Déménager à Chypre depuis l'Inde : résidence par investissement, impôt non-dom et guide de structuration LRS 2026

Un transfert de résidence de l'Inde vers Chypre doit être planifié selon trois calendriers et deux notions de résidence distinctes : l'exercice fiscal indien, les règles FEMA relatives au changement de statut et aux transferts de fonds, et l'année fiscale civile chypriote. La convention Inde–Chypre peut ensuite répartir la résidence ou les droits d'imposition, mais elle ne régularise ni l'absence de conversion des comptes bancaires ni les déclarations ou retenues omises.

Inde : résidence fiscale, FEMA et LRS doivent être examinés séparément

Le calcul de la résidence indienne doit utiliser la loi de l'année financière ou fiscale concernée et le statut de la personne. Les tests journaliers ordinaires interagissent avec des règles spéciales pour les citoyens indiens partant pour un emploi, les citoyens ou personnes d'origine indienne visitant l'Inde, les revenus indiens élevés et la résidence réputée. Les résultats des résidents et résidents habituels, des résidents mais non-résidents habituels et des non-résidents ont une portée et des conséquences différentes en matière de déclaration. Les Directives officielles du Département de l'impôt sur le revenu pour les non-résidents doivent être vérifiées par rapport aux dates réelles et à la loi applicable.

La résidence FEMA n’est pas la même chose que la résidence fiscale. L’intention et le but du départ peuvent modifier le statut du contrôle des changes même lorsqu’un test du jour de l’impôt produit une réponse différente. Lorsqu'ils deviennent non-résidents aux fins de FEMA, les comptes en roupies résidents existants doivent normalement être redésignés ; Les comptes NRO, NRE et FCNR ont des crédits autorisés, des caractéristiques de rapatriement et des taxes différentes. Confirmez le changement auprès de chaque revendeur agréé en suivant les consignes relatives aux comptes pour les non-résidents actuelles de la RBI.

LRS est un canal de transfert de fonds, pas un plan de relocalisation

Le programme de transfert de fonds libéralisé de la RBI permet actuellement à un résident éligible de verser jusqu'à USD 250,000 par exercice financier pour les transactions courantes ou sur le compte de capital autorisées, sous réserve des exclusions et des documents du revendeur agréé. L'éligibilité dépend du fait d'être résident sous FEMA ; une fois le statut modifié, les envois de fonds doivent emprunter la voie applicable à un non-résident et le compte ou l'actif concerné. LRS n'exonère pas les revenus d'impôt, ne prouve pas la source des fonds à Chypre et ne garantit pas l'acceptation bancaire. L’impôt perçu à la source est un mécanisme de crédit et non un droit à un transfert supplémentaire. Consultez le framework RBI LRS officiel.

Traité et actifs indiens conservés

La Convention fiscale entre l'Inde et Chypre peut concerner la double résidence, les dividendes, les intérêts, les pensions, les plus-values ​​et les établissements stables. L’accès aux traités nécessite une preuve de résidence et le respect des dispositions applicables ; ce n'est pas automatique car un certificat chypriote existe. Inventaire des biens indiens, des avoirs demat, des fonds communs de placement, des actions de sociétés privées, des ESOP, des fiducies, des prêts et des pensions avant le départ, ainsi qu'un coût d'acquisition record et le cheminement de trésorerie attendu.

La résidence fiscale à Chypre ne se confond pas avec le droit au séjour

La résidence à Chypre est mesurée par année civile, tandis que l'Inde utilise une période annuelle différente. L'itinéraire chypriote de 183 jours nécessite plus de 183 jours chypriotes. À partir du 1er janvier 2026, l’itinéraire alternatif nécessite au moins 60 jours à Chypre, pas plus de 183 jours dans un autre État, une activité, un emploi ou un bureau permanent à Chypre et un logement permanent détenu ou loué à Chypre. Un grand livre réconcilié doit donc traduire chaque voyage dans les périodes pertinentes des deux pays.

Un permis chypriote n’est pas une décision de résidence fiscale. Si les deux systèmes nationaux revendiquent l'individu, appliquez l'article sur la résidence du traité aux faits et obtenez les certificats et les documents requis par chaque autorité ; ne sélectionnez pas simplement la réponse la plus favorable.

Ce que Chypre non-dom fait et ne fait pas

Le statut chypriote non-dom peut supprimer SDC des dividendes et des intérêts passifs pour un résident fiscal chypriote éligible jusqu'à ce que le domicile réputé s'applique. Il ne transforme pas un dividende indien, un rachat de fonds, une vente de propriété, une pension ou un gain ESOP en un reçu non imposable. Les règles de source indienne, les retenues à la source, les allègements conventionnels et la classification chypriote du même montant doivent être conciliées.

L'emploi, les affaires, la pension et le loyer restent soumis aux règles chypriotes pertinentes ; GHS/GESY, l'impôt chypriote sur les plus-values ​​immobilières et VAT peuvent toujours s'appliquer. Le taux GHS individuel 2.65% publié et le plafond annuel partagé EUR 180,000 sont appliqués à l’ensemble des revenus couverts, et non séparément à chaque compte ou investissement indien.

Les sociétés exigent une direction effective et une substance réelle

Un fondateur indien ne peut pas délocaliser une entreprise en remplaçant l’en-tête de la facture. L'Inde peut examiner le lieu de direction efficace, les relations commerciales, l'établissement stable, les prix de transfert, la paie et les opérations indiennes conservées. Chypre applique un taux d'imposition sur les sociétés 15% à partir de l'année fiscale 2026, mais l'entreprise doit disposer d'une véritable gouvernance et d'une activité économique adaptée à ses fonctions. Cartographiez où les directeurs prennent des décisions stratégiques, où se situent le personnel et la propriété intellectuelle, qui négocie les contrats et quelle entité supporte les risques avant de changer de facturation ou de propriété.

La voie d'immigration doit être choisie séparément

Un titulaire d'un passeport indien sans statut UE/EEE/Suisse distinct est un ressortissant d'un pays tiers pour l'immigration à Chypre. Les itinéraires des visiteurs, Digital Nomad, emploi, Company of Foreign Interests, famille et investisseur-résidence permanente diffèrent selon le travail local, l'employeur, le revenu et la présence. La voie bancaire utilisée pour déplacer les fonds ne crée pas de droit à l’immigration et un permis de visiteur ne doit pas être considéré comme un permis de travailler. Consultez les Conseils en matière de migration à Chypre avant de mettre en œuvre des dispositions en matière d'emploi ou d'entreprise.

Un dossier solide avant le déménagement

Avant d’agir, préparez : un décompte des jours sur le double calendrier Inde/Chypre ; un mémorandum sur le statut fiscal indien ; un fichier distinct de statut FEMA et de redésignation bancaire ; un registre des actifs avec le coût indien et les données de retenue ; un plan de versement indiquant le bon compte et le bon revendeur autorisé ; et une carte de gouvernance pour chaque entreprise. Modélisez séparément l’année de départ, la première année complète à Chypre et chaque vente prévue, dividende, paiement de pension ou exercice d’option.