Przeprowadzka na Cypr z Indii: rezydencja przez inwestycję, podatek non-dom i struktura LRS. Przewodnik 2026

Dlaczego Hindusi przeprowadzają się na Cypr w 2026 roku?

Hindusi przeprowadzają się na Cypr w 2026 roku, ponieważ łączy on pełny dostęp do Unii Europejskiej, znajomy system prawny common law oraz jedno z najniższych obciążeń podatkowych dla osób fizycznych w Europie dla osób mobilnych na skalę międzynarodową. Dla NRI, założyciela firmy lub HNWI opuszczającego Indie Cypr oferuje prawnie czystą ścieżkę do rezydencji w UE oraz 17-letnie okno niemal zerowego podatku od dochodów z inwestycji, finansowane zgodnie z prawem z Indii na podstawie przepisów Reserve Bank of India.

Dostęp do UE, sądy w języku angielskim i system prawny common law

Cypr daje indyjskiemu rezydentowi przyczółek na jednolitym rynku UE, z prawem do zamieszkiwania na Cyprze bezterminowo po przyznaniu stałej rezydencji. Prawo cypryjskie jest zakorzenione w angielskiej tradycji common law, a język angielski jest szeroko stosowany w handlu i redagowaniu dokumentów prawnych, dlatego umowy, prawo spółek i procedura sądowa są znajome każdemu, kto miał do czynienia z dokumentami indyjskimi lub brytyjskimi.

Cypryjski nagłówek podatkowy: 0% od zagranicznych dywidend i odsetek dla non-domów

Nagłówkiem, który przyciąga indyjskich założycieli i inwestorów, jest 0%: rezydent podatkowy Cypru, który zarejestruje się jako osoba niedomicylowana, nie płaci Special Defence Contribution (SDC) od dywidend i odsetek na całym świecie przez okres do 17 lat. Dla kogoś, czyj majątek opiera się w dużej mierze na dywidendach lub odsetkach, jest to znacząco korzystniejsze niż podatek należny od tego samego dochodu w Indiach, co wyjaśniono w opracowaniu cypryjska rezydencja podatkowa i status osoby niedomicylowanej.

Dla kogo jest ten przewodnik: HNWI, założyciele, specjaliści IT i NRI

Ten przewodnik jest napisany dla czterech indyjskich profili: osób o wysokim majątku netto poszukujących rezydencji w UE i efektywności podatkowej, założycieli spółek posiadających akcje dające prawo do dywidendy, specjalistów IT i pracowników zdalnych, którzy mogą ustrukturyzować dochód poprzez spółkę, oraz istniejących NRI pragnących stabilnej bazy w UE. Każdy z nich musi rozwiązać łącznie te same trzy problemy: ścieżkę rezydencyjną, cypryjską pozycję podatkową oraz sposób legalnego wyprowadzenia pieniędzy z Indii.

Jakie są ścieżki dla obywatela Indii, aby zamieszkać na Cyprze?

Obywatele Indii uzyskują pobyt na Cyprze poprzez cztery główne ścieżki: Rezydencję Stałą przez Inwestycję (ścieżka nieruchomości za EUR 300,000), zatrudnienie z pozwoleniem na pracę lub EU Blue Card, relokację spółki z transferem personelu oraz starsze zezwolenie samowystarczalności Category F. Jako obywatele państw trzecich Hindusi najczęściej korzystają ze ścieżki inwestycyjnej, ponieważ jest szybka, stała i nie zależy od lokalnej oferty pracy.

Rezydencja Stała przez Inwestycję (ścieżka EUR 300,000)

Rezydencja Stała przez Inwestycję jest podstawową ścieżką dla indyjskich inwestorów, przyznającą bezterminowe zezwolenie na pobyt w zamian za kwalifikującą się inwestycję EUR 300,000 (plus VAT), zazwyczaj w nowej nieruchomości mieszkalnej. Zezwolenie nie wygasa i nie wymaga corocznego odnawiania, co czyni je najczystszą opcją dla rodziny pragnącej stałego statusu w UE bez wiązania go z zatrudnieniem. Pełne wymogi i warunki kwalifikowalności są omówione w naszym przewodniku Cypryjska Rezydencja Stała przez Inwestycję.

Zatrudnienie oraz ścieżka cypryjskiego pozwolenia na pracę/EU Blue Card

Ścieżka zatrudnienia jest odpowiednia dla indyjskich specjalistów z cypryjską ofertą pracy, przyznając tymczasowe zezwolenie na pobyt i pracę, które może prowadzić do statusu długoterminowego. EU Blue Card to odrębna ścieżka dla wysoko wykwalifikowanych obywateli państw trzecich spełniających próg wynagrodzenia i kwalifikacji, oferująca prawa do mobilności wewnątrz UE. Obie zależą od cypryjskiego pracodawcy sponsorującego zezwolenie, dlatego najlepiej sprawdzają się w przypadku specjalistów rekrutowanych do cypryjskiej spółki, a nie inwestorów pasywnych.

