Verhuizen naar Cyprus vanuit India: gids voor residentie via investering, non-dom-belasting en LRS-structurering 2026

Waarom verhuizen Indiërs in 2026 naar Cyprus?

Indiërs verhuizen in 2026 naar Cyprus omdat het volledige toegang tot de Europese Unie combineert met een vertrouwd common-law-rechtssysteem en een van de laagste persoonlijke belastingdrukken in Europa voor internationaal mobiele particulieren. Voor een NRI, oprichter of HNWI die India verlaat, biedt Cyprus een juridisch schone route naar EU-verblijf plus een venster van 17 jaar met vrijwel nul belasting op beleggingsinkomen, rechtmatig gefinancierd vanuit India onder de regels van de Reserve Bank of India.

EU-toegang, Engelstalige rechtbanken en een common-law-rechtssysteem

Cyprus geeft een Indiase ingezetene een voet aan de grond binnen de Europese interne markt, met het recht om onbepaalde tijd in Cyprus te wonen zodra de permanente residentie is verleend. Het Cypriotische recht is geworteld in de Engelse common-law-traditie, en Engels wordt breed gebruikt in handel en juridische opstellingen, zodat contracten, vennootschapsrecht en gerechtelijke procedure vertrouwd aanvoelen voor iedereen die gewend is aan Indiase of Britse documenten.

Cypriotische belastingkop: 0% op buitenlandse dividenden en rente voor non-doms

De kop die Indiase oprichters en investeerders aantrekt is 0%: een fiscaal inwoner van Cyprus die zich registreert als non-domiciled betaalt geen Special Defence Contribution (SDC) over wereldwijde dividenden en rente gedurende maximaal 17 jaar. Voor iemand wiens vermogen grotendeels in dividenden of rente zit, is dit aanzienlijk gunstiger dan de belasting die over hetzelfde inkomen in India verschuldigd is, zoals toegelicht onder Cypriotische fiscale residentie en non-domiciled-status.

Voor wie deze gids is bedoeld: HNWI's, oprichters, IT-professionals en NRI's

Deze gids is geschreven voor vier Indiase profielen: vermogende particulieren die EU-verblijf en fiscale efficiëntie zoeken, oprichters van bedrijven met dividenduitkerende aandelen, IT-professionals en remote workers die inkomen via een vennootschap kunnen structureren, en bestaande NRI's die een stabiele EU-basis willen. Elk moet dezelfde drie problemen tegelijk oplossen: de verblijfsroute, de Cypriotische fiscale positie, en hoe men geld legaal uit India haalt.

Wat zijn de routes voor een Indiase onderdaan om in Cyprus te wonen?

Indiase onderdanen bereiken verblijf in Cyprus via vier hoofdroutes: Permanente Residentie door Investering (de EUR 300.000-vastgoedroute), dienstverband met een werkvergunning of EU Blue Card, bedrijfsverhuizing met overplaatsing van personeel, en de oudere Category F-vergunning voor zelfvoorziening. Als onderdanen van een derde land gebruiken Indiërs meestal de investeringsroute omdat die snel en permanent is en niet afhankelijk is van een lokaal baanaanbod.

Permanente Residentie door Investering (de EUR 300.000-route)

Permanente Residentie door Investering is de primaire route voor Indiase investeerders en verleent een verblijfsvergunning voor onbepaalde tijd in ruil voor een kwalificerende investering van EUR 300.000 (plus btw), doorgaans in nieuw woonvastgoed. De vergunning verloopt niet en vereist geen jaarlijkse verlenging, wat het de schoonste optie maakt voor een gezin dat permanente EU-status wil zonder deze aan werk te koppelen. De volledige voorwaarden en criteria zijn behandeld in onze gids over Cypriotische Permanente Residentie door Investering.

Dienstverband en het pad via de Cypriotische werkvergunning/EU Blue Card

De werkroute is geschikt voor Indiase professionals met een baanaanbod in Cyprus en verleent een tijdelijke verblijfs- en werkvergunning die tot een langduriger status kan leiden. De EU Blue Card is een apart traject voor hooggekwalificeerde onderdanen van een derde land die aan een salaris- en kwalificatiedrempel voldoen, en biedt mobiliteitsrechten binnen de EU. Beide zijn afhankelijk van een Cypriotische werkgever die de vergunning sponsort, dus zij werken het best voor specialisten die door een Cypriotische vennootschap worden aangeworven in plaats van voor passieve investeerders.

