S'installer à Chypre depuis l'Inde : résidence par investissement, fiscalité non-dom et structuration LRS, guide 2026

Pourquoi les Indiens s'installent-ils à Chypre en 2026 ?

Les Indiens s'installent à Chypre en 2026 parce que le pays combine un accès complet à l'Union européenne, un système juridique de common law familier et l'une des charges fiscales personnelles les plus faibles d'Europe pour les personnes internationalement mobiles. Pour un NRI, un fondateur ou un HNWI quittant l'Inde, Chypre offre une voie juridiquement irréprochable vers une résidence dans l'UE, assortie d'une fenêtre de 17 ans d'imposition quasi nulle sur les revenus de placement, financée légalement au départ de l'Inde selon les règles de la Reserve Bank of India.

Accès à l'UE, tribunaux en langue anglaise et système de common law

Chypre offre à un résident indien un ancrage au sein du marché unique de l'UE, avec le droit de vivre à Chypre indéfiniment une fois la résidence permanente accordée. Le droit chypriote est ancré dans la tradition anglaise de common law, et l'anglais est largement utilisé dans le commerce et la rédaction juridique, si bien que les contrats, le droit des sociétés et la procédure judiciaire sont familiers à quiconque est habitué aux documents indiens ou britanniques.

Le point fort fiscal chypriote : 0 % sur les dividendes et intérêts étrangers pour les non-doms

L'argument qui attire les fondateurs et investisseurs indiens est le 0 % : un résident fiscal chypriote qui s'enregistre comme non-domicilié ne paie aucune Special Defence Contribution (SDC) sur les dividendes et intérêts de source mondiale pendant une durée maximale de 17 ans. Pour une personne dont le patrimoine repose largement sur des dividendes ou des intérêts, c'est nettement plus avantageux que l'impôt dû sur les mêmes revenus en Inde, comme expliqué dans Résidence fiscale à Chypre et statut de non-domicilié.

À qui ce guide s'adresse : HNWI, fondateurs, professionnels de l'informatique et NRI

Ce guide s'adresse à quatre profils indiens : les personnes fortunées (HNWI) recherchant une résidence dans l'UE et une efficacité fiscale, les fondateurs d'entreprise détenant des actions distribuant des dividendes, les professionnels de l'informatique et travailleurs à distance capables de structurer leurs revenus via une société, et les NRI existants souhaitant une base stable dans l'UE. Chacun doit résoudre ensemble les trois mêmes problèmes : la voie de résidence, la position fiscale chypriote et la manière de sortir légalement des fonds de l'Inde.

Quelles sont les voies permettant à un ressortissant indien de vivre à Chypre ?

Les ressortissants indiens accèdent à la résidence chypriote par quatre voies principales : la résidence permanente par investissement (la voie immobilière de 300 000 EUR), l'emploi avec un permis de travail ou une EU Blue Card, la relocalisation d'entreprise avec transfert de personnel, et l'ancien permis d'autosuffisance de catégorie F. En tant que ressortissants de pays tiers, les Indiens utilisent le plus souvent la voie de l'investissement car elle est rapide, permanente et ne dépend pas d'une offre d'emploi locale.

La résidence permanente par investissement (la voie des 300 000 EUR)

La résidence permanente par investissement est la voie principale pour les investisseurs indiens : elle accorde un permis de résidence de durée indéterminée en échange d'un investissement admissible de 300 000 EUR (hors TVA), généralement dans un bien résidentiel neuf. Le permis n'expire pas et ne nécessite aucun renouvellement annuel, ce qui en fait l'option la plus nette pour une famille souhaitant un statut permanent dans l'UE sans le lier à un emploi. L'admissibilité et les conditions complètes sont détaillées dans notre guide Résidence permanente par investissement à Chypre.

L'emploi et la voie du permis de travail chypriote / de l'EU Blue Card

La voie de l'emploi convient aux professionnels indiens disposant d'une offre d'emploi à Chypre, en accordant un permis de résidence et de travail temporaire pouvant mener à un statut à plus long terme. L'EU Blue Card constitue une filière distincte pour les ressortissants de pays tiers hautement qualifiés répondant à un seuil de salaire et de qualification, offrant des droits de mobilité au sein de l'UE. Les deux dépendent d'un employeur chypriote parrainant le permis, si bien qu'elles conviennent surtout aux spécialistes recrutés dans une société chypriote plutôt qu'aux investisseurs passifs.

