Umzug von Indien nach Zypern: Aufenthalt durch Investition, Non-Dom-Besteuerung und LRS-Strukturierung, Leitfaden 2026

Warum ziehen Inder 2026 nach Zypern?

Inder ziehen 2026 nach Zypern, weil das Land vollen Zugang zur Europäischen Union, ein vertrautes Common-Law-Rechtssystem und eine der niedrigsten Belastungen durch Einkommensteuer in Europa für international mobile Personen verbindet. Für einen NRI, Gründer oder HNWI, der Indien verlässt, bietet Zypern einen rechtlich sauberen Weg zum EU-Aufenthalt sowie ein 17-jähriges Fenster mit nahezu steuerfreien Kapitalerträgen, rechtmäßig finanziert aus Indien nach den Vorschriften der Reserve Bank of India.

EU-Zugang, englischsprachige Gerichte und ein Common-Law-Rechtssystem

Zypern verschafft einem in Indien ansässigen Bürger einen Zugang zum EU-Binnenmarkt mit dem Recht, nach Erteilung des Daueraufenthalts unbefristet in Zypern zu leben. Das zyprische Recht wurzelt in der englischen Common-Law-Tradition, und Englisch ist in Handel und juristischer Vertragsgestaltung weit verbreitet, sodass Verträge, Gesellschaftsrecht und Gerichtsverfahren jedem vertraut vorkommen, der indische oder britische Dokumente gewohnt ist.

Zyprische Steuer im Überblick: 0% auf ausländische Dividenden und Zinsen für Non-Doms

Die Schlagzeile, die indische Gründer und Investoren anzieht, lautet 0%: Ein in Zypern steuerlich Ansässiger, der sich als Non-Domiciled registrieren lässt, zahlt für bis zu 17 Jahre keine Special Defence Contribution (SDC) auf weltweite Dividenden und Zinsen. Für jemanden, dessen Vermögen weitgehend aus Dividenden oder Zinsen besteht, ist dies erheblich günstiger als die auf dasselbe Einkommen in Indien zu zahlende Steuer, wie unter zyprische steuerliche Ansässigkeit und Non-Domiciled-Status erläutert.

Für wen dieser Leitfaden gedacht ist: HNWIs, Gründer, IT-Fachkräfte und NRIs

Dieser Leitfaden richtet sich an vier indische Profile: vermögende Privatpersonen (HNWIs), die EU-Aufenthalt und Steuereffizienz suchen, Unternehmensgründer mit dividendenzahlenden Anteilen, IT-Fachkräfte und Remote-Arbeitende, die ihr Einkommen über eine Gesellschaft strukturieren können, sowie bestehende NRIs, die eine stabile EU-Basis wünschen. Jeder muss dieselben drei Aufgaben gemeinsam lösen: den Aufenthaltsweg, die zyprische Steuerposition und die legale Verlagerung von Geld aus Indien.

Welche Wege gibt es für einen indischen Staatsangehörigen, in Zypern zu leben?

Indische Staatsangehörige gelangen über vier Hauptwege zum Aufenthalt in Zypern: Daueraufenthalt durch Investition (der EUR-300.000-Immobilienweg), Beschäftigung mit Arbeitserlaubnis oder EU Blue Card, Unternehmensverlagerung mit Personaltransfer sowie die ältere Category F Selbstversorgungsgenehmigung. Als Drittstaatsangehörige nutzen Inder am häufigsten den Investitionsweg, weil er schnell und dauerhaft ist und nicht von einem lokalen Stellenangebot abhängt.

Daueraufenthalt durch Investition (der EUR-300.000-Weg)

Der Daueraufenthalt durch Investition ist der primäre Weg für indische Investoren und gewährt eine unbefristete Aufenthaltsgenehmigung im Austausch für eine qualifizierende Investition von EUR 300.000 (zzgl. MwSt.), in der Regel in neues Wohneigentum. Die Genehmigung läuft nicht ab und bedarf keiner jährlichen Erneuerung, was sie zur saubersten Option für eine Familie macht, die einen dauerhaften EU-Status ohne Bindung an eine Beschäftigung wünscht. Die vollständige Eignung und Bedingungen behandelt unser Leitfaden zum zyprischen Daueraufenthalt durch Investition.

Beschäftigung und der Weg über Arbeitserlaubnis / EU Blue Card in Zypern

Der Beschäftigungsweg eignet sich für indische Fachkräfte mit einem zyprischen Stellenangebot und gewährt eine befristete Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis, die zu einem längerfristigen Status führen kann. Die EU Blue Card ist ein separater Weg für hochqualifizierte Drittstaatsangehörige, die eine Gehalts- und Qualifikationsschwelle erfüllen, und bietet Mobilitätsrechte innerhalb der EU. Beide setzen voraus, dass ein zyprischer Arbeitgeber die Genehmigung sponsert, sodass sie am besten für Spezialisten funktionieren, die in eine zyprische Gesellschaft rekrutiert werden, und nicht für passive Investoren.