Relokacja spółki, wiza cyfrowego nomady i porównanie z Category F

Relokacja spółki pozwala indyjskiemu przedsiębiorstwu zarejestrować cypryjski podmiot i przenieść kluczowy personel w ramach cypryjskich ram spółek o interesie zagranicznym, co jest częste w grupach IT i usługowych. Wiza cyfrowego nomady umożliwia pracownikom zdalnym zatrudnionym przez spółki spoza Cypru zamieszkiwanie na Cyprze przy obsłudze klientów zagranicznych. Cypryjskie zezwolenie na pobyt stały Category F to starsza, tańsza ścieżka samowystarczalności oparta na zabezpieczonym dochodzie zagranicznym, a nie na dużej inwestycji kapitałowej, jest jednak wolniejsza i bardziej uznaniowa niż program przyspieszony.

Do której ścieżki obywatele państw trzecich faktycznie się kwalifikują

Obywatele Indii, jako obywatele państw trzecich, najłatwiej kwalifikują się do Rezydencji Stałej przez Inwestycję, ponieważ nie wymaga ona pracodawcy z UE ani członka rodziny z UE. Ścieżki zatrudnienia i Blue Card wymagają sponsorowania, wiza cyfrowego nomady wymaga zatrudnienia zagranicznego, a Category F wymaga udowodnionego dochodu pasywnego. W praktyce większość indyjskich klientów HNWI i założycieli wybiera PR przez Inwestycję ze względu na jego szybkość i trwałość, a następnie nakłada na to strukturyzację podatkową.

Jak działa cypryjska Rezydencja Stała przez Inwestycję?

Cypryjska Rezydencja Stała przez Inwestycję wymienia kwalifikującą się inwestycję EUR 300,000 (plus VAT) oraz dowód EUR 50,000 zabezpieczonego rocznego dochodu z zagranicy na bezterminowe zezwolenie na pobyt, rozstrzygane w trybie przyspieszonym na podstawie Regulation 6(2) Aliens and Immigration Regulations w około dwa miesiące. Zezwolenie obejmuje najbliższą rodzinę inwestora i po przyznaniu nie wymaga odnowienia, choć kwalifikująca się inwestycja musi zostać utrzymana.

Opcje kwalifikującej się inwestycji EUR 300,000 (plus VAT)

Minimum EUR 300,000 można spełnić poprzez kilka kwalifikujących się inwestycji, najczęściej przez nowe lub kupione na etapie budowy (off-plan) nieruchomości mieszkalne nabyte od dewelopera. Ten sam próg dotyczy nieruchomości komercyjnych, udziałów w cypryjskiej spółce o lokalnej substancji gospodarczej lub jednostek w cypryjskich funduszach inwestycyjnych (AIF, AIFLNP lub RAIF). Traktowanie VAT różni się w zależności od klasy aktywów. Nowa nieruchomość mieszkalna jest objęta standardowym VAT 19%, ale tam, gdzie nabywca będzie faktycznie użytkował dom jako swoje główne i stałe miejsce zamieszkania na Cyprze, obniżona stawka 5% ma zastosowanie do pierwszych 130 metrów kwadratowych oraz pierwszych EUR 350,000 wartości, przy 19% naliczanym od wszelkiej nadwyżki, pod warunkiem że całkowita powierzchnia zabudowy nie przekracza 190 metrów kwadratowych, a całkowita wartość nie przekracza EUR 475,000. Ta obniżona stawka jest w pełni zgodna z zakupem w trybie przyspieszonym za EUR 300,000: inwestor kupujący nowy dom do zamieszkania może połączyć obie te rzeczy, zatem apartament za EUR 300,000 (plus VAT) użytkowany jako główne miejsce zamieszkania rodziny podlega jedynie 5% od pierwszych EUR 350,000. Nieruchomość nabyta wyłącznie jako inwestycja lub pod wynajem, i niezamieszkiwana jako główne miejsce zamieszkania wnioskodawcy, jest opodatkowana stawką 19% od całej ceny.

Opcje kwalifikującej się inwestycji w skrócie:

• Nowa lub kupiona na etapie budowy (off-plan) nieruchomość mieszkalna nabyta od dewelopera (najczęstsza)
• Nieruchomość komercyjna (biura, sklepy, hotele), z odmiennymi zasadami VAT
• Udziały w cypryjskiej spółce prowadzącej rzeczywistą działalność lokalną
• Jednostki w cypryjskim funduszu AIF, AIFLNP lub RAIF

Zabezpieczony dochód roczny: EUR 50,000 dla głównego wnioskodawcy plus dodatki rodzinne

Wnioskodawca musi wykazać zabezpieczony dochód roczny w wysokości co najmniej EUR 50,000 dla głównego wnioskodawcy, powiększony o EUR 15,000 na małżonka i EUR 10,000 na każde dziecko na utrzymaniu. Gdy wniosek opiera się na nieruchomości mieszkalnej, dochód ten musi pochodzić z zagranicy, na przykład dywidendy, wynagrodzenie, czynsze lub emerytury uzyskane poza Cyprem. Para z dwojgiem dzieci musi zatem udokumentować około EUR 85,000 zabezpieczonego dochodu zagranicznego.

