Mutarea în Cipru din India: ghid 2026 privind rezidența prin investiție, statutul non-dom și structurarea LRS

De ce se mută indienii în Cipru în 2026?

Indienii se mută în Cipru în 2026 pentru că această țară combină accesul deplin la Uniunea Europeană, un sistem juridic de common-law familiar și una dintre cele mai reduse sarcini fiscale personale din Europa pentru persoanele mobile la nivel internațional. Pentru un NRI, fondator sau HNWI care părăsește India, Cipru oferă o cale legală și curată către rezidența în UE, plus o fereastră de 17 ani de impozitare aproape zero pe veniturile din investiții, finanțată în mod legal din India în temeiul regulilor Reserve Bank of India.

Acces la UE, instanțe în limba engleză și un sistem juridic de common-law

Cipru oferă unui rezident indian un punct de sprijin în cadrul pieței unice a UE, cu dreptul de a locui în Cipru pe durată nedeterminată odată acordată rezidența permanentă. Dreptul cipriot este înrădăcinat în tradiția engleză de common-law, iar engleza este utilizată pe scară largă în comerț și în redactarea juridică, astfel încât contractele, dreptul societar și procedura judiciară par familiare oricui este obișnuit cu documentele indiene sau britanice.

Titlul fiscal al Ciprului: 0% pe dividende și dobânzi din străinătate pentru non-domi

Titlul care atrage fondatorii și investitorii indieni este 0%: un rezident fiscal cipriot care se înregistrează ca non-domiciliat nu plătește niciun Special Defence Contribution (SDC) pe dividendele și dobânzile la nivel mondial timp de până la 17 ani. Pentru cineva a cărui avere constă în mare parte din dividende sau dobânzi, acest lucru este semnificativ mai avantajos decât impozitul datorat pe același venit în India, așa cum se explică în secțiunea rezidența fiscală în Cipru și statutul de non-domiciliat.

Cui se adresează acest ghid: HNWI, fondatori, profesioniști IT și NRI

Acest ghid este scris pentru patru profiluri indiene: persoanele cu valoare netă ridicată (HNWI) care caută rezidență în UE și eficiență fiscală, fondatorii de companii care dețin acțiuni ce plătesc dividende, profesioniștii IT și lucrătorii la distanță care își pot structura veniturile printr-o companie, și NRI existenți care doresc o bază stabilă în UE. Fiecare trebuie să rezolve împreună aceleași trei probleme: calea de rezidență, poziția fiscală cipriotă și modul de a scoate banii din India în mod legal.

Care sunt căile prin care un cetățean indian poate locui în Cipru?

Cetățenii indieni ajung la rezidența în Cipru prin patru căi principale: Rezidența Permanentă prin Investiție (calea proprietății de EUR 300.000), angajarea cu permis de muncă sau EU Blue Card, relocarea companiei cu transfer de personal, și permisul mai vechi de autonomie (Category F). În calitate de resortisanți ai țărilor terțe, indienii folosesc cel mai frecvent calea investiției, deoarece este rapidă, permanentă și nu depinde de o ofertă de muncă locală.

Rezidența Permanentă prin Investiție (calea de EUR 300.000)

Rezidența Permanentă prin Investiție este calea principală pentru investitorii indieni, acordând un permis de rezidență pe durată nedeterminată în schimbul unei investiții calificate de EUR 300.000 (plus TVA), de regulă în proprietate rezidențială nouă. Permisul nu expiră și nu necesită reînnoire anuală, ceea ce îl face cea mai curată opțiune pentru o familie care dorește statut permanent în UE fără a-l lega de un loc de muncă. Eligibilitatea completă și condițiile sunt tratate în ghidul nostru despre Rezidența Permanentă în Cipru prin Investiție.

Angajarea și calea permisului de muncă din Cipru / EU Blue Card

Calea angajării se potrivește profesioniștilor indieni cu o ofertă de muncă în Cipru, acordând un permis temporar de rezidență și de muncă ce poate conduce la un statut pe termen mai lung. EU Blue Card este o cale separată pentru resortisanții țărilor terțe înalt calificați care îndeplinesc un prag de salariu și de calificare, oferind drepturi de mobilitate în interiorul UE. Ambele depind de un angajator din Cipru care sponsorizează permisul, așa că funcționează cel mai bine pentru specialiștii recrutați într-o companie din Cipru, mai degrabă decât pentru investitorii pasivi.