Unternehmensverlagerung, Digital Nomad Visa und Vergleich mit Category F

Die Unternehmensverlagerung ermöglicht es einem indischen Unternehmen, eine zyprische Gesellschaft zu gründen und Schlüsselpersonal im Rahmen des zyprischen Rahmens für Gesellschaften mit ausländischer Beteiligung zu transferieren, was bei IT- und Dienstleistungsgruppen üblich ist. Das Digital Nomad Visa erlaubt es Remote-Arbeitenden, die bei Nicht-zyprischen Unternehmen beschäftigt sind, in Zypern zu wohnen, während sie ausländische Kunden bedienen. Die zyprische Category-F-Daueraufenthaltsgenehmigung ist ein älterer, kostengünstigerer Selbstversorgungsweg, der auf gesichertem ausländischem Einkommen statt auf einer großen Kapitalinvestition beruht, aber langsamer und stärker ins Ermessen gestellt ist als das beschleunigte Programm.

Für welchen Weg sich Drittstaatsangehörige tatsächlich qualifizieren

Indische Staatsangehörige qualifizieren sich als Drittstaatsangehörige am leichtesten für den Daueraufenthalt durch Investition, weil er weder einen EU-Arbeitgeber noch ein EU-Familienmitglied voraussetzt. Der Beschäftigungs- und der Blue-Card-Weg erfordern ein Sponsoring, das Digital Nomad Visa setzt eine ausländische Beschäftigung voraus, und Category F verlangt nachweisbares passives Einkommen. In der Praxis wählen die meisten indischen HNWI- und Gründerklienten den Daueraufenthalt durch Investition wegen seiner Geschwindigkeit und Dauerhaftigkeit und legen die Steuerstrukturierung darüber.

Wie funktioniert der zyprische Daueraufenthalt durch Investition?

Der zyprische Daueraufenthalt durch Investition tauscht eine qualifizierende Investition von EUR 300.000 (zzgl. MwSt.) und den Nachweis eines gesicherten Jahreseinkommens von EUR 50.000 aus dem Ausland gegen eine unbefristete Aufenthaltsgenehmigung, die im beschleunigten Verfahren nach Regulation 6(2) der Aliens and Immigration Regulations in rund zwei Monaten entschieden wird. Die Genehmigung deckt die engste Familie des Investors ab und bedarf nach Erteilung keiner Erneuerung, wobei die qualifizierende Investition gehalten werden muss.

Die qualifizierenden Investitionsoptionen über EUR 300.000 (zzgl. MwSt.)

Das Minimum von EUR 300.000 kann durch mehrere qualifizierende Investitionen erfüllt werden, am häufigsten durch neu erbaute oder off-plan erworbene Wohnimmobilien vom Bauträger. Dieselbe Schwelle gilt für Gewerbeimmobilien, für Anteile an einer zyprischen Gesellschaft mit lokaler Substanz oder für Anteile an zyprischen Investmentfonds (AIF, AIFLNP oder RAIF). Die MwSt.-Behandlung unterscheidet sich je nach Anlageklasse. Neues Wohneigentum trägt die reguläre MwSt. von 19%, doch wo der Käufer die Immobilie tatsächlich als seinen primären und ständigen Wohnsitz in Zypern nutzt, gilt der ermäßigte Satz von 5% für die ersten 130 Quadratmeter und die ersten EUR 350.000 des Wertes, wobei 19% auf jeden Überschuss erhoben werden, sofern die gesamte bebaubare Fläche 190 Quadratmeter nicht überschreitet und der Gesamtwert EUR 475.000 nicht übersteigt. Dieser ermäßigte Satz ist mit einem beschleunigten Kauf von EUR 300.000 voll vereinbar: Ein Investor, der ein neues Eigenheim zum Wohnen kauft, kann beides kombinieren, sodass eine Wohnung von EUR 300.000 (zzgl. MwSt.), die als primärer Wohnsitz der Familie genutzt wird, nur 5% auf die ersten EUR 350.000 nach sich zieht. Eine rein als Investition oder zur Vermietung gekaufte Immobilie, die nicht als Hauptwohnsitz des Antragstellers genutzt wird, wird mit 19% auf den gesamten Preis besteuert.

Die qualifizierenden Investitionsoptionen auf einen Blick:

• Neu erbaute oder off-plan erworbene Wohnimmobilie vom Bauträger (am häufigsten)
• Gewerbeimmobilien (Büros, Geschäfte, Hotels), mit anderen MwSt.-Regeln
• Anteile an einer zyprischen Gesellschaft mit echter lokaler Tätigkeit
• Anteile an einem zyprischen AIF-, AIFLNP- oder RAIF-Fonds

Gesichertes Jahreseinkommen: EUR 50.000 für den Hauptantragsteller plus Familienzuschläge

Der Antragsteller muss ein gesichertes Jahreseinkommen von mindestens EUR 50.000 für den Hauptantragsteller nachweisen, das sich um EUR 15.000 für einen Ehegatten und um EUR 10.000 für jedes abhängige Kind erhöht. Wenn der Antrag auf Wohneigentum beruht, muss dieses Einkommen aus dem Ausland stammen, etwa Dividenden, Gehalt, Mieten oder Renten, die außerhalb Zyperns erzielt werden. Ein Paar mit zwei Kindern muss somit rund EUR 85.000 an gesichertem ausländischem Einkommen nachweisen.