Decyzja w trybie przyspieszonym na podstawie Regulation 6(2): około dwa miesiące

W ramach procedury przyspieszonej z Regulation 6(2) Civil Registry and Migration Department (CRMD) może wydać decyzję w około dwa miesiące od kompletnego złożenia dokumentów. Wynikające z tego zezwolenie jest bezterminowe i nie wymaga okresowego odnawiania, w przeciwieństwie do zezwoleń tymczasowych. Ta szybkość i trwałość są głównymi powodami, dla których indyjskie rodziny wybierają ścieżkę inwestycyjną zamiast wolniejszych zezwoleń uznaniowych.

Kogo obejmuje: małżonka, dzieci do 18 i studentów do 25 (rodzice wyłączeni)

Zezwolenie obejmuje głównego wnioskodawcę, małżonka, dzieci na utrzymaniu do 18 roku życia oraz niezamężne, finansowo zależne dzieci do 25 roku życia w toku studiów stacjonarnych. Rodzice i teściowie są wyłączeni, po ich usunięciu z programu przyspieszonego w dniu 2 May 2023. Rodziny zamierzające sprowadzić starszych rodziców muszą zaplanować dla nich odrębną ścieżkę pobytową.

Bieżące obowiązki: utrzymanie inwestycji i ubezpieczenie zdrowotne

Głównymi bieżącymi obowiązkami są utrzymanie kwalifikującej się inwestycji, posiadanie ważnego ubezpieczenia zdrowotnego oraz niekaralność. Zezwolenie może zostać poddane weryfikacji, jeśli inwestycja zostanie sprzedana bez zastąpienia lub jeśli rodzina nie odwiedzi Cypru co najmniej raz na dwa lata. Po stronie rządowej wniosek w trybie przyspieszonym na podstawie Regulation 6(2) wiąże się z opłatą EUR 500, plus EUR 70 od osoby za rejestrację biometryczną każdego członka rodziny, przy czym każdy dorosły ubiegający się we własnym imieniu ponownie uiszcza opłatę EUR 500. Ważne ubezpieczenie zdrowotne oraz niekaralność są dokumentowane w momencie składania wniosku, a nie w stałym cyklu rocznym. Dokładne opłaty od osoby dla danej rodziny najlepiej podsumować przy składaniu wniosku, ponieważ zależą one od liczby uwzględnionych osób na utrzymaniu.

Jak finansuje się przeprowadzkę z Indii zgodnie z przepisami RBI?

Przeprowadzkę finansuje się w ramach Liberalised Remittance Scheme (LRS) Reserve Bank of India, który pozwala każdej osobie fizycznej będącej rezydentem przekazać do USD 250,000 na rok obrotowy na dopuszczalne transakcje na rachunku kapitałowym, w tym na nieruchomości zagraniczne. Ponieważ cypryjski próg wynosi EUR 300,000, większość rodzin łączy limity LRS kilku członków i musi uwzględnić Tax Collected at Source (TCS) oraz raportowanie na podstawie Foreign Exchange Management Act (FEMA).

Limit Liberalised Remittance Scheme USD 250,000 na osobę rocznie

Limit LRS wynosi USD 250,000 na osobę fizyczną będącą rezydentem na indyjski rok obrotowy (1 kwietnia do 31 marca) dla dopuszczalnych transakcji na rachunku bieżącym i kapitałowym, w tym nieruchomości zagranicznych. Limit jest powiązany z numerem PAN danej osoby i agreguje się we wszystkich bankach, dlatego nie można go zwielokrotnić poprzez korzystanie z kilku rachunków. Indyjska osoba fizyczna będąca rezydentem może zgodnie z prawem wykorzystać LRS do zakupu cypryjskiej nieruchomości mieszkalnej, będąc jeszcze indyjskim rezydentem podatkowym: na podstawie Section 6(4) FEMA oraz Foreign Exchange Management (Overseas Investment) Rules 2022 nabycie nieruchomości mieszkalnej lub komercyjnej za granicą jest dozwoloną transakcją na rachunku kapitałowym, przekazywaną za pośrednictwem uprawnionego banku dealera pod kodem celu S0005 (grunty rolne, farmy i plantacje są wyłączone, a zagraniczne kredyty hipoteczne na sfinansowanie zakupu nie są dozwolone). Gdy osoba emigruje i staje się nierezydentem, nieruchomość może być nadal utrzymywana, a wszelkie środki ze sprzedaży repatriowane zgodnie z FEMA, dlatego skoordynowanie terminów i raportowania z indyjskim biegłym rewidentem (chartered accountant) lub doradcą ds. FEMA utrzymuje w czystości zarówno przekaz wychodzący, jak i późniejszą repatriację.

Łączenie rodzinnych limitów LRS, aby osiągnąć EUR 300,000

Ponieważ USD 250,000 jednej osoby nie wystarcza do EUR 300,000, rodziny powszechnie łączą limity LRS dwóch lub więcej dorosłych członków, aby sfinansować kwalifikującą się inwestycję. Mąż i żona, każde przekazując kwotę bliską swojemu limitowi, mogą wspólnie pokryć zakup za EUR 300,000 w ramach jednego roku obrotowego. Każdy przekazujący musi niezależnie spełnić warunki LRS i FEMA, a tytuł własności powinien odzwierciedlać, kto faktycznie wniósł środki.