Relocarea companiei, viza de nomad digital și comparația cu Category F

Relocarea companiei permite unei afaceri indiene să înregistreze o entitate cipriotă și să transfere personal-cheie în cadrul cadrului cipriot pentru companiile cu interese străine, frecvent pentru grupurile IT și de servicii. Viza de nomad digital permite lucrătorilor la distanță angajați de companii din afara Ciprului să locuiască în Cipru în timp ce deservesc clienți străini. Permisul de rezidență permanentă Category F din Cipru este o cale de autonomie mai veche și cu cost mai redus, bazată pe venituri străine asigurate mai degrabă decât pe o investiție mare de capital, dar este mai lentă și mai discreționară decât programul accelerat.

Pentru care cale se califică efectiv resortisanții țărilor terțe

Cetățenii indieni, în calitate de resortisanți ai țărilor terțe, se califică cel mai ușor pentru Rezidența Permanentă prin Investiție, deoarece aceasta nu necesită un angajator din UE sau un membru de familie din UE. Căile de angajare și EU Blue Card necesită sponsorizare, viza de nomad digital necesită angajare în străinătate, iar Category F necesită venituri pasive dovedibile. În practică, majoritatea clienților HNWI și fondatorilor indieni aleg PR prin Investiție pentru viteza și permanența sa, apoi adaugă deasupra structurarea fiscală.

Cum funcționează Rezidența Permanentă prin Investiție din Cipru?

Rezidența Permanentă prin Investiție din Cipru schimbă o investiție calificată de EUR 300.000 (plus TVA) și dovada unui venit anual asigurat de EUR 50.000 din străinătate contra unui permis de rezidență pe durată nedeterminată, decis pe bază accelerată în temeiul Regulation 6(2) din Aliens and Immigration Regulations în aproximativ două luni. Permisul acoperă familia apropiată a investitorului și, odată acordat, nu necesită reînnoire, deși investiția calificată trebuie menținută.

Opțiunile de investiție calificată de EUR 300.000 (plus TVA)

Minimul de EUR 300.000 poate fi îndeplinit prin mai multe investiții calificate, cel mai frecvent imobile rezidențiale noi sau în stadiul de proiect (off-plan) cumpărate de la un dezvoltator. Același prag se aplică proprietăților comerciale, acțiunilor într-o companie cipriotă cu substanță locală sau unităților în fonduri de investiții cipriote (AIF, AIFLNP sau RAIF). Regimul TVA diferă în funcție de clasa de active. Proprietatea rezidențială nouă poartă TVA standard de 19%, dar acolo unde cumpărătorul va folosi efectiv locuința ca reședință principală și permanentă în Cipru, cota redusă de 5% se aplică primilor 130 de metri pătrați și primilor EUR 350.000 din valoare, cu 19% percepuți pentru orice depășire, cu condiția ca suprafața totală edificabilă să nu depășească 190 de metri pătrați, iar valoarea totală să nu depășească EUR 475.000. Această cotă redusă este pe deplin compatibilă cu o achiziție accelerată de EUR 300.000: un investitor care cumpără o locuință nouă pentru a locui în ea poate combina cele două, astfel încât un apartament de EUR 300.000 (plus TVA) folosit ca reședință principală a familiei atrage doar 5% pe primii EUR 350.000. O proprietate cumpărată pur ca investiție sau pentru închiriere, și neocupată ca reședință principală a solicitantului, este impozitată cu 19% pe întregul preț.

Opțiunile de investiție calificată pe scurt:

• Proprietate rezidențială nouă sau off-plan cumpărată de la un dezvoltator (cea mai frecventă)
• Imobile comerciale (birouri, magazine, hoteluri), cu reguli TVA diferite
• Acțiuni într-o companie cipriotă care desfășoară o activitate locală reală
• Unități într-un fond cipriot AIF, AIFLNP sau RAIF

Venitul anual asigurat: EUR 50.000 pentru solicitantul principal plus suplimentele pentru familie

Solicitantul trebuie să demonstreze un venit anual asigurat de cel puțin EUR 50.000 pentru solicitantul principal, crescând cu EUR 15.000 pentru soț/soție și cu EUR 10.000 pentru fiecare copil dependent. Acolo unde cererea se bazează pe proprietate rezidențială, acest venit trebuie să provină din străinătate, de exemplu dividende, salariu, chirii sau pensii obținute în afara Ciprului. Un cuplu cu doi copii trebuie, prin urmare, să dovedească aproximativ EUR 85.000 de venit străin asigurat.