Relocalisation d'entreprise, visa de nomade numérique et comparaison avec la catégorie F

La relocalisation d'entreprise permet à une société indienne d'immatriculer une entité chypriote et de transférer du personnel clé dans le cadre du régime chypriote des sociétés d'intérêt étranger, courant pour les groupes informatiques et de services. Le visa de nomade numérique permet aux travailleurs à distance employés par des sociétés non chypriotes de résider à Chypre tout en servant des clients étrangers. Le permis de résidence permanente de catégorie F à Chypre est une voie d'autosuffisance plus ancienne et moins coûteuse, fondée sur des revenus étrangers garantis plutôt que sur un investissement en capital important, mais elle est plus lente et plus discrétionnaire que le programme accéléré.

La voie à laquelle les ressortissants de pays tiers peuvent réellement prétendre

Les ressortissants indiens, en tant que ressortissants de pays tiers, remplissent le plus aisément les conditions de la résidence permanente par investissement, car elle ne requiert ni employeur ni membre de la famille dans l'UE. Les voies de l'emploi et de la Blue Card exigent un parrainage, le visa de nomade numérique exige un emploi étranger et la catégorie F exige des revenus passifs justifiables. En pratique, la plupart des clients indiens HNWI et fondateurs choisissent la résidence par investissement pour sa rapidité et sa permanence, puis y superposent la structuration fiscale.

Comment fonctionne la résidence permanente par investissement à Chypre ?

La résidence permanente par investissement à Chypre échange un investissement admissible de 300 000 EUR (hors TVA) et la preuve de 50 000 EUR de revenus annuels garantis provenant de l'étranger contre un permis de résidence de durée indéterminée, décidé de manière accélérée au titre de la Regulation 6(2) des Aliens and Immigration Regulations en deux mois environ. Le permis couvre la famille proche de l'investisseur et, une fois accordé, ne nécessite aucun renouvellement, bien que l'investissement admissible doive être conservé.

Les options d'investissement admissible de 300 000 EUR (hors TVA)

Le minimum de 300 000 EUR peut être atteint par plusieurs investissements admissibles, le plus souvent un bien immobilier résidentiel neuf ou sur plan acheté auprès d'un promoteur. Le même seuil s'applique à un bien commercial, à des actions d'une société chypriote ayant une substance locale, ou à des parts de fonds d'investissement chypriotes (AIF, AIFLNP ou RAIF). Le traitement de la TVA diffère selon la catégorie d'actif. Un bien résidentiel neuf est soumis à la TVA standard de 19 %, mais lorsque l'acheteur utilisera effectivement le logement comme résidence principale et permanente à Chypre, le taux réduit de 5 % s'applique aux 130 premiers mètres carrés et aux 350 000 EUR premiers de valeur, 19 % étant appliqués sur tout excédent, à condition que la surface constructible totale ne dépasse pas 190 mètres carrés et que la valeur totale ne dépasse pas 475 000 EUR. Ce taux réduit est parfaitement compatible avec un achat accéléré de 300 000 EUR : un investisseur achetant un logement neuf pour y vivre peut combiner les deux, de sorte qu'un appartement de 300 000 EUR (hors TVA) utilisé comme résidence principale de la famille n'est soumis qu'à 5 % sur les 350 000 EUR premiers. Un bien acheté purement comme investissement ou pour la location, et non occupé comme résidence principale du demandeur, est imposé à 19 % sur la totalité du prix.

Les options d'investissement admissible en un coup d'œil :

• Bien résidentiel neuf ou sur plan acheté auprès d'un promoteur (le plus courant)
• Immobilier commercial (bureaux, commerces, hôtels), avec des règles de TVA différentes
• Actions d'une société chypriote exerçant une véritable activité locale
• Parts d'un fonds chypriote AIF, AIFLNP ou RAIF

Revenus annuels garantis : 50 000 EUR pour le demandeur principal plus compléments familiaux

Le demandeur doit justifier de revenus annuels garantis d'au moins 50 000 EUR pour le demandeur principal, majorés de 15 000 EUR pour un conjoint et de 10 000 EUR pour chaque enfant à charge. Lorsque la demande repose sur un bien résidentiel, ces revenus doivent provenir de l'étranger, par exemple des dividendes, un salaire, des loyers ou des pensions perçus hors de Chypre. Un couple avec deux enfants doit donc justifier d'environ 85 000 EUR de revenus étrangers garantis.