Bedrijfsverhuizing, digitaal nomadenvisum en vergelijking met Category F

Bedrijfsverhuizing laat een Indiaas bedrijf een Cypriotische entiteit registreren en sleutelpersoneel overplaatsen onder het kader voor vennootschappen met buitenlands belang van Cyprus, gebruikelijk voor IT- en dienstengroepen. Het digitaal nomadenvisum staat remote workers in dienst van niet-Cypriotische bedrijven toe in Cyprus te verblijven terwijl zij buitenlandse klanten bedienen. De Cypriotische Category F-vergunning voor permanente residentie is een oudere, goedkopere route voor zelfvoorziening op basis van gewaarborgd buitenlands inkomen in plaats van een grote kapitaalinvestering, maar is trager en discretionairder dan het fast-trackprogramma.

Voor welke route onderdanen van een derde land daadwerkelijk in aanmerking komen

Indiase onderdanen, als onderdanen van een derde land, komen het gemakkelijkst in aanmerking voor Permanente Residentie door Investering omdat daarvoor geen EU-werkgever of EU-familielid nodig is. De werk- en Blue Card-routes vereisen sponsoring, het digitaal nomadenvisum vereist buitenlands dienstverband, en Category F vereist aantoonbaar passief inkomen. In de praktijk kiezen de meeste Indiase HNWI- en oprichtersklanten PR via Investering vanwege de snelheid en permanentie, en leggen zij daarna de fiscale structurering daaroverheen.

Hoe werkt Cypriotische Permanente Residentie door Investering?

Cypriotische Permanente Residentie door Investering ruilt een kwalificerende investering van EUR 300.000 (plus btw) en bewijs van EUR 50.000 gewaarborgd jaarlijks inkomen uit het buitenland in voor een verblijfsvergunning voor onbepaalde tijd, die op fast-trackbasis onder Regulation 6(2) van de Aliens and Immigration Regulations in ongeveer twee maanden wordt beslist. De vergunning dekt het directe gezin van de investeerder en vereist, eenmaal verleend, geen verlenging, hoewel de kwalificerende investering moet worden aangehouden.

De kwalificerende investeringsopties van EUR 300.000 (plus btw)

Het minimum van EUR 300.000 kan worden bereikt via verschillende kwalificerende investeringen, het vaakst nieuw of off-plan woonvastgoed dat van een ontwikkelaar wordt gekocht. Dezelfde drempel geldt voor commercieel vastgoed, voor aandelen in een Cypriotische vennootschap met lokale substantie, of voor deelnemingen in Cypriotische beleggingsfondsen (AIF, AIFLNP of RAIF). De btw-behandeling verschilt per activaklasse. Nieuw woonvastgoed draagt de standaard 19% btw, maar waar de koper de woning daadwerkelijk als primaire en permanente verblijfplaats in Cyprus zal gebruiken, geldt het verlaagde tarief van 5% op de eerste 130 vierkante meter en de eerste EUR 350.000 aan waarde, met 19% over het meerdere, mits de totale bebouwbare oppervlakte 190 vierkante meter niet overschrijdt en de totale waarde EUR 475.000 niet overschrijdt. Dit verlaagde tarief is volledig verenigbaar met een fast-trackaankoop van EUR 300.000: een investeerder die een nieuwe woning koopt om in te wonen kan de twee combineren, zodat een appartement van EUR 300.000 (plus btw) dat als primaire verblijfplaats van het gezin wordt gebruikt slechts 5% over de eerste EUR 350.000 draagt. Een pand dat puur als investering of voor verhuur wordt gekocht, en niet als hoofdverblijf van de aanvrager wordt bewoond, wordt belast tegen 19% over de gehele prijs.

De kwalificerende investeringsopties in één oogopslag:

• Nieuw of off-plan woonvastgoed gekocht van een ontwikkelaar (meest voorkomend)
• Commercieel vastgoed (kantoren, winkels, hotels), met andere btw-regels
• Aandelen in een Cypriotische vennootschap met echte lokale activiteit
• Deelnemingen in een Cypriotisch AIF-, AIFLNP- of RAIF-fonds

Gewaarborgd jaarlijks inkomen: EUR 50.000 hoofdaanvrager plus gezinstoeslagen

De aanvrager moet een gewaarborgd jaarlijks inkomen aantonen van minimaal EUR 50.000 voor de hoofdaanvrager, oplopend met EUR 15.000 voor een echtgenoot en EUR 10.000 voor elk afhankelijk kind. Waar de aanvraag is gebaseerd op woonvastgoed, moet dit inkomen uit het buitenland afkomstig zijn, bijvoorbeeld dividenden, salaris, huren of pensioenen verdiend buiten Cyprus. Een echtpaar met twee kinderen moet dus ongeveer EUR 85.000 aan gewaarborgd buitenlands inkomen aantonen.