Beschleunigte Entscheidung nach Regulation 6(2): etwa zwei Monate

Im beschleunigten Verfahren nach Regulation 6(2) kann die Civil Registry and Migration Department (CRMD) eine Entscheidung innerhalb von etwa zwei Monaten ab einer vollständigen Einreichung erlassen. Die daraus resultierende Genehmigung ist unbefristet und bedarf, anders als befristete Genehmigungen, keiner periodischen Erneuerung. Diese Geschwindigkeit und Dauerhaftigkeit sind die Hauptgründe, warum indische Familien den Investitionsweg gegenüber langsameren, ermessensabhängigen Genehmigungen bevorzugen.

Wer abgedeckt ist: Ehegatte, Kinder bis 18 und Studierende bis 25 (Eltern ausgeschlossen)

Die Genehmigung umfasst den Hauptantragsteller, den Ehegatten, abhängige Kinder bis 18 sowie unverheiratete, finanziell abhängige Kinder bis 25 in Vollzeitausbildung. Eltern und Schwiegereltern sind ausgeschlossen, nachdem sie am 2 May 2023 aus dem beschleunigten Programm entfernt wurden. Familien, die ältere Eltern nachziehen möchten, müssen für diese einen separaten Aufenthaltsweg planen.

Laufende Pflichten: Halten der Investition und Krankenversicherung

Die wichtigsten laufenden Pflichten sind das Halten der qualifizierenden Investition, die Aufrechterhaltung einer gültigen Krankenversicherung und das Führen eines einwandfreien Führungszeugnisses. Die Genehmigung kann überprüft werden, wenn die Investition ohne Ersatz veräußert wird oder wenn die Familie es versäumt, Zypern mindestens einmal alle zwei Jahre zu besuchen. Auf staatlicher Seite trägt der beschleunigte Antrag nach Regulation 6(2) eine Gebühr von EUR 500 sowie EUR 70 pro Person für die biometrische Registrierung jedes Familienmitglieds, wobei jeder Erwachsene, der in eigenem Recht beantragt, die Gebühr von EUR 500 erneut zahlt. Eine gültige Krankenversicherung und ein einwandfreies Führungszeugnis werden zum Zeitpunkt der Einreichung nachgewiesen und nicht in einem festen jährlichen Zyklus. Die genauen Kosten pro Person für eine bestimmte Familie werden am besten bei Einreichung zusammengerechnet, da sie von der Anzahl der einbezogenen Angehörigen abhängen.

Wie finanzieren Sie den Umzug aus Indien nach den RBI-Vorschriften?

Sie finanzieren den Umzug im Rahmen des Liberalised Remittance Scheme (LRS) der Reserve Bank of India, das jeder gebietsansässigen Einzelperson erlaubt, bis zu USD 250.000 pro Geschäftsjahr für zulässige Kapitalverkehrstransaktionen zu überweisen, einschließlich ausländischer Immobilien. Da die zyprische Schwelle bei EUR 300.000 liegt, bündeln die meisten Familien die LRS-Kontingente mehrerer Mitglieder und müssen Tax Collected at Source (TCS) sowie die Meldepflichten nach dem Foreign Exchange Management Act (FEMA) berücksichtigen.

Die jährliche LRS-Obergrenze von USD 250.000 pro Person

Die LRS-Obergrenze beträgt USD 250.000 pro gebietsansässiger Einzelperson pro indischem Geschäftsjahr (1 April bis 31 March) für zulässige laufende und Kapitalverkehrstransaktionen, einschließlich ausländischer Immobilien. Die Grenze ist an die PAN der Einzelperson gebunden und wird über alle Banken aggregiert, sodass sie nicht durch die Nutzung mehrerer Konten vervielfacht werden kann. Eine in Indien ansässige Einzelperson darf das LRS rechtmäßig nutzen, um zyprisches Wohneigentum zu erwerben, während sie noch in Indien steuerlich ansässig ist: Nach Section 6(4) des FEMA und den Foreign Exchange Management (Overseas Investment) Rules 2022 ist der Erwerb von Wohn- oder Gewerbeimmobilien im Ausland eine zulässige Kapitalverkehrstransaktion, überwiesen über eine autorisierte Händlerbank unter dem Verwendungscode S0005 (landwirtschaftliche Flächen, Bauernhöfe und Plantageneigentum sind ausgeschlossen, und ausländische Hypotheken zur Finanzierung des Kaufs sind nicht zulässig). Sobald die Person auswandert und Nichtansässiger wird, kann die Immobilie weiter gehalten und ein etwaiger Verkaufserlös im Einklang mit dem FEMA repatriiert werden, sodass die Abstimmung von Zeitpunkt und Meldung mit einem indischen Chartered Accountant oder FEMA-Berater sowohl die Auslandsüberweisung als auch die spätere Repatriierung sauber hält.

Bündelung familiärer LRS-Kontingente, um EUR 300.000 zu erreichen

Da die USD 250.000 einer Person hinter EUR 300.000 zurückbleiben, kombinieren Familien üblicherweise die LRS-Kontingente von zwei oder mehr erwachsenen Mitgliedern, um die qualifizierende Investition zu finanzieren. Ein Ehemann und eine Ehefrau, die jeweils nahe an ihre Grenze überweisen, können einen Kauf von EUR 300.000 innerhalb eines Geschäftsjahres gemeinsam abdecken. Jeder Überweisende muss die LRS- und FEMA-Bedingungen unabhängig erfüllen, und die Eigentumsverhältnisse sollten widerspiegeln, wer die Mittel tatsächlich beigetragen hat.