Décision accélérée au titre de la Regulation 6(2) : environ deux mois

Dans le cadre de la procédure accélérée de la Regulation 6(2), le Civil Registry and Migration Department (CRMD) peut rendre une décision en deux mois environ à compter d'un dossier complet. Le permis qui en résulte est de durée indéterminée et ne nécessite aucun renouvellement périodique, contrairement aux permis temporaires. Cette rapidité et cette permanence sont les principales raisons pour lesquelles les familles indiennes privilégient la voie de l'investissement plutôt que des permis discrétionnaires plus lents.

Qui est couvert : conjoint, enfants jusqu'à 18 ans et étudiants jusqu'à 25 ans (parents exclus)

Le permis couvre le demandeur principal, le conjoint, les enfants à charge jusqu'à 18 ans et les enfants célibataires financièrement dépendants jusqu'à 25 ans en études à temps plein. Les parents et beaux-parents sont exclus, ayant été retirés du programme accéléré le 2 May 2023. Les familles souhaitant faire venir des parents âgés doivent leur prévoir une voie de résidence distincte.

Obligations continues : conservation de l'investissement et assurance santé

Les principales obligations continues consistent à conserver l'investissement admissible, à maintenir une assurance santé valide et à avoir un casier judiciaire vierge. Le permis peut être réexaminé si l'investissement est vendu sans remplacement ou si la famille ne se rend pas à Chypre au moins une fois tous les deux ans. Du côté gouvernemental, la demande accélérée au titre de la Regulation 6(2) comporte des frais de 500 EUR, plus 70 EUR par personne pour l'enregistrement biométrique de chaque membre de la famille, chaque adulte présentant sa propre demande devant à nouveau acquitter les frais de 500 EUR. Une assurance santé valide et un casier judiciaire vierge sont justifiés au moment du dépôt plutôt que selon un cycle annuel fixe. Les frais précis par personne pour une famille donnée sont mieux totalisés au moment du dépôt, car ils dépendent du nombre de personnes à charge incluses.

Comment financer l'installation depuis l'Inde selon les règles de la RBI ?

Vous financez l'installation dans le cadre du Liberalised Remittance Scheme (LRS) de la Reserve Bank of India, qui permet à chaque résident individuel de transférer jusqu'à 250 000 USD par exercice financier pour des opérations de compte de capital autorisées, y compris l'immobilier à l'étranger. Comme le seuil chypriote est de 300 000 EUR, la plupart des familles regroupent les quotas LRS de plusieurs membres et doivent tenir compte du Tax Collected at Source (TCS) ainsi que des obligations de déclaration au titre du Foreign Exchange Management Act (FEMA).

Le plafond annuel du Liberalised Remittance Scheme de 250 000 USD par personne

Le plafond LRS est de 250 000 USD par résident individuel et par exercice financier indien (1 April to 31 March) pour les opérations de compte courant et de compte de capital autorisées, y compris l'immobilier à l'étranger. La limite est liée au PAN de la personne et s'agrège sur l'ensemble des banques, elle ne peut donc pas être multipliée en utilisant plusieurs comptes. Un résident indien peut légalement recourir au LRS pour acheter un bien résidentiel à Chypre tout en étant encore résident fiscal indien : au titre de la Section 6(4) du FEMA et des Foreign Exchange Management (Overseas Investment) Rules 2022, l'acquisition d'un bien immobilier résidentiel ou commercial à l'étranger est une opération de compte de capital autorisée, transférée par une banque agréée (authorised dealer) sous le code d'objet S0005 (les terres agricoles, fermes et plantations sont exclues, et les prêts hypothécaires à l'étranger destinés à financer l'achat ne sont pas autorisés). Une fois la personne émigrée et devenue non-résidente, le bien peut continuer à être détenu et tout produit de vente rapatrié conformément au FEMA, de sorte que coordonner le calendrier et les déclarations avec un chartered accountant indien ou un conseil FEMA garantit la régularité tant du transfert sortant que du rapatriement ultérieur.

Regrouper les quotas LRS familiaux pour atteindre 300 000 EUR

Comme les 250 000 USD d'une seule personne ne suffisent pas à atteindre 300 000 EUR, les familles combinent couramment les quotas LRS de deux adultes ou plus pour financer l'investissement admissible. Un mari et une épouse transférant chacun près de leur limite peuvent conjointement couvrir un achat de 300 000 EUR au cours d'un même exercice financier. Chaque personne effectuant un transfert doit satisfaire indépendamment aux conditions LRS et FEMA, et le titre de propriété doit refléter qui a réellement apporté les fonds.