Fast-trackbeslissing onder Regulation 6(2): ongeveer twee maanden

Onder de fast-trackprocedure in Regulation 6(2) kan de Civil Registry and Migration Department (CRMD) een beslissing afgeven in ongeveer twee maanden na een volledige indiening. De resulterende vergunning is voor onbepaalde tijd en vereist geen periodieke verlenging, anders dan tijdelijke vergunningen. Deze snelheid en permanentie zijn de belangrijkste redenen waarom Indiase gezinnen de investeringsroute verkiezen boven tragere discretionaire vergunningen.

Wie is gedekt: echtgenoot, kinderen tot 18 en studenten tot 25 (ouders uitgesloten)

De vergunning dekt de hoofdaanvrager, de echtgenoot, afhankelijke kinderen tot 18 jaar, en ongehuwde financieel afhankelijke kinderen tot 25 jaar in voltijdse studie. Ouders en schoonouders zijn uitgesloten, nadat zij op 2 May 2023 uit het fast-trackprogramma zijn verwijderd. Gezinnen die oudere ouders willen laten overkomen moeten voor hen een aparte verblijfsroute plannen.

Doorlopende verplichtingen: aanhouden van de investering en ziektekostenverzekering

De belangrijkste doorlopende verplichtingen zijn het aanhouden van de kwalificerende investering, het onderhouden van een geldige ziektekostenverzekering, en het behouden van een blanco strafblad. De vergunning kan worden herzien als de investering zonder vervanging wordt verkocht of als het gezin verzuimt Cyprus ten minste eens per twee jaar te bezoeken. Aan overheidszijde draagt de fast-trackaanvraag onder Regulation 6(2) een leges van EUR 500, plus EUR 70 per persoon voor de biometrische registratie van elk gezinslid, waarbij elke volwassene die op eigen titel aanvraagt de leges van EUR 500 opnieuw betaalt. Een geldige ziektekostenverzekering en een blanco strafblad worden aangetoond op het moment van indiening in plaats van op een vaste jaarlijkse cyclus. De precieze kosten per persoon voor een bepaald gezin kunnen het best bij indiening worden opgeteld, aangezien ze afhangen van het aantal opgenomen afhankelijke personen.

Hoe financiert u de verhuizing vanuit India onder de RBI-regels?

U financiert de verhuizing onder de Liberalised Remittance Scheme (LRS) van de Reserve Bank of India, die elke ingezeten particulier toestaat tot USD 250.000 per boekjaar over te maken voor toegestane kapitaalrekeningtransacties, waaronder buitenlands vastgoed. Omdat de Cypriotische drempel EUR 300.000 is, bundelen de meeste gezinnen de LRS-quota van meerdere leden en moeten zij rekening houden met Tax Collected at Source (TCS) plus rapportage onder de Foreign Exchange Management Act (FEMA).

Het LRS-jaarplafond van USD 250.000 per persoon

Het LRS-plafond is USD 250.000 per ingezeten particulier per Indiaas boekjaar (1 April tot 31 March) voor toegestane transacties op de lopende rekening en de kapitaalrekening, waaronder buitenlands onroerend goed. De limiet is gekoppeld aan het PAN van de particulier en aggregeert over alle banken, dus deze kan niet worden vermenigvuldigd door meerdere rekeningen te gebruiken. Een Indiase ingezeten particulier mag de LRS rechtmatig gebruiken om Cypriotisch woonvastgoed te kopen terwijl hij nog Indiaas fiscaal inwoner is: onder Section 6(4) van FEMA en de Foreign Exchange Management (Overseas Investment) Rules 2022 is het verwerven van woon- of commercieel onroerend goed in het buitenland een toegestane kapitaalrekeningtransactie, overgemaakt via een authorised dealer bank onder purpose code S0005 (landbouwgrond, boerderijen en plantagegrond zijn uitgesloten, en buitenlandse hypotheken om de aankoop te financieren zijn niet toegestaan). Zodra de persoon emigreert en niet-ingezetene wordt, mag het pand verder worden aangehouden en mogen eventuele verkoopopbrengsten in lijn met FEMA worden gerepatrieerd, dus het afstemmen van de timing en rapportage met een Indiase chartered accountant of FEMA-adviseur houdt zowel de uitgaande overmaking als de latere repatriëring schoon.

Bundelen van LRS-quota van gezinsleden om EUR 300.000 te bereiken

Omdat de USD 250.000 van één persoon tekortschiet voor EUR 300.000, combineren gezinnen vaak de LRS-quota van twee of meer volwassen leden om de kwalificerende investering te financieren. Een man en vrouw die elk dicht bij hun limiet overmaken, kunnen gezamenlijk een aankoop van EUR 300.000 binnen één boekjaar dekken. Elke overmaker moet zelfstandig aan de LRS- en FEMA-voorwaarden voldoen, en de eigendomstitel moet weerspiegelen wie de middelen daadwerkelijk heeft ingebracht.

