-Dom Tax og LRS Struktureringsvejledning 2026

En flytning fra Indien til Cypern skal vurderes efter tre kalendere og to forskellige former for skattemæssig tilknytning: det indiske skatteår, ændringen af status og reglerne om pengeoverførsler efter FEMA samt det cypriotiske kalenderbaserede skatteår. Overenskomsten mellem Indien og Cypern kan derefter fordele skattemæssigt hjemsted eller beskatningsretten, men den afhjælper ikke manglende ændring af bankkonti, indberetninger eller indeholdelse af skat.

Indien: skattepligt, FEMA og LRS er særskilte regelsæt

Den indiske opgørelse af skattemæssigt hjemsted skal tage udgangspunkt i lovgivningen for det relevante finans- eller skatteår og personens konkrete status. De almindelige dagtællingsregler suppleres af særregler for indiske statsborgere, der rejser ud for at tage arbejde, statsborgere eller personer af indisk oprindelse på besøg i Indien, personer med høj indisk indkomst og reglerne om deemed residence. Status som Resident and Ordinarily Resident, Resident but Not Ordinarily Resident eller Non-Resident har forskellig rækkevidde og forskellige indberetningsmæssige konsekvenser. Income Tax Departments officielle vejledning for ikke-hjemmehørende bør sammenholdes med de faktiske datoer og den gældende lov.

Hjemsted efter FEMA er ikke det samme som skattemæssigt hjemsted efter indkomstskattereglerne. Hensigten med og formålet ved udrejsen kan ændre valutakontrolstatus, selv om den skattemæssige dagtælling giver et andet resultat. Når en person bliver ikke-hjemmehørende efter FEMA, skal eksisterende rupeekonti for hjemmehørende normalt ændres; NRO-, NRE- og FCNR-konti har forskellige regler om tilladte krediteringer, repatriering og skat. Bekræft ændringen med hver autoriseret bank eller anden authorised dealer ud fra RBI's aktuelle vejledning om konti for ikke-hjemmehørende.

LRS er en remitteringskanal, ikke flytteplanen

RBI's Liberalised Remittance Scheme giver aktuelt en berettiget hjemmehørende person mulighed for at overføre op til USD 250,000 pr. finansår til tilladte løbende transaktioner eller kapitaltransaktioner med de gældende undtagelser og dokumentationskrav hos en authorised dealer. Adgangen afhænger af, at personen er hjemmehørende efter FEMA. Når status ændres, skal overførsler foretages efter den ordning, der gælder for en ikke-hjemmehørende, og via den relevante konto eller det relevante aktiv. LRS fritager ikke indkomst for skat, dokumenterer ikke i sig selv midlernes oprindelse over for en cypriotisk bank og garanterer ikke bankens accept. Tax Collected at Source er en creditmekanisme — ikke en yderligere ret til pengeoverførsel. Se RBI's officielle LRS-regler.

Dobbeltbeskatningsoverenskomsten og aktiver, der beholdes i Indien

Skatteoverenskomsten mellem Indien og Cypern kan være relevant ved dobbelt skattemæssigt hjemsted og for udbytte, renter, pensioner, kapitalgevinster og faste driftssteder. Overenskomstfordele forudsætter dokumentation for skattemæssigt hjemsted og opfyldelse af de relevante bestemmelser; de følger ikke automatisk af en cypriotisk attest. Registrér inden fraflytningen indisk fast ejendom, demat-beholdninger, investeringsfonde, aktier i private selskaber, ESOP'er, trusts, lån og pensioner samt anskaffelsesprisen og den forventede betalingsstrøm.

Skattemæssigt hjemsted på Cypern er ikke det samme som opholdsret

Cyperns bopæl måles efter kalenderår, mens Indien bruger en anden årlig periode. Cyperns 183-dages rute kræver mere end 183 Cypern-dage. Fra 1. januar 2026 kræver den alternative rute mindst 60 Cypern-dage, ikke mere end 183 dage i en anden enkelt stat, en fortsættende Cypern-virksomhed, beskæftigelse eller kontor og et permanent ejet eller lejet Cypern-hjem. En afstemt hovedbog skal derfor oversætte hver tur til begge landes relevante perioder.

En cypriotisk opholdstilladelse er ikke en afgørelse om skattemæssigt hjemsted. Hvis begge landes nationale regler anser personen for hjemmehørende, skal overenskomstens artikel om skattemæssigt hjemsted anvendes på de faktiske forhold, og de attester og indberetninger, som hver myndighed kræver, skal indhentes eller indgives. Man kan ikke blot vælge det mest fordelagtige resultat.

Hvad Cypern non-dom gør og ikke gør

Cyperns non-dom-status kan fritage udbytte og passive renter for SDC for en berettiget person med skattemæssigt hjemsted på Cypern, indtil reglen om deemed domicile finder anvendelse. Den gør ikke et indisk udbytte, en indløsning af fondsandele, et ejendomssalg, en pension eller en ESOP-gevinst skattefri. Indiske kilderegler, indeholdelse af skat, overenskomstlempelse og Cyperns klassifikation af det samme beløb skal afstemmes.

Beskæftigelse, forretning, pension og husleje forbliver inden for deres relevante Cypern-regler; GHS/GESY, Cypern ejendomsrelateret kapitalgevinstskat og VAT kan stadig gælde. Den offentliggjorte 2.65% individuelle GHS-sats og delte EUR 180,000 årlige loft anvendes på tværs af dækket indkomst, ikke separat på hver indisk konto eller investering.

Virksomheder kræver reel ledelse og substans

En indisk stifter kan ikke flytte en virksomhed blot ved at ændre fakturahovedet. Indien kan undersøge stedet for den faktiske ledelse, business connection, fast driftssted, transfer pricing, lønforhold og fortsatte aktiviteter i Indien. Cypern anvender en selskabsskattesats på 15% fra skatteåret 2026, men selskabet skal have reel ledelse og en økonomisk aktivitet, der svarer til dets funktioner. Kortlæg, hvor ledelsen træffer strategiske beslutninger, hvor medarbejdere og immaterielle rettigheder befinder sig, hvem der forhandler aftaler, og hvilken enhed der bærer risikoen, før fakturering eller ejerskab ændres.

Opholdsgrundlaget skal vælges særskilt

En indisk pasindehaver uden særskilt kvalificerende EU/EØS/Schweizisk status er en tredjelandsstatsborger for Cypern immigration. Besøgende, Digital Nomad, beskæftigelse, Company of Foreign Interests, familie- og investor-permanent opholdsruter adskiller sig med hensyn til lokalt arbejde, arbejdsgiver, indkomst og tilstedeværelse. Bankruten, der bruges til at flytte penge, skaber ikke en immigrationsret, og en besøgstilladelse bør ikke behandles som tilladelse til at arbejde. Tjek den aktuelle Cypern Migrationsvejledning, før ansættelses- eller virksomhedsordninger implementeres.

Et veldokumenteret grundlag før flytningen

Inden der handles, bør følgende udarbejdes: en dagtælling efter både den indiske og den cypriotiske kalender; et notat om indisk skattestatus; særskilt dokumentation for FEMA-status og ændring af bankkonti; et aktivregister med indiske anskaffelsespriser og oplysninger om indeholdt skat; en overførselsplan med korrekt konto og authorised dealer; samt en ledelsesoversigt for hvert selskab. Modellér fraflytningsåret, det første hele år på Cypern og hvert planlagt salg, udbytte, pensionsudbetaling eller optionsudnyttelse særskilt.