TCS auf Überweisungen: die Schwelle von ₹10 lakh und der Satz von 20%

Tax Collected at Source fällt an, sobald die aggregierten LRS-Überweisungen einer Person ₹10 lakh in einem Geschäftsjahr übersteigen, und zwar mit 20% für Kapitalverkehrszwecke wie Auslandsinvestitionen oder Immobilien (für Bildung und medizinische Zwecke gelten niedrigere Sätze). TCS ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine Vorauszahlung, die auf die indische Einkommensteuerschuld anrechenbar oder erstattungsfähig ist. Indische Umzügler sollten dennoch ihre Auswirkung auf den Cashflow zum Zeitpunkt der Überweisung einplanen.

FEMA-Compliance und Meldung beim Kauf von Immobilien im Ausland

Der Kauf von Immobilien im Ausland löst FEMA-Compliance aus, einschließlich der Überweisung ausschließlich über autorisierte Händlerbanken, der Einreichung der LRS-Erklärung und der Beachtung der Meldepflichten für ausländische Vermögenswerte. Der Foreign Exchange Management Act regelt, wie in Indien Ansässige ausländisches Eigentum halten und repatriieren dürfen, und Fehler können unabhängig von jeder steuerlichen Frage Strafen auslösen. Genau hier ist die Abstimmung zwischen Ihrem zyprischen Anwalt und Ihrem indischen Chartered Accountant am wichtigsten.

Wann werden Sie in Zypern steuerlich ansässig?

Sie werden in Zypern steuerlich ansässig, entweder indem Sie mehr als 183 Tage in einem Kalenderjahr in Zypern verbringen oder indem Sie die 60-Tage-Regel erfüllen, sofern Sie ausreichende Bindungen zu Zypern haben. Die steuerliche Ansässigkeit schaltet den Non-Dom-Status frei, sodass die zeitliche Abstimmung des Umzugs zur Begründung der zyprischen Ansässigkeit im richtigen Jahr für den gesamten Plan zentral ist.

Die 183-Tage-Regel

Die 183-Tage-Regel macht Sie für ein Kalenderjahr zum in Zypern steuerlich Ansässigen, wenn Sie in diesem Jahr mehr als 183 Tage physisch in Zypern anwesend sind. Es ist der einfachste Test: Keine Bedingung hinsichtlich Gewerbe, Wohnsitz oder anderem Land gilt, sobald die Tageszahl erreicht ist. Für eine indische Familie, die vollständig nach Zypern umzieht, ist er im ersten vollen Jahr in der Regel automatisch erfüllt.

Die 60-Tage-Regel und ihre Flexibilität ab 2026 für Drittstaatsangehörige

Die 60-Tage-Regel lässt Sie mit nur 60 Tagen in Zypern steuerlich ansässig werden, sofern Sie sich in keinem einzelnen anderen Land mehr als 183 Tage aufhalten, in Zypern ein Gewerbe oder eine Beschäftigung ausüben und dort einen ständigen Wohnsitz unterhalten. Nach der Reform von 2026 kann die 60-Tage-Regel auch dann gelten, wenn Sie anderswo steuerlich ansässig bleiben, was in einem Übergangsjahr hilfreich ist. Dies wird ausführlich in unserem Leitfaden zu der 60-Tage-Regel für steuerliche Ansässigkeit erläutert.

Erlangung eines zyprischen Tax Identification Code und einer Ansässigkeitsbescheinigung

Um die Ansässigkeit zu formalisieren, registrieren Sie sich beim Cyprus Tax Department für einen Tax Identification Code (TIC) und erhalten, sobald Sie die Voraussetzungen erfüllen, eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung. Die Bescheinigung legen Sie ausländischen Behörden vor, einschließlich Indien, um Abkommensvorteile geltend zu machen und nachzuweisen, wo Sie besteuert werden. Eine frühe Registrierung und die Aufbewahrung von Nachweisen zur Tageszählung (Flüge, Mietvertrag, Nebenkostenabrechnungen) stützen den Ansässigkeitsanspruch bei einer Rückfrage.

Was ist der zyprische Non-Dom-Status und was spart er einem indischen Umzügler?

Der zyprische Non-Dom-Status ist eine steuerliche Einstufung, die einen in Zypern steuerlich Ansässigen für bis zu 17 Jahre von der Special Defence Contribution auf weltweite Dividenden und Zinsen befreit, sofern die Person nicht in Zypern domiziliert ist. Für einen indischen Umzügler, dessen Einkommen weitgehend aus Dividenden und Zinsen besteht, ist der Non-Dom-Status die größte einzelne Ersparnis in der gesamten Struktur und senkt die zyprische Steuer auf dieses Einkommen auf null.