TCS op overmakingen: de drempel van ₹10 lakh en het tarief van 20%

Tax Collected at Source is van toepassing zodra de totale LRS-overmakingen van een persoon ₹10 lakh in een boekjaar overschrijden, tegen 20% voor kapitaalrekeningdoeleinden zoals buitenlandse investering of vastgoed (lagere tarieven gelden voor onderwijs en medische zaken). TCS is geen extra belasting maar een voorheffing, verrekenbaar met de Indiase inkomstenbelastingschuld of terugvorderbaar. Indiase verhuizers moeten toch rekening houden met het effect op de kasstroom op het moment van overmaking.

FEMA-naleving en rapportage bij aankoop van vastgoed in het buitenland

Het kopen van vastgoed in het buitenland activeert FEMA-naleving, waaronder alleen overmaken via authorised dealer banks, het indienen van de LRS-verklaring, en het naleven van rapportageverplichtingen over buitenlandse activa. De Foreign Exchange Management Act bepaalt hoe Indiase ingezetenen buitenlands vastgoed mogen aanhouden en repatriëren, en fouten kunnen boetes veroorzaken los van elke fiscale vraag. Dit is waar de coördinatie tussen uw Cypriotische advocaat en uw Indiase chartered accountant het meest telt.

Wanneer wordt u fiscaal inwoner van Cyprus?

U wordt fiscaal inwoner van Cyprus ofwel door meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Cyprus door te brengen, ofwel door aan de 60-dagenregeling te voldoen als u voldoende banden met Cyprus hebt. Fiscale residentie ontsluit de non-dom-status, dus het afstemmen van de verhuizing om de Cypriotische residentie in het juiste jaar te vestigen is centraal voor het hele plan.

De 183-dagenregeling

De 183-dagenregeling maakt u fiscaal inwoner van Cyprus voor een kalenderjaar als u in dat jaar fysiek meer dan 183 dagen in Cyprus aanwezig bent. Het is de eenvoudigste toets: geen enkele voorwaarde over onderneming, woning of ander land geldt zodra de dagtelling is bereikt. Voor een Indiaas gezin dat volledig naar Cyprus verhuist, wordt hieraan meestal automatisch voldaan in het eerste volledige jaar.

De 60-dagenregeling en de flexibiliteit ervan in 2026 voor onderdanen van een derde land

De 60-dagenregeling laat u fiscaal inwoner van Cyprus worden met slechts 60 dagen in Cyprus, mits u niet meer dan 183 dagen in enig ander afzonderlijk land aanwezig bent, een onderneming of dienstverband in Cyprus uitoefent, en er een permanente woning aanhoudt. Onder de hervorming van 2026 kan de 60-dagenregeling zelfs van toepassing zijn als u elders fiscaal inwoner blijft, wat helpt tijdens een overgangsjaar. Dit wordt diepgaand toegelicht in onze gids over de 60-dagenregeling voor fiscale residentie.

Een Cypriotische Tax Identification Code en residentiecertificaat verkrijgen

Om de residentie te formaliseren registreert u zich bij het Cyprus Tax Department voor een Tax Identification Code (TIC) en verkrijgt u, eenmaal kwalificerend, een residentiecertificaat. Het certificaat is wat u aan buitenlandse autoriteiten, waaronder India, overlegt om verdragsvoordelen te claimen en aan te tonen waar u wordt belast. Vroeg registreren en het bijhouden van bewijs van de dagtelling (vluchten, huurovereenkomst, energierekeningen) ondersteunt de residentieclaim als hierom wordt gevraagd.

Wat is de Cypriotische non-dom-status en wat bespaart die een Indiase verhuizer?

De Cypriotische non-dom-status is een fiscale classificatie die een fiscaal inwoner van Cyprus vrijstelt van Special Defence Contribution over wereldwijde dividenden en rente gedurende maximaal 17 jaar, mits de persoon niet in Cyprus is gedomicilieerd. Voor een Indiase verhuizer wiens inkomen grotendeels uit dividenden en rente bestaat, is de non-dom-status de grootste enkele besparing in de hele structuur, waardoor de Cypriotische belasting op dat inkomen op nul komt.