Decizia accelerată în temeiul Regulation 6(2): aproximativ două luni

În cadrul procedurii accelerate din Regulation 6(2), Civil Registry and Migration Department (CRMD) poate emite o decizie în aproximativ două luni de la o depunere completă. Permisul rezultat este pe durată nedeterminată și nu necesită reînnoire periodică, spre deosebire de permisele temporare. Această viteză și permanență sunt principalele motive pentru care familiile indiene preferă calea investiției în locul permiselor discreționare mai lente.

Cine este acoperit: soțul/soția, copiii până la 18 ani și studenții până la 25 de ani (părinții excluși)

Permisul acoperă solicitantul principal, soțul/soția, copiii dependenți până la 18 ani și copiii necăsătoriți dependenți financiar până la 25 de ani aflați în studii cu frecvență. Părinții și socrii sunt excluși, fiind eliminați din programul accelerat la 2 May 2023. Familiile care intenționează să aducă părinți vârstnici trebuie să planifice o cale de rezidență separată pentru aceștia.

Obligații continue: menținerea investiției și asigurarea de sănătate

Principalele obligații continue sunt menținerea investiției calificate, păstrarea unei asigurări de sănătate valabile și a unui cazier judiciar curat. Permisul poate fi revizuit dacă investiția este vândută fără înlocuire sau dacă familia nu vizitează Cipru cel puțin o dată la doi ani. Din partea guvernului, cererea accelerată în temeiul Regulation 6(2) poartă o taxă de EUR 500, plus EUR 70 per persoană pentru înregistrarea biometrică a fiecărui membru de familie, fiecare adult care depune cererea în nume propriu plătind din nou taxa de EUR 500. Asigurarea de sănătate valabilă și cazierul judiciar curat sunt dovedite la momentul depunerii, mai degrabă decât pe un ciclu anual fix. Taxele exacte per persoană pentru o anumită familie se totalizează cel mai bine la depunere, deoarece depind de numărul de dependenți incluși.

Cum finanțați mutarea din India în temeiul regulilor RBI?

Finanțați mutarea în cadrul Reserve Bank of India Liberalised Remittance Scheme (LRS), care permite fiecărei persoane rezidente să transfere până la USD 250.000 pe an financiar pentru tranzacții de cont de capital permise, inclusiv proprietăți în străinătate. Deoarece pragul cipriot este de EUR 300.000, majoritatea familiilor reunesc cotele LRS ale mai multor membri și trebuie să ia în calcul Tax Collected at Source (TCS), plus raportarea în temeiul Foreign Exchange Management Act (FEMA).

Plafonul anual LRS de USD 250.000 per persoană

Plafonul LRS este de USD 250.000 per persoană rezidentă pe an financiar indian (1 April to 31 March) pentru tranzacții de cont curent și de capital permise, inclusiv proprietăți imobiliare în străinătate. Limita este legată de PAN-ul persoanei și se agregă la nivelul tuturor băncilor, astfel încât nu poate fi multiplicată prin utilizarea mai multor conturi. O persoană rezidentă indiană poate folosi legal LRS pentru a cumpăra o proprietate rezidențială în Cipru în timp ce este încă rezident fiscal indian: în temeiul Section 6(4) din FEMA și al Foreign Exchange Management (Overseas Investment) Rules 2022, achiziționarea unei proprietăți imobiliare rezidențiale sau comerciale în străinătate este o tranzacție de cont de capital permisă, transferată printr-o bancă dealer autorizată în cadrul codului de scop S0005 (terenurile agricole, fermele și proprietățile de plantație sunt excluse, iar creditele ipotecare externe pentru finanțarea achiziției nu sunt permise). Odată ce persoana emigrează și devine nerezidentă, proprietatea poate continua să fie deținută, iar orice venituri din vânzare pot fi repatriate în conformitate cu FEMA, așa că coordonarea sincronizării și a raportării cu un contabil autorizat indian (chartered accountant) sau cu un consilier FEMA menține curate atât transferul extern, cât și repatrierea ulterioară.

Reunirea cotelor LRS ale familiei pentru a atinge EUR 300.000

Deoarece cei USD 250.000 ai unei singure persoane nu ating EUR 300.000, familiile combină în mod obișnuit cotele LRS a doi sau mai mulți membri adulți pentru a finanța investiția calificată. Un soț și o soție care transferă fiecare aproape de limita lor pot acoperi împreună o achiziție de EUR 300.000 într-un singur an financiar. Fiecare persoană care transferă trebuie să îndeplinească în mod independent condițiile LRS și FEMA, iar titlul de proprietate ar trebui să reflecte cine a contribuit efectiv cu fonduri.