TCS od przekazów: próg ₹10 lakh i stawka 20%

Tax Collected at Source ma zastosowanie, gdy łączne przekazy LRS danej osoby przekroczą ₹10 lakh w roku obrotowym, w wysokości 20% dla celów rachunku kapitałowego, takich jak inwestycja zagraniczna lub nieruchomość (niższe stawki dotyczą edukacji i leczenia). TCS nie jest dodatkowym podatkiem, lecz przedpłatą, zaliczalną na poczet indyjskiego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego lub podlegającą zwrotowi. Osoby przeprowadzające się z Indii powinny mimo to uwzględnić jego wpływ na przepływy pieniężne w momencie przekazu.

Zgodność z FEMA i raportowanie przy zakupie nieruchomości za granicą

Zakup nieruchomości za granicą uruchamia zgodność z FEMA, w tym przekazywanie środków wyłącznie za pośrednictwem uprawnionych banków dealerów, złożenie deklaracji LRS oraz przestrzeganie obowiązków raportowania dotyczących aktywów zagranicznych. Foreign Exchange Management Act reguluje, w jaki sposób indyjscy rezydenci mogą posiadać i repatriować nieruchomości zagraniczne, a błędy mogą powodować sankcje niezależne od jakiejkolwiek kwestii podatkowej. To właśnie tutaj koordynacja między Twoim cypryjskim prawnikiem a indyjskim biegłym rewidentem ma największe znaczenie.

Kiedy stajesz się rezydentem podatkowym Cypru?

Stajesz się rezydentem podatkowym Cypru albo spędzając więcej niż 183 dni na Cyprze w roku kalendarzowym, albo spełniając zasadę 60 dni, jeśli masz wystarczające powiązania z Cyprem. Rezydencja podatkowa odblokowuje status non-dom, dlatego rozłożenie przeprowadzki tak, aby ustanowić cypryjską rezydencję we właściwym roku, jest centralnym elementem całego planu.

Zasada 183 dni

Zasada 183 dni czyni Cię rezydentem podatkowym Cypru na dany rok kalendarzowy, jeśli jesteś fizycznie obecny na Cyprze przez więcej niż 183 dni w tym roku. Jest to najprostszy test: żaden warunek dotyczący działalności gospodarczej, miejsca zamieszkania lub innego kraju nie ma zastosowania po spełnieniu liczby dni. Dla indyjskiej rodziny w pełni przenoszącej się na Cypr jest on zwykle spełniony automatycznie w pierwszym pełnym roku.

Zasada 60 dni i jej elastyczność od 2026 roku dla obywateli państw trzecich

Zasada 60 dni pozwala Ci stać się rezydentem podatkowym Cypru już przy 60 dniach na Cyprze, pod warunkiem że nie jesteś obecny przez więcej niż 183 dni w żadnym innym pojedynczym kraju, prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś zatrudniony na Cyprze i utrzymujesz tam stałe miejsce zamieszkania. W ramach reformy z 2026 roku zasada 60 dni może mieć zastosowanie nawet wtedy, gdy pozostajesz rezydentem podatkowym gdzie indziej, co pomaga w roku przejściowym. Wyjaśniamy to szczegółowo w naszym przewodniku zasada rezydencji podatkowej 60 dni.

Uzyskanie cypryjskiego kodu identyfikacji podatkowej i certyfikatu rezydencji

Aby sformalizować rezydencję, rejestrujesz się w Cyprus Tax Department w celu uzyskania Tax Identification Code (TIC) i, po spełnieniu warunków, uzyskujesz certyfikat rezydencji podatkowej. Certyfikat jest tym, co przedstawiasz zagranicznym organom, w tym Indiom, aby ubiegać się o korzyści traktatowe i wykazać, gdzie jesteś opodatkowany. Wczesna rejestracja i przechowywanie dowodów liczby dni (loty, umowa najmu, rachunki za media) wspiera roszczenie o rezydencję w razie zapytań.

Czym jest cypryjski status non-dom i co oszczędza osobie przeprowadzającej się z Indii?

Cypryjski status non-dom to klasyfikacja podatkowa zwalniająca rezydenta podatkowego Cypru z obowiązku Special Defence Contribution od dywidend i odsetek na całym świecie przez okres do 17 lat, pod warunkiem że dana osoba nie jest domicylowana na Cyprze. Dla osoby przeprowadzającej się z Indii, której dochód opiera się w dużej mierze na dywidendach i odsetkach, status non-dom jest największą pojedynczą oszczędnością w całej strukturze, sprowadzając cypryjski podatek od tego dochodu do zera.