De 17-jarige vrijstelling van Special Defence Contribution

Het kernvoordeel is een 17-jarige vrijstelling van SDC op dividenden en rente, de Cypriotische belasting die anders van toepassing zou zijn op passief beleggingsinkomen van gedomicilieerde inwoners. Voor een fiscaal inwoner van Cyprus die gedomicilieerd is, wordt SDC op rente-inkomen geheven tegen 17%, verlaagd vanaf het eerdere tarief van 30% met ingang van 1 January 2024 (een lager tarief van 3% geldt voor rente uit Cypriotische overheidsspaarcertificaten en ontwikkelingsobligaties, en uit goedgekeurde voorzieningsfondsen). Een non-dom betaalt hiervan niets. De hervorming van 2026 richtte zich op het verlagen van SDC op dividenden van 17% naar 5% voor gedomicilieerde inwoners en het afschaffen van de deemed dividend distribution, zodat het tarief van 17% op rente voor gedomicilieerde inwoners de huidige positie blijft.

0% op wereldwijde dividenden en rente

Voor een non-dom is het effectieve SDC-tarief op wereldwijde dividenden en rente 0%, of dat inkomen nu ontstaat in India, Cyprus of een derde land. Dit is wat Cyprus aantrekkelijk maakt voor oprichters die bedrijfsdividenden ontvangen en voor investeerders die van portefeuille-inkomen leven. Buitenlandse bronbelasting kan nog steeds aan de bron worden ingehouden, bijvoorbeeld Indiase bronbelasting op Indiase dividenden, die dan via het verdrag wordt geadresseerd in plaats van via de non-dom-regeling.

Wat non-dom NIET dekt: inkomstenbelasting en GESY tegen 2,65%

De non-dom-status stelt u niet vrij van Cypriotische persoonlijke inkomstenbelasting op inkomen uit dienstverband, zelfstandige arbeid, pensioen of verhuur, noch van de bijdrage aan het General Healthcare System (GESY). GESY geldt tegen 2,65% op inkomen voor zowel standaard- als non-dom-inwoners. In de praktijk bereikt een non-dom-oprichter die dividenden maar geen salaris opneemt een zeer lage totale Cypriotische belastingdruk, maar alleen dividend- en rente-inkomen is volledig afgeschermd.

De domiciletoets van 17 van de 20 jaar

De domiciletoets bepaalt wie als niet-gedomicilieerd geldt: een individu kwalificeert als hij niet fiscaal inwoner van Cyprus is geweest gedurende meer dan 17 van de laatste 20 jaar, en wordt geacht gedomicilieerd te zijn zodra hij inwoner is gedurende 17 van de voorgaande 20 belastingjaren. Een nieuw aangekomen Indiase inwoner start daarom bij aankomst de 17-jarige non-dom-klok. De belastinghervorming van 2026, gepubliceerd in de Government Gazette op 31 December 2025 en verduidelijkt door het Cyprus Tax Department in Circular 2/2026, voegde een optie toe om de non-dom-status na de initiële 17 jaar te verlengen: een individu wiens domicilie van oorsprong buiten Cyprus ligt, kan ervoor kiezen de SDC-vrijstelling met maximaal twee verdere periodes van vijf jaar te verlengen, tegen een vooraf te betalen forfaitair bedrag van EUR 250.000 per periode. De keuze is onherroepelijk en het forfaitaire bedrag niet-terugvorderbaar, maar het kan een non-dom naar maximaal 27 jaar nul SDC op dividenden en rente brengen.

Hoe wordt u in Cyprus belast zodra u inwoner bent? (tarieven 2026)

Zodra u fiscaal inwoner van Cyprus bent, wordt u belast op wereldwijd inkomen onder progressieve schijven van de persoonlijke inkomstenbelasting, beginnend bij 0% tot EUR 22.000 en oplopend tot 35% boven EUR 72.000, met vennootschappen belast tegen 15% vanaf 2026. De non-dom-status verwijdert SDC op dividenden en rente, maar inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en GESY blijven van toepassing volgens de onderstaande tarieven van 2026.

Schijven persoonlijke inkomstenbelasting: 0% tot EUR 22.000, tot 35%

De Cypriotische persoonlijke inkomstenbelasting voor 2026 is progressief, met de belastingvrije drempel verhoogd van EUR 19.500 naar EUR 22.000. De onderstaande schijven zijn van toepassing op belastbaar inkomen zoals salaris en pensioenen, niet op de vrijgestelde dividenden en rente van een non-dom.

Vennootschapsbelasting tegen 15% en de deelnemingsvrijstelling voor holdings

Vanaf 1 January 2026 is het Cypriotische vennootschapsbelastingtarief gestegen van 12,5% naar 15%, waarmee Cyprus zich afstemt op de OECD Pillar Two wereldwijde minimumbelasting. Zelfs tegen 15% blijft Cyprus concurrerend, en de deelnemingsvrijstelling kan kwalificerende dividenden en winsten die door een holding worden ontvangen vrijstellen. Indiase oprichters plaatsen hun belangen vaak onder een Cypriotische holding om deze vrijstelling en het verdragennetwerk te benutten, een structuur die van nature samengaat met een vennootschap openen in Cyprus.