TCS pe transferuri: pragul de ₹10 lakh și cota de 20%

Tax Collected at Source se aplică odată ce transferurile LRS agregate ale unei persoane depășesc ₹10 lakh într-un an financiar, la 20% pentru scopuri de cont de capital, precum investițiile sau proprietățile în străinătate (cote mai reduse se aplică educației și cheltuielilor medicale). TCS nu este un impozit suplimentar, ci o plată anticipată, creditabilă față de obligația de impozit pe venit indian sau rambursabilă. Cei care se mută din India ar trebui totuși să bugeteze pentru impactul asupra fluxului de numerar la momentul transferului.

Conformitatea și raportarea FEMA la cumpărarea de proprietăți în străinătate

Cumpărarea de proprietăți în străinătate declanșează conformitatea FEMA, inclusiv transferul doar prin bănci dealer autorizate, depunerea declarației LRS și respectarea obligațiilor de raportare privind activele din străinătate. Foreign Exchange Management Act reglementează modul în care rezidenții indieni pot deține și repatria proprietăți străine, iar erorile pot genera penalități independent de orice chestiune fiscală. Aici contează cel mai mult coordonarea dintre avocatul dumneavoastră din Cipru și contabilul dumneavoastră autorizat din India.

Când deveniți rezident fiscal cipriot?

Deveniți rezident fiscal cipriot fie petrecând mai mult de 183 de zile în Cipru într-un an calendaristic, fie îndeplinind regula de 60 de zile dacă aveți legături suficiente cu Ciprul. Rezidența fiscală deblochează statutul non-dom, așa că sincronizarea mutării pentru a stabili rezidența cipriotă în anul potrivit este esențială pentru întregul plan.

Regula de 183 de zile

Regula de 183 de zile vă face rezident fiscal cipriot pentru un an calendaristic dacă sunteți prezent fizic în Cipru mai mult de 183 de zile în acel an. Este cel mai simplu test: nicio condiție de activitate comercială, locuință sau altă țară nu se aplică odată ce numărul de zile este atins. Pentru o familie indiană care se relochează integral în Cipru, este de regulă îndeplinită automat în primul an complet.

Regula de 60 de zile și flexibilitatea sa din 2026 pentru resortisanții țărilor terțe

Regula de 60 de zile vă permite să deveniți rezident fiscal cipriot cu doar 60 de zile în Cipru, cu condiția să nu fiți prezent mai mult de 183 de zile într-o singură altă țară, să desfășurați o activitate comercială sau o activitate salariată în Cipru și să mențineți o locuință permanentă acolo. În temeiul reformei din 2026, regula de 60 de zile se poate aplica chiar dacă rămâneți rezident fiscal în altă parte, ceea ce ajută în timpul unui an de tranziție. Acest lucru este explicat în detaliu în ghidul nostru despre regula rezidenței fiscale de 60 de zile.

Obținerea unui Tax Identification Code și a unui certificat de rezidență din Cipru

Pentru a oficializa rezidența, vă înregistrați la Cyprus Tax Department pentru un Tax Identification Code (TIC) și, odată calificat, obțineți un certificat de rezidență fiscală. Certificatul este ceea ce prezentați autorităților străine, inclusiv Indiei, pentru a solicita beneficiile tratatului și a demonstra unde sunteți impozitat. Înregistrarea din timp și păstrarea dovezilor privind numărul de zile (zboruri, contract de închiriere, facturi la utilități) susțin cererea de rezidență în caz de contestare.

Ce este statutul non-dom din Cipru și ce economisește pentru cineva care se mută din India?

Statutul non-dom din Cipru este o clasificare fiscală care scutește un rezident fiscal cipriot de Special Defence Contribution pe dividendele și dobânzile la nivel mondial timp de până la 17 ani, cu condiția ca persoana să nu fie domiciliată în Cipru. Pentru cineva care se mută din India și al cărui venit constă în mare parte din dividende și dobânzi, statutul non-dom este cea mai mare economie din întreaga structură, ducând impozitul cipriot pe acel venit la zero.