17-letnie zwolnienie ze Special Defence Contribution

Podstawową korzyścią jest 17-letnie zwolnienie z SDC od dywidend i odsetek, cypryjskiego podatku, który w przeciwnym razie miałby zastosowanie do pasywnego dochodu z inwestycji rezydentów domicylowanych. Dla rezydenta podatkowego Cypru, który jest domicylowany, SDC od dochodu z odsetek naliczany jest w wysokości 17%, po obniżeniu z wcześniejszej stawki 30% ze skutkiem od 1 January 2024 (niższa stawka 3% ma zastosowanie do odsetek z cypryjskich rządowych certyfikatów oszczędnościowych i obligacji rozwojowych oraz z zatwierdzonych funduszy zaopatrzeniowych). Non-dom nie płaci nic z tego. Reforma z 2026 roku skupiła się na obniżeniu SDC od dywidend z 17% do 5% dla rezydentów domicylowanych oraz zniesieniu deemed dividend distribution, zatem stawka 17% od odsetek dla rezydentów domicylowanych pozostaje obecną pozycją.

0% od dywidend i odsetek na całym świecie

Dla non-doma efektywna stawka SDC od dywidend i odsetek na całym świecie wynosi 0%, niezależnie od tego, czy dochód ten powstaje w Indiach, na Cyprze czy w państwie trzecim. To właśnie czyni Cypr atrakcyjnym dla założycieli otrzymujących dywidendy spółek oraz dla inwestorów żyjących z dochodu portfelowego. Zagraniczny podatek u źródła może nadal być potrącany, na przykład indyjski podatek u źródła od indyjskich dywidend, który jest następnie rozwiązywany poprzez traktat, a nie poprzez zasadę non-dom.

Czego non-dom NIE obejmuje: podatek dochodowy i GESY w wysokości 2.65%

Status non-dom nie zwalnia Cię z cypryjskiego podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu z zatrudnienia, samozatrudnienia, emerytury lub najmu, ani ze składki na General Healthcare System (GESY). GESY stosuje się w wysokości 2.65% od dochodu zarówno dla rezydentów standardowych, jak i non-dom. W praktyce non-dom będący założycielem, który pobiera dywidendy, ale nie wynagrodzenie, osiąga bardzo niski ogólny cypryjski koszt podatkowy, ale w pełni chroniony jest tylko dochód z dywidend i odsetek.

Test domicylu 17 z 20 lat

Test domicylu definiuje, kto liczy się jako osoba niedomicylowana: osoba fizyczna kwalifikuje się, jeśli nie była rezydentem podatkowym Cypru przez więcej niż 17 z ostatnich 20 lat, i staje się deemed domiciled, gdy była rezydentem przez 17 z poprzedzających 20 lat podatkowych. Nowo przybyły indyjski rezydent rozpoczyna zatem 17-letni zegar non-dom w momencie przyjazdu. Reforma podatkowa z 2026 roku, opublikowana w Government Gazette 31 December 2025 i doprecyzowana przez Cyprus Tax Department w Circular 2/2026, dodała opcję przedłużenia statusu non-dom poza początkowe 17 lat: osoba fizyczna, której domicyl pochodzenia znajduje się poza Cyprem, może wybrać przedłużenie zwolnienia z SDC o maksymalnie dwa dalsze pięcioletnie okresy, płacąc z góry ryczałt w wysokości EUR 250,000 za każdy okres. Wybór jest nieodwołalny, a ryczałt bezzwrotny, ale może to doprowadzić non-doma do maksymalnie 27 lat zerowego SDC od dywidend i odsetek.

Jak jesteś opodatkowany na Cyprze po uzyskaniu rezydencji? (stawki 2026)

Po uzyskaniu cypryjskiej rezydencji podatkowej jesteś opodatkowany od dochodu na całym świecie według progresywnych progów podatku dochodowego od osób fizycznych, zaczynając od 0% do EUR 22,000 i rosnąc do 35% powyżej EUR 72,000, przy czym spółki są opodatkowane stawką 15% od 2026 roku. Status non-dom usuwa SDC od dywidend i odsetek, ale podatek dochodowy, podatek od osób prawnych i GESY nadal mają zastosowanie zgodnie z poniższymi stawkami na 2026 rok.

Progi podatku dochodowego od osób fizycznych: 0% do EUR 22,000, do 35%

Cypryjski podatek dochodowy od osób fizycznych na 2026 rok jest progresywny, z progiem wolnym od podatku podniesionym z EUR 19,500 do EUR 22,000. Poniższe progi mają zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu, takiego jak wynagrodzenie i emerytury, a nie do zwolnionych dywidend i odsetek non-doma.

Podatek od osób prawnych w wysokości 15% i zwolnienie z tytułu udziału dla spółki holdingowej

Od 1 January 2026 cypryjska stawka podatku dochodowego od osób prawnych wzrosła z 12.5% do 15%, dostosowując Cypr do globalnego podatku minimalnego OECD Pillar Two. Nawet przy 15% Cypr pozostaje konkurencyjny, a jego zwolnienie z tytułu udziału (participation exemption) może zwolnić kwalifikujące się dywidendy i zyski otrzymywane przez spółkę holdingową. Indyjscy założyciele często umieszczają swoje interesy pod cypryjską spółką holdingową, aby skorzystać z tego zwolnienia oraz sieci traktatów, co jest strukturą naturalnie łączącą się z otwarciem spółki na Cyprze.