Le TCS sur les transferts : le seuil de ₹10 lakh et le taux de 20 %

Le Tax Collected at Source s'applique dès que le total des transferts LRS d'une personne dépasse ₹10 lakh au cours d'un exercice financier, au taux de 20 % pour les opérations de compte de capital telles que l'investissement ou l'immobilier à l'étranger (des taux inférieurs s'appliquent à l'éducation et aux soins médicaux). Le TCS n'est pas un impôt supplémentaire mais un acompte, imputable sur l'impôt sur le revenu indien ou remboursable. Les personnes s'installant depuis l'Inde doivent néanmoins prévoir son impact de trésorerie au moment du transfert.

Conformité FEMA et déclaration lors de l'achat d'un bien à l'étranger

L'achat d'un bien à l'étranger déclenche des obligations de conformité FEMA, notamment le transfert uniquement par des banques agréées, le dépôt de la déclaration LRS et le respect des obligations déclaratives sur les actifs à l'étranger. Le Foreign Exchange Management Act régit la manière dont les résidents indiens peuvent détenir et rapatrier un bien étranger, et les erreurs peuvent entraîner des pénalités indépendantes de toute question fiscale. C'est là que la coordination entre votre avocat chypriote et votre chartered accountant indien compte le plus.

Quand devient-on résident fiscal chypriote ?

Vous devenez résident fiscal chypriote soit en passant plus de 183 jours à Chypre au cours d'une année civile, soit en remplissant la règle des 60 jours si vous avez des liens suffisants avec Chypre. La résidence fiscale débloque le statut de non-dom, si bien que planifier le déménagement pour établir la résidence chypriote la bonne année est au cœur de l'ensemble du plan.

La règle des 183 jours

La règle des 183 jours fait de vous un résident fiscal chypriote pour une année civile si vous êtes physiquement présent à Chypre pendant plus de 183 jours cette année-là. C'est le test le plus simple : aucune condition d'activité, de domicile ou relative à un autre pays ne s'applique une fois le décompte de jours atteint. Pour une famille indienne s'installant entièrement à Chypre, elle est généralement remplie automatiquement dès la première année complète.

La règle des 60 jours et sa souplesse de 2026 pour les ressortissants de pays tiers

La règle des 60 jours vous permet de devenir résident fiscal chypriote avec seulement 60 jours à Chypre, à condition de ne pas être présent plus de 183 jours dans un autre pays donné, d'exercer une activité ou un emploi à Chypre et d'y maintenir un domicile permanent. Dans le cadre de la réforme de 2026, la règle des 60 jours peut s'appliquer même si vous restez résident fiscal ailleurs, ce qui aide lors d'une année de transition. Ce point est expliqué en détail dans notre guide la règle de résidence fiscale des 60 jours.

Obtenir un code d'identification fiscale chypriote et un certificat de résidence

Pour formaliser la résidence, vous vous enregistrez auprès du Cyprus Tax Department afin d'obtenir un Tax Identification Code (TIC) et, une fois les conditions remplies, un certificat de résidence fiscale. Ce certificat est ce que vous présentez aux autorités étrangères, y compris l'Inde, pour revendiquer les avantages conventionnels et démontrer où vous êtes imposé. Un enregistrement précoce et la conservation des preuves du décompte de jours (billets d'avion, bail, factures de services) étayent la revendication de résidence en cas de contestation.

Qu'est-ce que le statut de non-dom chypriote et qu'apporte-t-il à une personne s'installant depuis l'Inde ?

Le statut de non-dom chypriote est une classification fiscale qui exonère un résident fiscal chypriote de la Special Defence Contribution sur les dividendes et intérêts de source mondiale pendant une durée maximale de 17 ans, à condition que la personne ne soit pas domiciliée à Chypre. Pour une personne s'installant depuis l'Inde dont les revenus sont largement constitués de dividendes et d'intérêts, le statut de non-dom est la plus grande économie de toute la structure, ramenant à zéro l'impôt chypriote sur ces revenus.