Vermogenswinst, crypto en de afschaffing van de deemed dividend distribution

Cyprus heft vermogenswinstbelasting alleen op winsten uit in Cyprus gelegen onroerend goed, dus winsten op buitenlandse aandelen en de meeste effecten vallen buiten het Cypriotische bereik. De hervorming van 2026 schafte het mechanisme van de deemed dividend distribution (DDD) af voor winsten van na 2026 en verlaagde SDC op werkelijke dividenden uit winsten van na 2026 van 17% naar 5% voor gedomicilieerde inwoners (non-doms blijven op 0%), met overgangsregels voor 2024 en 2025. Digitale activa worden behandeld in onze gids over cryptovalutabelasting in Cyprus, en de bredere wijzigingen in de Cypriotische belastinghervorming 2026.

De 50%-vrijstelling voor eerste dienstverband voor topverdieners

Cyprus biedt een 50%-vrijstelling van inkomstenbelasting op beloning uit het eerste dienstverband in Cyprus voor topverdieners die aan een kwalificerende salarisdrempel voldoen en niet eerder fiscaal inwoner van Cyprus waren. Dit halveert het belastbare deel van kwalificerend inkomen uit dienstverband gedurende een aantal jaren, waardevol voor een Indiase bestuurder of oprichter die een Cypriotisch salaris opneemt. De vrijstelling geldt waar de jaarlijkse beloning uit het eerste Cypriotische dienstverband EUR 55.000 overschrijdt (een drempel die sinds de wijzigingswet van 2022 van kracht is, die deze verlaagde van EUR 100.000) en het individu niet fiscaal inwoner van Cyprus was in de jaren onmiddellijk voorafgaand aan het aannemen van het dienstverband. De 50%-vrijstelling loopt maximaal 17 jaar en kan opnieuw worden geclaimd in elk later jaar waarin het salaris opnieuw EUR 55.000 overschrijdt.

Hoe beïnvloedt het belastingverdrag India-Cyprus u?

Het India-Cyprus Double Taxation Avoidance Agreement verdeelt de heffingsrechten tussen de twee landen en biedt verlichting zodat hetzelfde inkomen niet volledig dubbel wordt belast. Het herziene verdrag, van kracht vanaf 1 April 2017, ging over op bronbelasting van vermogenswinsten op aandelen en is centraal voor de structurering van de exit van een Indiase oprichter en de doorlopende inkomensstromen.

Bronbelasting van vermogenswinsten op aandelen en de grandfathering van vóór 2017

Onder het herziene India-Cyprus DTAA, van kracht op 1 April 2017, worden vermogenswinsten op de vervreemding van aandelen op bronbasis belast, zodat India winsten op aandelen van Indiase vennootschappen kan belasten. Investeringen gedaan vóór 1 April 2017 zijn grandfathered en behouden de eerdere, gunstigere behandeling. Dit onderscheid is van belang voor een oprichter die op verschillende momenten verworven aandelen aanhoudt en moet in kaart worden gebracht vóór enige vervreemding.

Verlichting van dubbele belasting op dividenden, rente en royalty's

Het verdrag verlicht dubbele belasting op dividenden, rente en royalty's, doorgaans door in het ene land een verrekening toe te staan voor belasting betaald in het andere land en door de bronbelastingtarieven van het bronland te maximeren. Voor een Indiase verhuizer die dividenden of rente uit Indiase bron ontvangt, voorkomt dit dat het inkomen in beide landen volledig wordt belast. Omdat Cypriotische non-doms 0% SDC over dat inkomen betalen, is het praktische restant alleen de door het verdrag beperkte Indiase bronbelasting, indien van toepassing.

Tie-breakerregels als u dubbel-ingezetene bent in het overgangsjaar

Als u in het overgangsjaar fiscaal inwoner bent van zowel India als Cyprus, kennen de tie-breakerregels van het verdrag een enkele residentie toe op basis van permanente woning, centrum van vitale belangen, gewone verblijfplaats en nationaliteit, in die volgorde. Een Cypriotisch residentiecertificaat en bewijs dat uw centrum van vitale belangen in Cyprus ligt, ondersteunen een Cypriotische uitkomst. Zorgvuldige planning van de verhuisdatum vermindert het risico van een rommelig dubbel-ingezetenjaar.

Hoe verlaat u de Indiase fiscale residentie schoon?