Scutirea de 17 ani de la Special Defence Contribution

Beneficiul central este o scutire de 17 ani de la SDC pe dividende și dobânzi, impozitul cipriot care s-ar aplica altfel veniturilor pasive din investiții ale rezidenților domiciliați. Pentru un rezident fiscal cipriot care este domiciliat, SDC pe veniturile din dobânzi se percepe la 17%, fiind redus de la cota anterioară de 30% cu efect de la 1 January 2024 (o cotă mai redusă de 3% se aplică dobânzilor din certificatele de economii ale guvernului cipriot și obligațiunilor de dezvoltare, precum și din fondurile de pensii aprobate). Un non-dom nu plătește nimic din aceasta. Reforma din 2026 s-a concentrat pe reducerea SDC pe dividende de la 17% la 5% pentru rezidenții domiciliați și pe abolirea distribuției presupuse de dividende, astfel încât cota de 17% pe dobânzi pentru rezidenții domiciliați rămâne poziția actuală.

0% pe dividendele și dobânzile la nivel mondial

Pentru un non-dom, cota efectivă de SDC pe dividendele și dobânzile la nivel mondial este 0%, indiferent dacă acel venit provine din India, Cipru sau o țară terță. Acest lucru face Ciprul atractiv pentru fondatorii care primesc dividende de la companii și pentru investitorii care trăiesc din venituri de portofoliu. Impozitul străin reținut la sursă poate fi în continuare dedus la sursă, de exemplu reținerea indiană pe dividendele indiene, care este apoi tratată prin tratat, nu prin regula non-dom.

Ce NU acoperă statutul non-dom: impozitul pe venit și GESY de 2,65%

Statutul non-dom nu vă scutește de impozitul cipriot pe venitul personal pentru veniturile din activitate salariată, activitate independentă, pensie sau chirii, nici de contribuția la General Healthcare System (GESY). GESY se aplică la 2,65% pe venit atât rezidenților standard, cât și celor non-dom. În practică, un fondator non-dom care încasează dividende, dar nu salariu, obține un cost fiscal cipriot general foarte redus, dar numai veniturile din dividende și dobânzi sunt pe deplin protejate.

Testul de domiciliu de 17 din 20 de ani

Testul de domiciliu definește cine se consideră non-domiciliat: o persoană se califică dacă nu a fost rezident fiscal cipriot mai mult de 17 din ultimii 20 de ani și devine domiciliată presupusă odată ce este rezidentă timp de 17 din ultimii 20 de ani fiscali. Un rezident indian nou-sosit începe, prin urmare, ceasul non-dom de 17 ani la sosire. Reforma fiscală din 2026, publicată în Government Gazette la 31 December 2025 și clarificată de Cyprus Tax Department în Circular 2/2026, a adăugat o opțiune de extindere a statutului non-dom dincolo de cei 17 ani inițiali: o persoană al cărei domiciliu de origine este în afara Ciprului poate opta să extindă scutirea de SDC pentru până la două perioade suplimentare de cinci ani, plătind o sumă forfetară în avans de EUR 250.000 pentru fiecare perioadă. Opțiunea este irevocabilă, iar suma forfetară nerambursabilă, dar poate duce un non-dom la un maximum de 27 de ani de SDC zero pe dividende și dobânzi.

Cum sunteți impozitat în Cipru odată deveniți rezident? (cotele 2026)

Odată deveniți rezident fiscal cipriot, sunteți impozitat pe venitul la nivel mondial în cadrul unor tranșe progresive de impozit pe venitul personal, începând de la 0% până la EUR 22.000 și crescând până la 35% peste EUR 72.000, cu companiile impozitate la 15% din 2026. Statutul non-dom elimină SDC pe dividende și dobânzi, dar impozitul pe venit, impozitul pe profit și GESY se aplică în continuare conform cotelor din 2026 de mai jos.

Tranșele de impozit pe venitul personal: 0% până la EUR 22.000, până la 35%

Impozitul cipriot pe venitul personal pentru 2026 este progresiv, cu pragul neimpozabil ridicat de la EUR 19.500 la EUR 22.000. Tranșele de mai jos se aplică venitului impozabil precum salariile și pensiile, nu dividendelor și dobânzilor scutite ale unui non-dom.

Impozitul pe profit de 15% și scutirea de participare a companiei holding

De la 1 January 2026, cota cipriotă de impozit pe profit a crescut de la 12,5% la 15%, aliniind Ciprul cu impozitul minim global OECD Pillar Two. Chiar și la 15%, Ciprul rămâne competitiv, iar scutirea sa de participare poate scuti dividendele și câștigurile calificate primite de o companie holding. Fondatorii indieni își plasează frecvent interesele sub o companie holding cipriotă pentru a folosi această scutire și rețeaua de tratate, o structură care se împerechează natural cu deschiderea unei companii în Cipru.