L'exonération de 17 ans de la Special Defence Contribution

L'avantage central est une exonération de 17 ans de la SDC sur les dividendes et intérêts, l'impôt chypriote qui s'appliquerait autrement aux revenus de placement passifs des résidents domiciliés. Pour un résident fiscal chypriote domicilié, la SDC sur les revenus d'intérêts est prélevée à 17 %, ayant été réduite du taux précédent de 30 % avec effet au 1 January 2024 (un taux réduit de 3 % s'applique aux intérêts des certificats d'épargne d'État chypriotes et des obligations de développement, ainsi qu'aux fonds de prévoyance agréés). Un non-dom n'en paie aucune. La réforme de 2026 a mis l'accent sur la réduction de la SDC sur les dividendes de 17 % à 5 % pour les résidents domiciliés et sur la suppression du deemed dividend distribution, de sorte que le taux de 17 % sur les intérêts pour les résidents domiciliés reste la position actuelle.

0 % sur les dividendes et intérêts de source mondiale

Pour un non-dom, le taux effectif de SDC sur les dividendes et intérêts de source mondiale est de 0 %, que ces revenus proviennent d'Inde, de Chypre ou d'un pays tiers. C'est ce qui rend Chypre attrayante pour les fondateurs percevant des dividendes de leur société et pour les investisseurs vivant de revenus de portefeuille. Une retenue à la source étrangère peut néanmoins être prélevée à la source, par exemple une retenue indienne sur des dividendes indiens, laquelle est ensuite traitée par la convention plutôt que par la règle du non-dom.

Ce que le non-dom ne couvre PAS : l'impôt sur le revenu et le GESY à 2,65 %

Le statut de non-dom ne vous exonère pas de l'impôt sur le revenu personnel chypriote sur les revenus d'emploi, d'activité indépendante, de pension ou de location, ni de la contribution au General Healthcare System (GESY). Le GESY s'applique à 2,65 % sur les revenus, tant pour les résidents standards que pour les non-doms. En pratique, un fondateur non-dom qui perçoit des dividendes mais aucun salaire atteint un coût fiscal chypriote global très faible, mais seuls les revenus de dividendes et d'intérêts sont entièrement abrités.

Le test de domicile des 17 années sur 20

Le test de domicile définit qui est considéré comme non-domicilié : une personne y satisfait si elle n'a pas été résidente fiscale chypriote pendant plus de 17 des 20 dernières années, et devient réputée domiciliée une fois résidente pendant 17 des 20 années fiscales précédentes. Un résident indien nouvellement arrivé démarre donc le compteur de 17 ans du non-dom dès son arrivée. La réforme fiscale de 2026, publiée au Government Gazette le 31 December 2025 et clarifiée par le Cyprus Tax Department dans la Circular 2/2026, a ajouté une option pour prolonger le statut de non-dom au-delà des 17 années initiales : une personne dont le domicile d'origine est hors de Chypre peut choisir de prolonger l'exonération de SDC pour jusqu'à deux périodes supplémentaires de cinq ans, en versant une somme forfaitaire initiale de 250 000 EUR pour chaque période. Ce choix est irrévocable et la somme forfaitaire non remboursable, mais il peut porter un non-dom à un maximum de 27 ans de SDC nulle sur les dividendes et intérêts.

Comment êtes-vous imposé à Chypre une fois résident ? (taux 2026)

Une fois résident fiscal chypriote, vous êtes imposé sur vos revenus de source mondiale selon des tranches progressives d'impôt sur le revenu personnel, commençant à 0 % jusqu'à 22 000 EUR et s'élevant à 35 % au-delà de 72 000 EUR, les sociétés étant imposées à 15 % à partir de 2026. Le statut de non-dom supprime la SDC sur les dividendes et intérêts, mais l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et le GESY s'appliquent toujours selon les taux 2026 ci-dessous.

Tranches d'impôt sur le revenu personnel : 0 % jusqu'à 22 000 EUR, jusqu'à 35 %

L'impôt sur le revenu personnel chypriote pour 2026 est progressif, le seuil d'exonération ayant été relevé de 19 500 EUR à 22 000 EUR. Les tranches ci-dessous s'appliquent au revenu imposable tel que salaire et pensions, et non aux dividendes et intérêts exonérés d'un non-dom.

Impôt sur les sociétés à 15 % et exonération de participation de la société holding

À partir du 1 January 2026, le taux de l'impôt sur les sociétés chypriote est passé de 12,5 % à 15 %, alignant Chypre sur l'impôt minimum mondial du Pillar Two de l'OCDE. Même à 15 %, Chypre reste compétitive, et son exonération de participation peut exonérer les dividendes et plus-values admissibles perçus par une société holding. Les fondateurs indiens placent fréquemment leurs intérêts sous une société holding chypriote pour bénéficier de cette exonération et du réseau conventionnel, une structure qui s'associe naturellement à l'ouverture d'une société à Chypre.