Zyski kapitałowe, kryptowaluty i zniesienie deemed dividend distribution

Cypr pobiera podatek od zysków kapitałowych wyłącznie od zysków z nieruchomości położonych na Cyprze, dlatego zyski z zagranicznych akcji i większości papierów wartościowych pozostają poza cypryjską siecią podatkową. Reforma z 2026 roku zniosła mechanizm deemed dividend distribution (DDD) dla zysków po 2026 roku i obniżyła SDC od faktycznych dywidend z zysków po 2026 roku z 17% do 5% dla rezydentów domicylowanych (non-domowie pozostają na 0%), z zasadami przejściowymi dla lat 2024 i 2025. Aktywa cyfrowe są omówione w naszym przewodniku opodatkowanie kryptowalut na Cyprze, a szersze zmiany w cypryjskiej reformie podatkowej 2026.

50% zwolnienie z tytułu pierwszego zatrudnienia dla osób wysoko zarabiających

Cypr oferuje 50% zwolnienie z podatku dochodowego od wynagrodzenia z pierwszego zatrudnienia na Cyprze dla osób wysoko zarabiających, które spełniają kwalifikujący próg wynagrodzenia i nie były wcześniej rezydentami podatkowymi Cypru. Zmniejsza to o połowę podlegającą opodatkowaniu część kwalifikującego się dochodu z zatrudnienia przez szereg lat, co jest wartościowe dla indyjskiego kierownika lub założyciela pobierającego cypryjskie wynagrodzenie. Zwolnienie ma zastosowanie tam, gdzie roczne wynagrodzenie z pierwszego cypryjskiego zatrudnienia przekracza EUR 55,000 (próg obowiązujący od nowelizacji z 2022 roku, która obniżyła go z EUR 100,000), a osoba fizyczna nie była rezydentem podatkowym Cypru w latach bezpośrednio poprzedzających podjęcie zatrudnienia. Ulga 50% obowiązuje przez okres do 17 lat i może być ponownie zastosowana w każdym późniejszym roku, w którym wynagrodzenie ponownie przekroczy EUR 55,000.

Jak umowa podatkowa Indie-Cypr wpływa na Ciebie?

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Indie-Cypr (Double Taxation Avoidance Agreement) rozdziela prawa do opodatkowania między dwoma krajami i zapewnia ulgę, tak aby ten sam dochód nie był w pełni opodatkowany dwukrotnie. Zrewidowana umowa, obowiązująca od 1 April 2017, przeszła na opodatkowanie zysków kapitałowych z akcji według zasady źródła i jest kluczowa dla ustrukturyzowania wyjścia indyjskiego założyciela oraz bieżących przepływów dochodu.

Zyski kapitałowe z akcji według zasady źródła i grandfathering sprzed 2017

Na podstawie zrewidowanej DTAA Indie-Cypr obowiązującej od 1 April 2017 zyski kapitałowe ze zbycia akcji są opodatkowane według zasady źródła, dlatego Indie mogą opodatkować zyski z akcji spółek indyjskich. Inwestycje dokonane przed 1 April 2017 są objęte grandfatheringiem i zachowują wcześniejsze, korzystniejsze traktowanie. To rozróżnienie ma znaczenie dla założyciela posiadającego akcje nabyte w różnym czasie i powinno zostać zmapowane przed jakimkolwiek zbyciem.

Ulga od podwójnego opodatkowania dywidend, odsetek i należności licencyjnych

Umowa łagodzi podwójne opodatkowanie dywidend, odsetek i należności licencyjnych, zazwyczaj poprzez przyznanie w jednym kraju kredytu za podatek zapłacony w drugim oraz ograniczenie stawek podatku u źródła w kraju źródła. Dla osoby przeprowadzającej się z Indii otrzymującej dywidendy lub odsetki ze źródeł indyjskich zapobiega to pełnemu opodatkowaniu dochodu w obu krajach. Ponieważ cypryjscy non-domowie płacą 0% SDC od tego dochodu, praktyczną pozostałością jest jedynie ograniczony traktatem indyjski podatek u źródła, o ile w ogóle występuje.

Zasady rozstrzygające (tie-breaker), jeśli jesteś podwójnym rezydentem w roku przejściowym

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym zarówno w Indiach, jak i na Cyprze w roku przejściowym, zasady rozstrzygające (tie-breaker) umowy przypisują jedną rezydencję na podstawie stałego miejsca zamieszkania, ośrodka interesów życiowych, zwyczajowego miejsca pobytu i obywatelstwa, w tej kolejności. Cypryjski certyfikat rezydencji podatkowej oraz dowód, że Twój ośrodek interesów życiowych znajduje się na Cyprze, wspierają rozstrzygnięcie na korzyść Cypru. Staranne zaplanowanie daty przeprowadzki zmniejsza ryzyko problematycznego roku podwójnej rezydencji.

Jak czysto wyjść z indyjskiej rezydencji podatkowej?