Câștigurile de capital, cripto și abolirea distribuției presupuse de dividende

Ciprul percepe impozit pe câștigurile de capital doar pe câștigurile din proprietăți imobiliare situate în Cipru, așa că câștigurile din acțiuni străine și din majoritatea valorilor mobiliare rămân în afara sferei fiscale cipriote. Reforma din 2026 a abolit mecanismul distribuției presupuse de dividende (DDD) pentru profiturile de după 2026 și a redus SDC pe dividendele efective din profiturile de după 2026 de la 17% la 5% pentru rezidenții domiciliați (non-domii rămân la 0%), cu reguli tranzitorii pentru 2024 și 2025. Activele digitale sunt tratate în ghidul nostru despre impozitarea criptomonedelor în Cipru, iar schimbările mai ample în Reforma fiscală din Cipru 2026.

Scutirea de 50% pentru primul loc de muncă pentru cei cu venituri mari

Ciprul oferă o scutire de impozit pe venit de 50% pe remunerația din primul loc de muncă în Cipru pentru persoanele cu venituri mari care îndeplinesc un prag salarial calificat și nu au fost anterior rezidenți fiscali ciprioți. Aceasta reduce la jumătate partea impozabilă a venitului din activitate salariată calificată pentru un anumit număr de ani, valoroasă pentru un director sau fondator indian care primește un salariu cipriot. Scutirea se aplică acolo unde remunerația anuală din primul loc de muncă din Cipru depășește EUR 55.000 (un prag în vigoare din legea de modificare din 2022, care l-a coborât de la EUR 100.000), iar persoana nu a fost rezident fiscal cipriot în anii imediat anteriori începerii activității salariate. Scutirea de 50% se aplică timp de până la 17 ani și poate fi revendicată în orice an ulterior în care salariul depășește din nou EUR 55.000.

Cum vă afectează tratatul fiscal India-Cipru?

India-Cyprus Double Taxation Avoidance Agreement alocă drepturile de impozitare între cele două țări și oferă scutire astfel încât același venit să nu fie impozitat integral de două ori. Tratatul revizuit, în vigoare de la 1 April 2017, a trecut la impozitarea pe bază de sursă a câștigurilor de capital pe acțiuni și este central pentru structurarea ieșirii unui fondator indian și a fluxurilor de venit continue.

Câștigurile de capital pe bază de sursă pe acțiuni și clauza de grandfathering pentru cele de dinainte de 2017

În temeiul DTAA India-Cipru revizuit, în vigoare de la 1 April 2017, câștigurile de capital din înstrăinarea acțiunilor sunt impozitate pe bază de sursă, astfel încât India poate impozita câștigurile din acțiuni ale companiilor indiene. Investițiile efectuate înainte de 1 April 2017 sunt grandfathered și păstrează tratamentul anterior, mai favorabil. Această distincție contează pentru un fondator care deține acțiuni dobândite în momente diferite și ar trebui cartografiată înainte de orice cesiune.

Scutirea de dubla impozitare pe dividende, dobânzi și redevențe

Tratatul scutește de dubla impozitare pe dividende, dobânzi și redevențe, de regulă prin permiterea unui credit într-o țară pentru impozitul plătit în cealaltă și prin plafonarea cotelor de reținere la sursă din țara de sursă. Pentru cineva care se mută din India și primește dividende sau dobânzi de origine indiană, acest lucru împiedică impozitarea integrală a venitului în ambele țări. Deoarece non-domii ciprioți plătesc 0% SDC pe acel venit, reziduul practic este doar reținerea indiană limitată de tratat, dacă există.

Regulile de departajare (tie-breaker) dacă sunteți dublu rezident în anul de tranziție

Dacă sunteți rezident fiscal atât în India, cât și în Cipru în anul de tranziție, regulile de departajare ale tratatului atribuie o singură rezidență pe baza locuinței permanente, a centrului intereselor vitale, a locului obișnuit de ședere și a naționalității, în această ordine. Un certificat de rezidență fiscală cipriotă și dovada că centrul intereselor dumneavoastră vitale este în Cipru susțin un rezultat în favoarea Ciprului. Planificarea atentă a datei mutării reduce riscul unui an dublu-rezident dezordonat.

Cum ieșiți curat din rezidența fiscală indiană?