Plus-values, crypto et suppression du deemed dividend distribution

Chypre ne prélève d'impôt sur les plus-values que sur les gains issus de biens immobiliers situés à Chypre, de sorte que les plus-values sur actions étrangères et la plupart des titres échappent au filet chypriote. La réforme de 2026 a supprimé le mécanisme de deemed dividend distribution (DDD) pour les bénéfices postérieurs à 2026 et a réduit la SDC sur les dividendes réels issus des bénéfices postérieurs à 2026 de 17 % à 5 % pour les résidents domiciliés (les non-doms restant à 0 %), avec des règles transitoires pour 2024 et 2025. Les actifs numériques sont traités dans notre guide la fiscalité des cryptomonnaies à Chypre, et les changements plus larges dans la réforme fiscale chypriote 2026.

L'exonération de 50 % au titre du premier emploi pour les hauts revenus

Chypre offre une exonération d'impôt sur le revenu de 50 % sur la rémunération issue d'un premier emploi à Chypre pour les hauts revenus qui remplissent un seuil de salaire admissible et n'étaient pas auparavant résidents fiscaux chypriotes. Cela réduit de moitié la part imposable des revenus d'emploi admissibles pendant plusieurs années, ce qui est précieux pour un cadre ou un fondateur indien percevant un salaire chypriote. L'exonération s'applique lorsque la rémunération annuelle du premier emploi chypriote dépasse 55 000 EUR (un seuil en place depuis la loi modificative de 2022, qui l'a abaissé de 100 000 EUR) et que la personne n'était pas résidente fiscale chypriote au cours des années précédant immédiatement la prise de fonctions. L'allègement de 50 % court pendant une durée maximale de 17 ans et peut être réclamé pour toute année ultérieure au cours de laquelle le salaire dépasse à nouveau 55 000 EUR.

Comment la convention fiscale Inde-Chypre vous concerne-t-elle ?

La convention de non double imposition Inde-Chypre (Double Taxation Avoidance Agreement) répartit les droits d'imposition entre les deux pays et prévoit un allègement afin qu'un même revenu ne soit pas pleinement imposé deux fois. La convention révisée, en vigueur depuis le 1 April 2017, est passée à une imposition à la source des plus-values sur actions et est centrale pour structurer la sortie d'un fondateur indien et ses flux de revenus continus.

Plus-values sur actions imposées à la source et clause de grandfathering d'avant 2017

Dans le cadre de la convention Inde-Chypre révisée, en vigueur au 1 April 2017, les plus-values sur la cession d'actions sont imposées à la source, de sorte que l'Inde peut imposer les plus-values sur les actions de sociétés indiennes. Les investissements réalisés avant le 1 April 2017 bénéficient d'un grandfathering et conservent le traitement antérieur, plus favorable. Cette distinction compte pour un fondateur détenant des actions acquises à différentes dates et doit être cartographiée avant toute cession.

Allègement de la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances

La convention allège la double imposition sur les dividendes, intérêts et redevances, généralement en accordant dans un pays un crédit pour l'impôt payé dans l'autre et en plafonnant les taux de retenue à la source du pays de source. Pour une personne s'installant depuis l'Inde percevant des dividendes ou intérêts de source indienne, cela évite que le revenu soit intégralement imposé dans les deux pays. Comme les non-doms chypriotes paient 0 % de SDC sur ces revenus, le résidu pratique n'est que la retenue indienne plafonnée par la convention, le cas échéant.

Règles de départage (tie-breaker) en cas de double résidence l'année de transition

Si vous êtes résident fiscal à la fois en Inde et à Chypre l'année de transition, les règles de départage de la convention attribuent une résidence unique en fonction du domicile permanent, du centre des intérêts vitaux, du lieu de séjour habituel et de la nationalité, dans cet ordre. Un certificat de résidence fiscale chypriote et la preuve que votre centre des intérêts vitaux se trouve à Chypre étayent un résultat en faveur de Chypre. Une planification soignée de la date du déménagement réduit le risque d'une année de double résidence confuse.

Comment quitter proprement la résidence fiscale indienne ?