Z indyjskiej rezydencji podatkowej wychodzisz czysto, spędzając mniej niż 182 dni w Indiach w roku obrotowym i unikając pułapek deemed-resident oraz RNOR, które dotyczą Hindusów z dużym dochodem ze źródeł indyjskich. Ponieważ indyjski rok obrotowy trwa od 1 kwietnia do 31 marca, rozłożenie wyjazdu wokół tego kalendarza określa, kiedy przestajesz być indyjskim rezydentem podatkowym.

Testy rezydencji 182 dni i 120 dni

Osoba fizyczna obecna w Indiach przez 182 dni lub więcej w roku obrotowym jest rezydentem na ten rok. Obniżony test 120 dni ma zastosowanie do NRI, których dochód ze źródeł indyjskich przekracza ₹15 lakh: taka osoba obecna przez 120 dni lub więcej może zostać potraktowana jako Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR). Aby wyjść czysto, osoba przeprowadzająca się z Indii zasadniczo musi utrzymać obecność w Indiach poniżej tych progów.

Pułapki deemed-resident i RNOR dla dochodu indyjskiego ₹15 lakh+

Dwie pułapki dotyczą Hindusów ze znaczącym dochodem. Po pierwsze, obywatel Indii z dochodem ze źródeł indyjskich powyżej ₹15 lakh, który nie podlega opodatkowaniu w żadnym innym kraju, może zostać uznany za rezydenta w Indiach niezależnie od liczby dni. Po drugie, status RNOR ma zastosowanie tam, gdzie dochód ze źródeł indyjskich przekracza ₹15 lakh, a obecność wynosi 120 dni lub więcej. Faktyczne podleganie opodatkowaniu na Cyprze, potwierdzone certyfikatem rezydencji, rozbraja pułapkę deemed-resident.

Rozłożenie przeprowadzki wokół indyjskiego roku obrotowego (kwiecień do marca)

Ponieważ indyjska rezydencja jest oceniana za rok obrotowy (1 kwietnia do 31 marca), data opuszczenia Indii określa pierwszy rok, w którym możesz ubiegać się o status nierezydenta. Wyjazd na początku roku obrotowego, przy utrzymaniu obecności w Indiach poniżej odpowiedniego progu, jest czystszy niż wyjazd późno. Skoordynowanie indyjskiego wyjazdu z rozpoczęciem cypryjskiej rezydencji podatkowej pozwala uniknąć luk, w których nie jesteś rezydentem nigdzie lub jesteś rezydentem w obu krajach.

Jak indyjskie rodziny strukturyzują przeprowadzkę: przykład praktyczny

Indyjskie rodziny zazwyczaj strukturyzują przeprowadzkę, łącząc cypryjską spółkę holdingową, cypryjską rezydencję non-dom oraz Rezydencję Stałą przez Inwestycję, tak aby dywidendy przepływały efektywnie podatkowo, a rodzina zyskiwała stały status w UE. Poniższy przykład praktyczny pokazuje, jak założyciel z Bengaluru dopasowuje indyjskie wyjście, finansowanie LRS oraz cypryjską pozycję podatkową w jednym planie.

Założyciel IT z Bengaluru relokujący się z dywidendami offshore

Rozważmy założyciela IT z Bengaluru, żonatego z dwojgiem dzieci, którego dochód pochodzi głównie z dywidend z zagranicznego holdingu grupy. Założyciel relokuje się na Cypr, ustanawia rezydencję podatkową na podstawie zasady 60 dni lub 183 dni i rejestruje się jako non-dom, tak że dywidendy te podlegają 0% cypryjskiego SDC. Rodzina finansuje nowo wybudowany apartament w Limassol za EUR 300,000, łącząc limity LRS założyciela i małżonki, i uzyskuje PR przez Inwestycję dla całej rodziny w około dwa miesiące.

Łączenie cypryjskiej spółki holdingowej, non-dom i PR

Nałożenie tych trzech elementów daje efektywność: cypryjska spółka holdingowa otrzymuje i dalej wypłaca dywidendy w ramach zwolnienia z tytułu udziału, status non-dom usuwa SDC od dochodu z dywidend założyciela, a PR przez Inwestycję zabezpiecza bezterminowe prawo rodziny do zamieszkiwania na Cyprze. Każdy element jest osobno ważny, ale wartość wynika z prawidłowego ich uszeregowania wokół indyjskiego roku wyjścia.

Wykorzystanie Cypryjskiego Trustu Międzynarodowego do ochrony majątku

Dla ochrony majątku i planowania sukcesji wiele indyjskich rodzin dodaje Cypryjski Trust Międzynarodowy do ochrony majątku nad częścią swojego majątku. Cypryjski Trust Międzynarodowy może posiadać akcje i inwestycje poza osobistym majątkiem założyciela, oferując poufność i ochronę, pozostając jednocześnie zgodnym z pozycją non-dom. Trust jest nakładką planistyczną, zaprojektowaną obok, a nie zamiast struktury PR i podatkowej.

Ile kosztuje przeprowadzka na Cypr z Indii i jak długo trwa?