Die 17-jährige Befreiung von der Special Defence Contribution

Der Kernvorteil ist eine 17-jährige Befreiung von der SDC auf Dividenden und Zinsen, der zyprischen Steuer, die andernfalls auf passive Kapitalerträge domizilierter Ansässiger anfiele. Für einen in Zypern steuerlich Ansässigen, der domiziliert ist, wird SDC auf Zinserträge mit 17% erhoben, nachdem der Satz mit Wirkung zum 1 January 2024 vom vorherigen Satz von 30% gesenkt wurde (ein niedrigerer Satz von 3% gilt für Zinsen aus zyprischen Staatssparbriefen und Entwicklungsanleihen sowie aus zugelassenen Vorsorgekassen). Ein Non-Dom zahlt hiervon nichts. Die Reform von 2026 konzentrierte sich auf die Senkung der SDC auf Dividenden von 17% auf 5% für domizilierte Ansässige und die Abschaffung der fiktiven Dividendenausschüttung, sodass der Satz von 17% auf Zinsen für domizilierte Ansässige die aktuelle Position bleibt.

0% auf weltweite Dividenden und Zinsen

Für einen Non-Dom beträgt der effektive SDC-Satz auf weltweite Dividenden und Zinsen 0%, unabhängig davon, ob dieses Einkommen in Indien, Zypern oder einem Drittland entsteht. Genau das macht Zypern attraktiv für Gründer, die Unternehmensdividenden erhalten, und für Investoren, die von Portfolioeinkünften leben. Eine ausländische Quellensteuer kann weiterhin an der Quelle einbehalten werden, etwa indische Quellensteuer auf indische Dividenden, die dann über das Abkommen und nicht über die Non-Dom-Regelung behandelt wird.

Was der Non-Dom-Status NICHT abdeckt: Einkommensteuer und GESY mit 2,65%

Der Non-Dom-Status befreit Sie nicht von der zyprischen Einkommensteuer auf Einkünfte aus Beschäftigung, selbstständiger Tätigkeit, Rente oder Vermietung und auch nicht vom Beitrag zum General Healthcare System (GESY). GESY fällt mit 2,65% auf Einkommen sowohl bei Standard- als auch bei Non-Dom-Ansässigen an. In der Praxis erreicht ein Non-Dom-Gründer, der Dividenden, aber kein Gehalt bezieht, sehr niedrige zyprische Gesamtsteuerkosten, doch nur Dividenden- und Zinserträge sind vollständig abgeschirmt.

Der Domizil-Test der 17 von 20 Jahren

Der Domizil-Test bestimmt, wer als Non-Domiciled gilt: Eine Einzelperson qualifiziert sich, wenn sie nicht für mehr als 17 der letzten 20 Jahre in Zypern steuerlich ansässig war, und gilt als deemed domiciled, sobald sie für 17 der vorangegangenen 20 Steuerjahre ansässig war. Ein neu angekommener indischer Ansässiger beginnt daher bei Ankunft die 17-jährige Non-Dom-Uhr. Die Steuerreform 2026, veröffentlicht im Government Gazette am 31 December 2025 und vom Cyprus Tax Department im Circular 2/2026 präzisiert, fügte eine Option hinzu, den Non-Dom-Status über die anfänglichen 17 Jahre hinaus zu verlängern: Eine Einzelperson, deren Domicile of Origin außerhalb Zyperns liegt, kann wählen, die SDC-Befreiung für bis zu zwei weitere Fünfjahreszeiträume zu verlängern und dabei für jeden Zeitraum eine im Voraus zu zahlende Pauschalsumme von EUR 250.000 zu entrichten. Die Wahl ist unwiderruflich und die Pauschalsumme nicht erstattungsfähig, doch sie kann einen Non-Dom auf maximal 27 Jahre mit null SDC auf Dividenden und Zinsen bringen.

Wie werden Sie in Zypern besteuert, sobald Sie ansässig sind? (Sätze 2026)

Sobald Sie in Zypern steuerlich ansässig sind, werden Sie auf Ihr weltweites Einkommen nach progressiven Einkommensteuertarifen besteuert, die bei 0% bis EUR 22.000 beginnen und auf 35% über EUR 72.000 steigen, während Gesellschaften ab 2026 mit 15% besteuert werden. Der Non-Dom-Status entfernt die SDC auf Dividenden und Zinsen, doch Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und GESY gelten weiterhin gemäß den nachstehenden Sätzen für 2026.

Einkommensteuertarife: 0% bis EUR 22.000, bis zu 35%

Die zyprische Einkommensteuer für 2026 ist progressiv, wobei der steuerfreie Grundbetrag von EUR 19.500 auf EUR 22.000 angehoben wurde. Die nachstehenden Tarife gelten für zu versteuerndes Einkommen wie Gehalt und Renten, nicht für die steuerbefreiten Dividenden und Zinsen eines Non-Dom.

Körperschaftsteuer mit 15% und die Beteiligungsfreistellung der Holdinggesellschaft

Ab dem 1 January 2026 stieg der zyprische Körperschaftsteuersatz von 12,5% auf 15% und brachte Zypern in Einklang mit der globalen Mindeststeuer nach OECD Pillar Two. Selbst mit 15% bleibt Zypern wettbewerbsfähig, und seine Beteiligungsfreistellung kann qualifizierende Dividenden und Gewinne, die eine Holdinggesellschaft erhält, steuerfrei stellen. Indische Gründer platzieren ihre Beteiligungen häufig unter eine zyprische Holdinggesellschaft, um diese Freistellung und das Abkommensnetz zu nutzen, eine Struktur, die sich natürlich mit der Gründung einer Gesellschaft in Zypern verbindet.