Ieșiți curat din rezidența fiscală indiană petrecând mai puțin de 182 de zile în India în anul financiar și evitând capcanele rezidentului presupus și RNOR care se aplică indienilor cu venituri mari de origine indiană. Deoarece anul financiar indian se desfășoară de la 1 April to 31 March, sincronizarea plecării în jurul acestui calendar determină când încetați să mai fiți rezident fiscal indian.

Testele de rezidență de 182 de zile și de 120 de zile

O persoană prezentă în India timp de 182 de zile sau mai mult într-un an financiar este rezidentă pentru acel an. Un test redus de 120 de zile se aplică NRI ale căror venituri de origine indiană depășesc ₹15 lakh: o astfel de persoană prezentă timp de 120 de zile sau mai mult poate fi tratată ca Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR). Pentru a ieși curat, cineva care se mută din India trebuie în general să mențină prezența în India sub aceste praguri.

Capcanele rezidentului presupus și RNOR pentru venituri indiene de ₹15 lakh și peste

Două capcane îi prind pe indienii cu venituri semnificative. În primul rând, un cetățean indian cu venituri de origine indiană peste ₹15 lakh care nu este obligat la impozit în nicio altă țară poate fi considerat rezident presupus în India indiferent de zile. În al doilea rând, statutul RNOR se aplică acolo unde veniturile de origine indiană depășesc ₹15 lakh, iar prezența este de 120 de zile sau mai mult. Faptul de a deveni obligat cu adevărat la impozit cipriot, dovedit printr-un certificat de rezidență, dezamorsează capcana rezidentului presupus.

Sincronizarea mutării în jurul anului financiar indian (aprilie-martie)

Deoarece rezidența indiană este evaluată pe an financiar (1 April to 31 March), data la care părăsiți India determină primul an în care puteți revendica statutul de nerezident. Plecarea devreme într-un an financiar, menținând prezența în India sub pragul relevant, este mai curată decât plecarea târzie. Coordonarea plecării din India cu începutul rezidenței fiscale cipriote evită lacunele în care nu sunteți rezident nicăieri sau sunteți rezident în ambele.

Cum își structurează familiile indiene mutarea: exemplu practic

Familiile indiene își structurează de regulă mutarea combinând o companie holding cipriotă, rezidența non-dom cipriotă și Rezidența Permanentă prin Investiție, astfel încât dividendele să circule eficient fiscal, în timp ce familia câștigă statut permanent în UE. Exemplul practic de mai jos arată cum un fondator din Bengaluru aliniază ieșirea din India, finanțarea LRS și poziția fiscală cipriotă într-un singur plan.

Un fondator IT din Bengaluru care se relochează cu dividende offshore

Să luăm în considerare un fondator IT din Bengaluru, căsătorit și cu doi copii, al cărui venit provine în cea mai mare parte din dividende de la un holding de grup offshore. Fondatorul se relochează în Cipru, stabilește rezidența fiscală în temeiul regulii de 60 de zile sau de 183 de zile și se înregistrează ca non-dom, astfel încât acele dividende atrag 0% SDC cipriot. Familia finanțează un apartament nou de EUR 300.000 în Limassol prin reunirea cotelor LRS ale fondatorului și ale soției și obține PR prin Investiție pentru întreaga familie în aproximativ două luni.

Combinarea unei companii holding cipriote, a statutului non-dom și a PR

Suprapunerea celor trei elemente produce eficiența: o companie holding cipriotă primește și plătește mai departe dividende în cadrul scutirii de participare, statutul non-dom elimină SDC pe veniturile din dividende ale fondatorului, iar PR prin Investiție asigură dreptul familiei pe durată nedeterminată de a locui în Cipru. Fiecare element este valabil separat, dar valoarea provine din secvențierea lor corectă în jurul anului de ieșire din India.

Utilizarea unui Cyprus International Trust pentru protecția activelor

Pentru protecția activelor și planificarea succesorală, multe familii indiene adaugă un Cyprus International Trust pentru protecția activelor asupra unei părți din averea lor. Un Cyprus International Trust poate deține acțiuni și investiții în afara patrimoniului personal al fondatorului, oferind confidențialitate și protecție, rămânând în același timp compatibil cu poziția non-dom. Trustul este un strat de planificare, conceput alături de, nu în locul, structurii PR și fiscale.

Cât costă și cât durează mutarea în Cipru din India?