Przeprowadzka na Cypr z Indii kosztuje co najmniej kwalifikującą się inwestycję EUR 300,000 plus VAT, opłaty rządowe i prawne, due diligence, ubezpieczenie zdrowotne oraz indyjski TCS, i zazwyczaj trwa kilka miesięcy od pierwszego przekazu do karty PR. Dokładna kwota zależy od wielkości rodziny, wybranej inwestycji i pozycji VAT, ale sama inwestycja jest kosztem dominującym.

Inwestycja, opłaty rządowe, koszty prawne i due diligence

Poza inwestycją EUR 300,000 (plus VAT tam, gdzie ma zastosowanie do nowej nieruchomości mieszkalnej) należy uwzględnić rządowe opłaty za wniosek, opłaty prawne i notarialne, due diligence oraz ubezpieczenie zdrowotne dla każdego członka rodziny. Po stronie indyjskiej dodaj TCS w wysokości 20% od przekazów powyżej ₹10 lakh, który jest zaliczalny, ale wpływa na przepływy pieniężne. Dokładne opłaty rządowe należy potwierdzić przy składaniu wniosku, jak zaznaczono w sekcji o bieżących obowiązkach powyżej.

Realistyczny harmonogram od przekazu LRS do karty PR

Realistyczny harmonogram przebiega od zaaranżowania przekazów LRS i zakończenia zakupu nieruchomości, przez złożenie kompletnego wniosku o PR, do decyzji w trybie przyspieszonym w około dwa miesiące. Uwzględniając wybór nieruchomości, czynności notarialne i gromadzenie dokumentów, większość rodzin powinna zaplanować około trzech do sześciu miesięcy od początku do końca.

Ścieżka do osiedlenia długoterminowego i kwestie obywatelstwa

Rezydencja Stała przez Inwestycję daje bezterminowy pobyt, ale sama w sobie nie przyznaje obywatelstwa Cypru ani UE. Naturalizacja to odrębny, dłuższy proces oparty na legalnym pobycie, fizycznej obecności na przestrzeni kilku lat oraz wymogach językowych i wiedzy. Rodziny pragnące ostatecznej opcji obywatelstwa powinny planować tę ścieżkę oddzielnie od ścieżki PR przez inwestycję od samego początku.

Jak Philippou Law pomaga indyjskim klientom w relokacji na Cypr

Philippou Law Firm (Polycarpos Philippou & Associates LLC) pomaga indyjskim klientom w relokacji na Cypr od początku do końca, od wniosku o PR przez inwestycję po strukturyzację podatkową i korporacyjną, która następuje później. Nasz zespół zarządza czynnościami notarialnymi dotyczącymi nieruchomości, złożeniem wniosku do CRMD na podstawie Regulation 6(2) oraz rejestracją rezydencji podatkowej i statusu non-dom, tak aby rodzina otrzymała jeden skoordynowany plan.

Kompleksowa strukturyzacja PR, podatkowa i korporacyjna

Zajmujemy się całością: wnioskiem o Rezydencję Stałą przez Inwestycję, cypryjską rejestracją rezydencji podatkowej i non-dom oraz warstwą korporacyjną, w tym spółkami holdingowymi i, w stosownych przypadkach, Cypryjskim Trustem Międzynarodowym. Utrzymuje to elementy rezydencyjny, podatkowy i ochrony majątku dopasowane wokół profilu Twojej konkretnej rodziny i dochodu.

Koordynacja z Twoim indyjskim biegłym rewidentem w zakresie LRS i FEMA

Ponieważ finansowanie musi być legalne po stronie indyjskiej, koordynujemy z Twoim indyjskim biegłym rewidentem (chartered accountant) lub doradcą ds. FEMA kwestie przekazu LRS, TCS i raportowania, tak aby cypryjski zakup i indyjska pozycja w zakresie kontroli dewizowej były spójne. Ta koordynacja transgraniczna jest tym, gdzie najczęściej zawodzą przeprowadzki zarządzane samodzielnie.

Umówienie konsultacji

Na początek umów konsultację z naszym zespołem ds. relokacji i podatków. Mapujemy Twoją ścieżkę, modelujemy wynik podatkowy oraz przedstawiamy finansowanie i harmonogram dla Twojej rodziny przed jakimkolwiek zobowiązaniem.

Jak Philippou Law Firm może pomóc

Philippou Law Firm doradza obywatelom Indii, NRI, założycielom i HNWI na każdym etapie przeprowadzki na Cypr, od wyboru właściwej ścieżki pobytowej po zabezpieczenie statusu podatkowego non-dom oraz budowanie struktur korporacyjnych i trustowych, które chronią Twój majątek. Koordynujemy cypryjski wniosek o PR przez inwestycję, rejestrację rezydencji podatkowej oraz indyjską pozycję LRS i FEMA z Twoim biegłym rewidentem, tak aby plan trzymał się razem w obu jurysdykcjach. Niniejszy artykuł stanowi informację ogólną, a nie poradę prawną ani podatkową. Aby omówić swoją relokację, skontaktuj się z naszym zespołem w celu umówienia konsultacji dostosowanej do profilu Twojej rodziny i dochodu.