Kapitalgewinne, Krypto und die Abschaffung der fiktiven Dividendenausschüttung

Zypern erhebt Kapitalertragsteuer nur auf Gewinne aus in Zypern belegenem unbeweglichem Vermögen, sodass Gewinne aus ausländischen Anteilen und den meisten Wertpapieren außerhalb des zyprischen Steuernetzes liegen. Die Reform von 2026 schaffte den Mechanismus der fiktiven Dividendenausschüttung (DDD) für nach 2026 erzielte Gewinne ab und senkte die SDC auf tatsächliche Dividenden aus nach 2026 erzielten Gewinnen von 17% auf 5% für domizilierte Ansässige (Non-Doms bleiben bei 0%), mit Übergangsregeln für 2024 und 2025. Digitale Vermögenswerte behandelt unser Leitfaden zur Besteuerung von Kryptowährungen in Zypern und die weiterreichenden Änderungen die zyprische Steuerreform 2026.

Die 50%-Befreiung für Erstbeschäftigung für Spitzenverdiener

Zypern bietet eine Einkommensteuerbefreiung von 50% auf Vergütungen aus einer Erstbeschäftigung in Zypern für Spitzenverdiener, die eine qualifizierende Gehaltsschwelle erfüllen und zuvor nicht in Zypern steuerlich ansässig waren. Dies halbiert für eine Reihe von Jahren den steuerpflichtigen Anteil qualifizierender Beschäftigungseinkünfte, wertvoll für eine indische Führungskraft oder einen Gründer, der ein zyprisches Gehalt bezieht. Die Befreiung gilt, wo die jährliche Vergütung aus der ersten zyprischen Beschäftigung EUR 55.000 übersteigt (eine Schwelle, die seit dem Änderungsgesetz von 2022 gilt, das sie von EUR 100.000 senkte) und die Einzelperson in den Jahren unmittelbar vor Aufnahme der Beschäftigung nicht in Zypern steuerlich ansässig war. Die 50%-Entlastung läuft für bis zu 17 Jahre und kann in jedem späteren Jahr, in dem das Gehalt erneut EUR 55.000 übersteigt, erneut in Anspruch genommen werden.

Wie wirkt sich das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Indien und Zypern auf Sie aus?

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Indien und Zypern teilt die Besteuerungsrechte zwischen den beiden Ländern auf und gewährt Entlastung, sodass dasselbe Einkommen nicht vollständig doppelt besteuert wird. Das überarbeitete Abkommen, gültig ab dem 1 April 2017, wechselte zur quellenbasierten Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Anteilen und ist für die Strukturierung des Ausstiegs eines indischen Gründers und der laufenden Einkommensströme zentral.

Quellenbasierte Kapitalgewinne aus Anteilen und die Bestandswahrung vor 2017

Nach dem überarbeiteten DBA zwischen Indien und Zypern, gültig ab dem 1 April 2017, werden Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Anteilen quellenbasiert besteuert, sodass Indien Gewinne aus Anteilen indischer Gesellschaften besteuern kann. Vor dem 1 April 2017 getätigte Investitionen sind bestandsgeschützt und behalten die vorherige, günstigere Behandlung. Diese Unterscheidung ist für einen Gründer mit zu unterschiedlichen Zeitpunkten erworbenen Anteilen von Bedeutung und sollte vor jeder Veräußerung erfasst werden.

Entlastung von der Doppelbesteuerung bei Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren

Das Abkommen entlastet von der Doppelbesteuerung bei Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, in der Regel durch Anrechnung der in einem Land gezahlten Steuer im anderen Land und durch Begrenzung der Quellensteuersätze des Quellenstaats. Für einen indischen Umzügler, der Dividenden oder Zinsen aus indischer Quelle erhält, verhindert dies, dass das Einkommen in beiden Ländern in voller Höhe besteuert wird. Da zyprische Non-Doms 0% SDC auf dieses Einkommen zahlen, verbleibt praktisch nur die durch das Abkommen begrenzte indische Quellensteuer, sofern überhaupt eine anfällt.

Tie-Breaker-Regeln, wenn Sie im Übergangsjahr doppelt ansässig sind

Wenn Sie im Übergangsjahr sowohl in Indien als auch in Zypern steuerlich ansässig sind, weisen die Tie-Breaker-Regeln des Abkommens eine einzige Ansässigkeit zu, basierend auf ständigem Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichem Aufenthalt und Staatsangehörigkeit, in dieser Reihenfolge. Eine zyprische steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung und der Nachweis, dass der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen in Zypern liegt, stützen ein zyprisches Ergebnis. Eine sorgfältige Planung des Umzugsdatums verringert das Risiko eines unübersichtlichen Jahres mit Doppelansässigkeit.

Wie steigen Sie sauber aus der indischen steuerlichen Ansässigkeit aus?