U verlaat de Indiase fiscale residentie schoon door minder dan 182 dagen in India in het boekjaar door te brengen en de deemed-resident- en RNOR-vallen te vermijden die gelden voor Indiërs met veel inkomen uit Indiase bron. Omdat het Indiase boekjaar loopt van 1 April tot 31 March, bepaalt de timing van uw vertrek rond die kalender wanneer u ophoudt Indiaas fiscaal inwoner te zijn.

De residentietoetsen van 182 dagen en 120 dagen

Een individu dat 182 dagen of meer in een boekjaar in India aanwezig is, is voor dat jaar inwoner. Een verlaagde toets van 120 dagen geldt voor NRI's wier inkomen uit Indiase bron ₹15 lakh overschrijdt: zo iemand die 120 dagen of meer aanwezig is, kan worden behandeld als Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR). Om schoon te vertrekken moet een Indiase verhuizer de Indiase aanwezigheid over het algemeen onder deze drempels houden.

De deemed-resident- en RNOR-vallen voor Indiaas inkomen van ₹15 lakh en meer

Twee vallen vangen Indiërs met aanzienlijk inkomen. Ten eerste kan een Indiase burger met inkomen uit Indiase bron boven ₹15 lakh die in geen enkel ander land belastingplichtig is, worden geacht inwoner van India te zijn ongeacht de dagen. Ten tweede geldt RNOR-status waar inkomen uit Indiase bron ₹15 lakh overschrijdt en de aanwezigheid 120 dagen of meer bedraagt. Werkelijk belastingplichtig worden in Cyprus, aangetoond met een residentiecertificaat, ontmantelt de deemed-resident-val.

De verhuizing afstemmen op het Indiase boekjaar (april tot maart)

Omdat de Indiase residentie per boekjaar wordt beoordeeld (1 April tot 31 March), bepaalt de datum waarop u India verlaat het eerste jaar waarin u de niet-ingezetenstatus kunt claimen. Vroeg in een boekjaar vertrekken, met de Indiase aanwezigheid onder de relevante drempel, is schoner dan laat vertrekken. Het afstemmen van het Indiase vertrek op het begin van de Cypriotische fiscale residentie voorkomt gaten waarin u nergens inwoner bent of in beide landen inwoner bent.

Hoe Indiase gezinnen de verhuizing structureren: uitgewerkt voorbeeld

Indiase gezinnen structureren de verhuizing doorgaans door een Cypriotische holding, Cypriotische non-dom-residentie en Permanente Residentie door Investering te combineren, zodat dividenden fiscaal efficiënt stromen terwijl het gezin permanente EU-status verwerft. Het onderstaande uitgewerkte voorbeeld toont hoe een oprichter uit Bengaluru de Indiase exit, de LRS-financiering en de Cypriotische fiscale positie in één plan op elkaar afstemt.

Een IT-oprichter uit Bengaluru die verhuist met dividenden offshore

Beschouw een IT-oprichter uit Bengaluru, getrouwd met twee kinderen, wiens inkomen grotendeels bestaat uit dividenden van een offshore groepsholding. De oprichter verhuist naar Cyprus, vestigt de fiscale residentie onder de 60-dagen- of 183-dagenregeling, en registreert zich als non-dom, zodat die dividenden 0% Cypriotische SDC dragen. Het gezin financiert een nieuwbouwappartement van EUR 300.000 in Limassol door de LRS-quota van de oprichter en de echtgenoot te bundelen, en verkrijgt PR via Investering voor het hele gezin in ongeveer twee maanden.

Een Cypriotische holding, non-dom en PR combineren

Het lagen van de drie elementen levert de efficiëntie op: een Cypriotische holding ontvangt en betaalt dividenden door onder de deelnemingsvrijstelling, de non-dom-status verwijdert SDC op het dividendinkomen van de oprichter, en PR via Investering verzekert het onbepaalde recht van het gezin om in Cyprus te wonen. Elk element is afzonderlijk geldig, maar de waarde komt voort uit het correct opeenvolgen ervan rond het Indiase exitjaar.

Een Cyprus International Trust gebruiken voor vermogensbescherming

Voor vermogensbescherming en successieplanning voegen veel Indiase gezinnen een Cyprus International Trust voor vermogensbescherming toe over een deel van hun vermogen. Een Cyprus International Trust kan aandelen en investeringen buiten het persoonlijke vermogen van de oprichter aanhouden, en biedt vertrouwelijkheid en bescherming terwijl het verenigbaar blijft met de non-dom-positie. De trust is een planningslaag, ontworpen naast, niet in plaats van, de PR- en fiscale structuur.