Mutarea în Cipru din India costă cel puțin investiția calificată de EUR 300.000 plus TVA, taxele guvernamentale și juridice, verificarea prealabilă, asigurarea de sănătate și TCS pe partea indiană, și durează de regulă câteva luni de la primul transfer până la cardul de PR. Cifra exactă depinde de dimensiunea familiei, de investiția aleasă și de poziția TVA, dar investiția în sine este costul dominant.

Investiția, taxele guvernamentale, costurile juridice și de verificare prealabilă

Pe lângă investiția de EUR 300.000 (plus TVA acolo unde este aplicabil pentru proprietăți rezidențiale noi), bugetați pentru taxele guvernamentale de solicitare, onorariile juridice și de intabulare (conveyancing), verificarea prealabilă și asigurarea de sănătate pentru fiecare membru al familiei. Pe partea indiană, adăugați TCS de 20% pe transferurile peste ₹10 lakh, care este creditabil, dar afectează fluxul de numerar. Taxele guvernamentale exacte ar trebui confirmate la depunere, așa cum s-a semnalat în secțiunea privind obligațiile continue de mai sus.

Cronologie realistă de la transferul LRS la cardul de PR

O cronologie realistă merge de la aranjarea transferurilor LRS și finalizarea achiziției proprietății, la depunerea unei cereri complete de PR, la decizia accelerată în aproximativ două luni. Ținând cont de selecția proprietății, intabulare și colectarea documentelor, majoritatea familiilor ar trebui să planifice aproximativ trei până la șase luni de la un capăt la altul.

Calea către stabilirea pe termen lung și considerentele privind cetățenia

Rezidența Permanentă prin Investiție oferă rezidență pe durată nedeterminată, dar nu conferă prin ea însăși cetățenia cipriotă sau a UE. Naturalizarea este un proces separat și mai lung, bazat pe rezidența legală, prezența fizică pe parcursul mai multor ani și cerințe de limbă și cunoștințe. Familiile care doresc o eventuală opțiune de cetățenie ar trebui să planifice acea cale separat de calea rezidenței prin investiție încă de la început.

Cum ajută Philippou Law clienții indieni să se relocheze în Cipru

Philippou Law Firm (Polycarpos Philippou & Associates LLC) ajută clienții indieni să se relocheze în Cipru de la un capăt la altul, de la cererea de PR prin investiție până la structurarea fiscală și corporativă care urmează. Echipa noastră gestionează intabularea proprietății, depunerea la CRMD în temeiul Regulation 6(2) și înregistrarea pentru rezidența fiscală și statutul non-dom, astfel încât familia să obțină un singur plan coordonat.

Structurare completă a PR, fiscală și corporativă

Ne ocupăm de întregul pachet: cererea de Rezidență Permanentă prin Investiție, rezidența fiscală cipriotă și înregistrarea non-dom, și stratul corporativ, inclusiv companiile holding și, acolo unde este cazul, un Cyprus International Trust. Acest lucru menține aliniate elementele de rezidență, fiscale și de protecție a activelor în jurul profilului specific al familiei și al veniturilor dumneavoastră.

Coordonarea cu contabilul dumneavoastră indian privind LRS și FEMA

Deoarece finanțarea trebuie să fie legală pe partea indiană, ne coordonăm cu contabilul dumneavoastră autorizat indian sau cu consilierul FEMA privind transferul LRS, TCS și raportarea, astfel încât achiziția cipriotă și poziția indiană de control valutar să se alinieze. Această coordonare transfrontalieră este locul unde majoritatea mutărilor gestionate pe cont propriu eșuează.

Programarea unei consultații

Pentru a începe, programați o consultație cu echipa noastră de relocare și fiscalitate. Vă cartografiem calea, modelăm rezultatul fiscal și stabilim finanțarea și cronologia pentru familia dumneavoastră înainte de orice angajament.

Cum vă poate ajuta Philippou Law Firm

Philippou Law Firm consiliază cetățenii indieni, NRI, fondatorii și HNWI în fiecare etapă a mutării în Cipru, de la alegerea căii de rezidență potrivite până la asigurarea statutului fiscal non-dom și construirea structurilor corporative și de trust care vă protejează averea. Coordonăm cererea de PR prin investiție din Cipru, înregistrarea rezidenței fiscale și poziția indiană privind LRS și FEMA cu contabilul dumneavoastră autorizat, astfel încât planul să reziste în ambele jurisdicții. Acest articol reprezintă informații generale, nu consultanță juridică sau fiscală. Pentru a discuta despre relocarea dumneavoastră, contactați echipa noastră pentru a aranja o consultație adaptată profilului familiei și veniturilor dumneavoastră.