Sie steigen sauber aus der indischen steuerlichen Ansässigkeit aus, indem Sie im Geschäftsjahr weniger als 182 Tage in Indien verbringen und die Deemed-Resident- und RNOR-Fallen vermeiden, die für Inder mit hohen indischen Quelleneinkünften gelten. Da das indische Geschäftsjahr vom 1 April bis 31 March läuft, bestimmt die zeitliche Abstimmung Ihrer Abreise um diesen Kalender, wann Sie aufhören, in Indien steuerlich ansässig zu sein.

Die 182-Tage- und 120-Tage-Ansässigkeitstests

Eine Einzelperson, die 182 Tage oder mehr in einem Geschäftsjahr in Indien anwesend ist, ist für dieses Jahr ansässig. Ein reduzierter 120-Tage-Test gilt für NRIs, deren indische Quelleneinkünfte ₹15 lakh übersteigen: Eine solche Person, die 120 Tage oder mehr anwesend ist, kann als Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR) behandelt werden. Um sauber auszusteigen, muss ein indischer Umzügler die indische Anwesenheit in der Regel unter diesen Schwellen halten.

Die Deemed-Resident- und RNOR-Fallen für indische Einkünfte über ₹15 lakh

Zwei Fallen fangen Inder mit erheblichem Einkommen. Erstens kann ein indischer Staatsbürger mit indischen Quelleneinkünften über ₹15 lakh, der in keinem anderen Land steuerpflichtig ist, unabhängig von den Tagen als in Indien ansässig gelten. Zweitens gilt der RNOR-Status, wo indische Quelleneinkünfte ₹15 lakh übersteigen und die Anwesenheit 120 Tage oder mehr beträgt. Tatsächlich in Zypern steuerpflichtig zu werden, nachgewiesen durch eine Ansässigkeitsbescheinigung, entschärft die Deemed-Resident-Falle.

Zeitliche Abstimmung des Umzugs auf das indische Geschäftsjahr (April bis März)

Da die indische Ansässigkeit pro Geschäftsjahr (1 April bis 31 March) beurteilt wird, bestimmt das Datum, an dem Sie Indien verlassen, das erste Jahr, in dem Sie den Nichtansässigenstatus geltend machen können. Eine Abreise früh in einem Geschäftsjahr, bei der die indische Anwesenheit unter der maßgeblichen Schwelle gehalten wird, ist sauberer als ein späterer Weggang. Die Abstimmung der indischen Abreise mit dem Beginn der zyprischen steuerlichen Ansässigkeit vermeidet Lücken, in denen Sie nirgends oder in beiden Ländern ansässig sind.

Wie indische Familien den Umzug strukturieren: durchgerechnetes Beispiel

Indische Familien strukturieren den Umzug typischerweise durch die Kombination einer zyprischen Holdinggesellschaft, der zyprischen Non-Dom-Ansässigkeit und des Daueraufenthalts durch Investition, sodass Dividenden steuereffizient fließen, während die Familie einen dauerhaften EU-Status erlangt. Das nachstehende durchgerechnete Beispiel zeigt, wie ein Gründer aus Bengaluru den indischen Ausstieg, die LRS-Finanzierung und die zyprische Steuerposition in einem Plan aufeinander abstimmt.

Ein IT-Gründer aus Bengaluru zieht mit Dividenden im Ausland um

Betrachten Sie einen IT-Gründer aus Bengaluru, verheiratet mit zwei Kindern, dessen Einkommen überwiegend aus Dividenden einer ausländischen Gruppenholding besteht. Der Gründer zieht nach Zypern, begründet die steuerliche Ansässigkeit nach der 60-Tage- oder 183-Tage-Regel und registriert sich als Non-Dom, sodass diese Dividenden 0% zyprische SDC nach sich ziehen. Die Familie finanziert eine neu erbaute Wohnung in Limassol für EUR 300.000, indem sie die LRS-Kontingente des Gründers und der Ehefrau bündelt, und erhält den Daueraufenthalt durch Investition für die gesamte Familie in etwa zwei Monaten.

Kombination einer zyprischen Holdinggesellschaft, des Non-Dom-Status und des Daueraufenthalts

Die Verschichtung der drei Elemente erzeugt die Effizienz: Eine zyprische Holdinggesellschaft empfängt und leitet Dividenden im Rahmen der Beteiligungsfreistellung weiter, der Non-Dom-Status entfernt die SDC auf die Dividendeneinkünfte des Gründers, und der Daueraufenthalt durch Investition sichert das unbefristete Recht der Familie, in Zypern zu leben. Jedes Element ist für sich gültig, doch der Wert entsteht aus der richtigen zeitlichen Abfolge rund um das indische Ausstiegsjahr.

Nutzung eines Cyprus International Trust zum Vermögensschutz

Zum Vermögensschutz und zur Nachfolgeplanung ergänzen viele indische Familien einen Cyprus International Trust zum Vermögensschutz über einen Teil ihres Vermögens. Ein Cyprus International Trust kann Anteile und Anlagen außerhalb des persönlichen Nachlasses des Gründers halten und bietet Vertraulichkeit und Schutz, während er mit der Non-Dom-Position vereinbar bleibt. Der Trust ist eine planerische Überlagerung, die neben und nicht anstelle der Struktur aus Daueraufenthalt und Steuer gestaltet wird.

Was kostet der Umzug von Indien nach Zypern und wie lange dauert er?