Vous quittez proprement la résidence fiscale indienne en passant moins de 182 jours en Inde au cours de l'exercice financier et en évitant les pièges du résident réputé (deemed-resident) et du RNOR qui s'appliquent aux Indiens à revenus de source indienne élevés. Comme l'exercice financier indien court du 1 April au 31 March, planifier votre départ autour de ce calendrier détermine le moment où vous cessez d'être résident fiscal indien.

Les tests de résidence des 182 jours et des 120 jours

Une personne présente en Inde pendant 182 jours ou plus au cours d'un exercice financier est résidente pour cette année-là. Un test réduit de 120 jours s'applique aux NRI dont les revenus de source indienne dépassent ₹15 lakh : une telle personne présente 120 jours ou plus peut être traitée comme Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR). Pour sortir proprement, une personne s'installant depuis l'Inde doit généralement maintenir sa présence indienne en deçà de ces seuils.

Les pièges du résident réputé et du RNOR pour les revenus indiens supérieurs à ₹15 lakh

Deux pièges guettent les Indiens à revenus significatifs. Premièrement, un citoyen indien dont les revenus de source indienne dépassent ₹15 lakh et qui n'est imposable dans aucun autre pays peut être réputé résident en Inde indépendamment du nombre de jours. Deuxièmement, le statut RNOR s'applique lorsque les revenus de source indienne dépassent ₹15 lakh et que la présence atteint 120 jours ou plus. Devenir véritablement imposable à Chypre, prouvé par un certificat de résidence, désamorce le piège du résident réputé.

Planifier le déménagement autour de l'exercice financier indien (avril à mars)

Comme la résidence indienne est évaluée par exercice financier (1 April to 31 March), la date de votre départ d'Inde détermine la première année où vous pouvez revendiquer le statut de non-résident. Partir tôt dans l'exercice financier, en maintenant la présence indienne sous le seuil pertinent, est plus net que de partir tard. Coordonner le départ d'Inde avec le début de la résidence fiscale chypriote évite les lacunes où vous n'êtes résident nulle part ou résident dans les deux pays.

Comment les familles indiennes structurent le déménagement : exemple chiffré

Les familles indiennes structurent généralement le déménagement en combinant une société holding chypriote, une résidence de non-dom chypriote et la résidence permanente par investissement, de sorte que les dividendes circulent de manière fiscalement efficace tandis que la famille acquiert un statut permanent dans l'UE. L'exemple chiffré ci-dessous montre comment un fondateur de Bengaluru aligne la sortie d'Inde, le financement LRS et la position fiscale chypriote dans un seul plan.

Un fondateur informatique de Bengaluru se relocalisant avec des dividendes offshore

Prenons un fondateur informatique de Bengaluru, marié avec deux enfants, dont les revenus proviennent principalement de dividendes d'une holding de groupe offshore. Le fondateur se relocalise à Chypre, établit sa résidence fiscale au titre de la règle des 60 jours ou des 183 jours, et s'enregistre comme non-dom, de sorte que ces dividendes sont soumis à 0 % de SDC chypriote. La famille finance un appartement neuf de 300 000 EUR à Limassol en regroupant les quotas LRS du fondateur et de son épouse, et obtient la résidence par investissement pour toute la famille en deux mois environ.

Combiner une société holding chypriote, le non-dom et la résidence par investissement

La superposition des trois éléments produit l'efficacité : une société holding chypriote reçoit et redistribue les dividendes dans le cadre de l'exonération de participation, le statut de non-dom supprime la SDC sur les revenus de dividendes du fondateur, et la résidence par investissement garantit le droit de la famille de vivre à Chypre indéfiniment. Chaque élément est valable séparément, mais la valeur provient de leur séquencement correct autour de l'année de sortie d'Inde.

Recourir à un Cyprus International Trust pour la protection des actifs

Pour la protection des actifs et la planification successorale, de nombreuses familles indiennes ajoutent un Cyprus International Trust pour la protection des actifs sur une partie de leur patrimoine. Un Cyprus International Trust peut détenir des actions et des placements en dehors du patrimoine personnel du fondateur, offrant confidentialité et protection tout en restant compatible avec la position de non-dom. Le trust est une couche de planification, conçue en complément, et non à la place, de la structure de résidence et fiscale.

Combien coûte et combien de temps prend une installation à Chypre depuis l'Inde ?