Wat kost een verhuizing naar Cyprus vanuit India en hoe lang duurt het?

Verhuizen naar Cyprus vanuit India kost minimaal de kwalificerende investering van EUR 300.000 plus btw, overheids- en juridische kosten, due diligence, ziektekostenverzekering en TCS aan Indiase zijde, en duurt doorgaans een paar maanden van de eerste overmaking tot de PR-kaart. Het exacte bedrag hangt af van de gezinsomvang, de gekozen investering en de btw-positie, maar de investering zelf is de dominante kostenpost.

Investering, overheidsleges, juridische en due-diligencekosten

Naast de investering van EUR 300.000 (plus btw waar van toepassing op nieuw woonvastgoed) moet u rekening houden met overheidsleges voor de aanvraag, juridische en overdrachtskosten, due diligence, en ziektekostenverzekering voor elk gezinslid. Aan Indiase zijde komt daar TCS bij tegen 20% op overmakingen boven ₹10 lakh, die verrekenbaar is maar de kasstroom beïnvloedt. De precieze overheidsleges moeten bij indiening worden bevestigd, zoals aangegeven in de sectie over doorlopende verplichtingen hierboven.

Realistische tijdlijn van LRS-overmaking tot PR-kaart

Een realistische tijdlijn loopt van het regelen van LRS-overmakingen en het voltooien van de vastgoedaankoop, tot het indienen van een volledige PR-aanvraag, tot de fast-trackbeslissing in ongeveer twee maanden. Rekening houdend met vastgoedselectie, overdracht en documentverzameling moeten de meeste gezinnen rekenen op ongeveer drie tot zes maanden van begin tot eind.

Pad naar langdurige vestiging en overwegingen rond staatsburgerschap

Permanente Residentie door Investering geeft onbepaald verblijf maar verleent op zichzelf geen Cypriotisch of EU-staatsburgerschap. Naturalisatie is een apart, langer proces gebaseerd op rechtmatig verblijf, fysieke aanwezigheid gedurende meerdere jaren, en taal- en kenniseisen. Gezinnen die een eventuele optie op staatsburgerschap willen, moeten dat pad vanaf het begin los van de PR-via-investeringsroute plannen.

Hoe Philippou Law Indiase cliënten helpt naar Cyprus te verhuizen

Philippou Law Firm (Polycarpos Philippou & Associates LLC) helpt Indiase cliënten van begin tot eind bij hun verhuizing naar Cyprus, van de PR-via-investeringsaanvraag tot de fiscale en corporate structurering die daarop volgt. Ons team beheert de vastgoedoverdracht, de CRMD-indiening onder Regulation 6(2), en de registratie voor fiscale residentie en non-dom-status, zodat het gezin één gecoördineerd plan krijgt.

End-to-end PR-, fiscale en corporate structurering

Wij behandelen de volledige stack: de aanvraag voor Permanente Residentie door Investering, de Cypriotische fiscale residentie en non-dom-registratie, en de corporate laag inclusief holdings en, waar passend, een Cyprus International Trust. Dit houdt de residentie-, fiscale en vermogensbeschermingselementen afgestemd op uw specifieke gezins- en inkomensprofiel.

Coördinatie met uw Indiase CA over LRS en FEMA

Omdat de financiering aan Indiase zijde rechtmatig moet zijn, coördineren wij met uw Indiase chartered accountant of FEMA-adviseur over de LRS-overmaking, TCS en rapportage, zodat de Cypriotische aankoop en de Indiase deviezenpositie op elkaar aansluiten. Deze grensoverschrijdende coördinatie is waar de meeste zelfbeheerde verhuizingen misgaan.

Een consult boeken

Om te beginnen boekt u een consult bij ons relocatie- en fiscaal team. Wij brengen uw route in kaart, modelleren de fiscale uitkomst, en zetten de financiering en tijdlijn voor uw gezin uiteen voordat u zich vastlegt.

Hoe Philippou Law Firm kan helpen

Philippou Law Firm adviseert Indiase onderdanen, NRI's, oprichters en HNWI's over elke fase van een verhuizing naar Cyprus, van het kiezen van de juiste verblijfsroute tot het veiligstellen van de non-dom-status en het opbouwen van de corporate- en truststructuren die uw vermogen beschermen. Wij coördineren de Cypriotische PR-via-investeringsaanvraag, de registratie van de fiscale residentie en de Indiase LRS- en FEMA-positie met uw chartered accountant, zodat het plan in beide jurisdicties samenhangt. Dit artikel is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. Om uw relocatie te bespreken, neemt u contact op met ons team om een consult te regelen dat is toegesneden op uw gezins- en inkomensprofiel.