Der Umzug von Indien nach Zypern kostet mindestens die qualifizierende Investition von EUR 300.000 zuzüglich MwSt., staatlicher und Anwaltsgebühren, Due Diligence, Krankenversicherung und des indischen TCS, und dauert in der Regel einige Monate von der ersten Überweisung bis zur PR-Karte. Der genaue Betrag hängt von der Familiengröße, der gewählten Investition und der MwSt.-Position ab, doch die Investition selbst ist der dominierende Kostenfaktor.

Investition, staatliche Gebühren, Anwalts- und Due-Diligence-Kosten

Über die Investition von EUR 300.000 hinaus (zzgl. MwSt., soweit auf neues Wohneigentum anwendbar) sollten Sie staatliche Antragsgebühren, Anwalts- und Beurkundungskosten, Due Diligence sowie eine Krankenversicherung für jedes Familienmitglied einplanen. Auf indischer Seite kommt TCS mit 20% auf Überweisungen über ₹10 lakh hinzu, das anrechenbar ist, aber den Cashflow beeinflusst. Die genauen staatlichen Kosten sollten bei Einreichung bestätigt werden, wie im obigen Abschnitt zu den laufenden Pflichten hervorgehoben.

Realistischer Zeitplan von der LRS-Überweisung bis zur PR-Karte

Ein realistischer Zeitplan reicht vom Arrangieren der LRS-Überweisungen und dem Abschluss des Immobilienkaufs über die Einreichung eines vollständigen PR-Antrags bis zur beschleunigten Entscheidung in etwa zwei Monaten. Unter Berücksichtigung von Immobilienauswahl, Beurkundung und Dokumentenerhebung sollten die meisten Familien mit rund drei bis sechs Monaten von Anfang bis Ende planen.

Weg zur langfristigen Niederlassung und Überlegungen zur Staatsbürgerschaft

Der Daueraufenthalt durch Investition gewährt einen unbefristeten Aufenthalt, verleiht aber allein keine zyprische oder EU-Staatsbürgerschaft. Die Einbürgerung ist ein separater, längerer Prozess, der auf rechtmäßigem Aufenthalt, physischer Anwesenheit über mehrere Jahre sowie auf Sprach- und Kenntnisanforderungen beruht. Familien, die eine spätere Staatsbürgerschaftsoption wünschen, sollten diesen Weg von Anfang an getrennt vom Weg des Aufenthalts durch Investition planen.

Wie Philippou Law indischen Klienten beim Umzug nach Zypern hilft

Philippou Law Firm (Polycarpos Philippou & Associates LLC) hilft indischen Klienten von Anfang bis Ende beim Umzug nach Zypern, vom Antrag auf Aufenthalt durch Investition bis zur anschließenden Steuer- und Unternehmensstrukturierung. Unser Team betreut die Immobilienbeurkundung, die CRMD-Einreichung nach Regulation 6(2) und die Registrierung für die steuerliche Ansässigkeit und den Non-Dom-Status, sodass die Familie einen koordinierten Plan erhält.

Umfassende Strukturierung von Aufenthalt, Steuern und Unternehmen

Wir übernehmen den gesamten Stapel: den Antrag auf Daueraufenthalt durch Investition, die zyprische steuerliche Ansässigkeit und Non-Dom-Registrierung sowie die Unternehmensebene einschließlich Holdinggesellschaften und, wo angebracht, eines Cyprus International Trust. So bleiben die Elemente aus Aufenthalt, Steuern und Vermögensschutz auf Ihr konkretes Familien- und Einkommensprofil abgestimmt.

Abstimmung mit Ihrem indischen CA zu LRS und FEMA

Da die Finanzierung auf indischer Seite rechtmäßig sein muss, stimmen wir uns mit Ihrem indischen Chartered Accountant oder FEMA-Berater über die LRS-Überweisung, TCS und Meldung ab, sodass der zyprische Kauf und die indische Devisenkontrollposition zueinander passen. Diese grenzüberschreitende Koordination ist der Punkt, an dem die meisten selbst verwalteten Umzüge scheitern.

Buchung einer Beratung

Um zu beginnen, buchen Sie eine Beratung mit unserem Relocation- und Steuerteam. Wir zeichnen Ihren Weg auf, modellieren das Steuerergebnis und legen die Finanzierung und den Zeitplan für Ihre Familie fest, bevor eine Verpflichtung eingegangen wird.

Wie die Philippou Law Firm helfen kann

Die Philippou Law Firm berät indische Staatsangehörige, NRIs, Gründer und HNWIs in jeder Phase des Umzugs nach Zypern, von der Wahl des richtigen Aufenthaltswegs über die Sicherung des Non-Dom-Steuerstatus bis zum Aufbau der Unternehmens- und Trust-Strukturen, die Ihr Vermögen schützen. Wir koordinieren den zyprischen Antrag auf Aufenthalt durch Investition, die Registrierung der steuerlichen Ansässigkeit und die indische LRS- und FEMA-Position mit Ihrem Chartered Accountant, sodass der Plan über beide Rechtsordnungen hinweg zusammenhält. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und keine Rechts- oder Steuerberatung. Um Ihren Umzug zu besprechen, wenden Sie sich an unser Team, um eine auf Ihr Familien- und Einkommensprofil zugeschnittene Beratung zu vereinbaren.