S'installer à Chypre depuis l'Inde coûte au minimum l'investissement admissible de 300 000 EUR hors TVA, les frais gouvernementaux et juridiques, la due diligence, l'assurance santé et le TCS indien, et prend généralement quelques mois entre le premier transfert et la carte de résidence permanente. Le montant exact dépend de la taille de la famille, de l'investissement choisi et de la position en matière de TVA, mais l'investissement lui-même est le coût dominant.

Investissement, frais gouvernementaux, coûts juridiques et de due diligence

Au-delà de l'investissement de 300 000 EUR (hors TVA le cas échéant sur un bien résidentiel neuf), prévoyez les frais de dossier gouvernementaux, les honoraires juridiques et de conveyancing, la due diligence et l'assurance santé pour chaque membre de la famille. Du côté indien, ajoutez le TCS de 20 % sur les transferts supérieurs à ₹10 lakh, qui est imputable mais affecte la trésorerie. Les frais gouvernementaux précis doivent être confirmés au moment du dépôt, comme signalé dans la section sur les obligations continues ci-dessus.

Calendrier réaliste, du transfert LRS à la carte de résidence permanente

Un calendrier réaliste s'étend de l'organisation des transferts LRS et de la réalisation de l'achat immobilier, au dépôt d'une demande de résidence permanente complète, jusqu'à la décision accélérée en deux mois environ. En tenant compte de la sélection du bien, du conveyancing et de la collecte des documents, la plupart des familles doivent prévoir environ trois à six mois de bout en bout.

Voie vers un établissement à long terme et considérations relatives à la citoyenneté

La résidence permanente par investissement confère une résidence de durée indéterminée mais ne confère pas en soi la citoyenneté chypriote ou de l'UE. La naturalisation est une procédure distincte et plus longue, fondée sur une résidence légale, une présence physique sur plusieurs années, et des exigences de langue et de connaissances. Les familles souhaitant une éventuelle option de citoyenneté devraient planifier cette voie séparément de la voie de la résidence par investissement dès le départ.

Comment Philippou Law accompagne les clients indiens dans leur relocalisation à Chypre

Philippou Law Firm (Polycarpos Philippou & Associates LLC) accompagne les clients indiens dans leur relocalisation à Chypre de bout en bout, de la demande de résidence par investissement à la structuration fiscale et corporate qui suit. Notre équipe gère le conveyancing immobilier, le dépôt auprès du CRMD au titre de la Regulation 6(2), et l'enregistrement de la résidence fiscale et du statut de non-dom, de sorte que la famille obtienne un plan unique et coordonné.

Structuration de résidence, fiscale et corporate de bout en bout

Nous prenons en charge l'ensemble : la demande de résidence permanente par investissement, l'enregistrement de la résidence fiscale chypriote et du non-dom, et la couche corporate incluant les sociétés holding et, le cas échéant, un Cyprus International Trust. Cela maintient les éléments de résidence, de fiscalité et de protection des actifs alignés autour de votre profil familial et de revenus spécifique.

Coordination avec votre CA indien sur le LRS et le FEMA

Comme le financement doit être régulier du côté indien, nous nous coordonnons avec votre chartered accountant indien ou votre conseil FEMA sur le transfert LRS, le TCS et les déclarations, afin que l'achat chypriote et la position indienne en matière de contrôle des changes concordent. Cette coordination transfrontalière est le point où la plupart des déménagements gérés en autonomie échouent.

Prendre rendez-vous pour une consultation

Pour commencer, prenez rendez-vous pour une consultation avec notre équipe relocalisation et fiscalité. Nous cartographions votre voie, modélisons le résultat fiscal et exposons le financement et le calendrier de votre famille avant tout engagement.

Comment Philippou Law Firm peut vous aider

Philippou Law Firm conseille les ressortissants indiens, les NRI, les fondateurs et les HNWI à chaque étape de leur installation à Chypre, du choix de la bonne voie de résidence à l'obtention du statut fiscal de non-dom, jusqu'à la construction des structures corporate et de trust qui protègent votre patrimoine. Nous coordonnons la demande de résidence par investissement chypriote, l'enregistrement de la résidence fiscale et la position indienne en matière de LRS et de FEMA avec votre chartered accountant, afin que le plan tienne dans les deux juridictions. Cet article constitue une information générale, et non un conseil juridique ou fiscal. Pour discuter de votre relocalisation, contactez notre équipe afin d'organiser une consultation adaptée à votre profil familial et de revenus.