Storbritannien til Cypern efter skattereformerne: Evidensbaseret vejledning

De britiske skattereformer kan retfærdiggøre en revision af en flytning til Cypern, men de gør ikke Cypern automatisk "ideelt" eller garanterer en skattebesparelse. Sammenligningen skal bruge gældende lovgivning: Det britiske remitteringsgrundlag sluttede den 6 april 2025, den fireårige FIG-ordning gælder nu for kvalificerede nye britiske beboere, og separate ændringer af den effektive arvegang i Storbritannien og den britiske pensionsdato.

Hvad en beboer i Storbritannien skal fastslå, før han flytter

Anvend UK Statutory Residence Test til afrejseåret, inklusive hjem, arbejde, familiebånd og dage. Split-års behandling er kun tilgængelig gennem en specificeret lovbestemt sag. Gennemgå midlertidigt ikke-ophold, ejendom og beskæftigelse fra Storbritannien, virksomheder, der administreres fra Storbritannien, pensioner, fonde og afhændelser. Et certifikat for skattemæssig bopæl på Cypern tilsidesætter ikke SRT.

Udgiv ikke hypotetiske garanterede besparelser

Sammenligninger, der anvender Storbritanniens højeste marginalsats på al indkomst og sammenligner den med kun Cypern GHS, er forkerte. En gyldig model skal klassificere løn, udbytte, renter, husleje, pension og gevinster; anvende kildebeskatning; beregne udenlandske skattefradrag; bestemme virksomhedens overskud og udlodninger separat; og omfatter GHS, social forsikring og overholdelse. Valuta og timing skal være konsekvente.

Primære britiske kilder: HMRC's Lovpligtig opholdsprøvevejledning, FIG vejledning og traktaten mellem Storbritannien og Cypern.

Cypern fakta, der skal modelleres korrekt

• Cyperns individuelle skattemæssige bopæl etableres årligt under 183-dagstesten eller enhver betingelse for 60-dagstesten. 183-dages testen kræver mere end 183 dage. Præcis 183 dage er ikke nok. En immigrationstilladelse er ikke et skattecertifikat.
• Berettigede non-doms er fritaget for SDC på udbytte og passive renter, ikke fra al indkomst, GHS/GESY, kapitalgevinstskat, moms eller udenlandsk skat.
• De 2026 personlige bands starter med 0% til EUR 22,000 og stige marginalt til 35% over EUR 72,000.
• Dækket individuel indkomst kan tiltrække 2.65% GHS inden for én delt EUR 180,000 årligt loft.
• Cyperns virksomheder er generelt underlagt 15% selskabsskat fra 2026. Inkorporering alene etablerer ikke ledelse, traktatbolig, reelt ejerskab eller substans.
• IP Box kan kun producere en effektiv 3%-sats for kvalificerende profit efter 80% nexus-fradraget, ikke for al teknologiindtægt eller erhvervet marketing-IP.

Hvordan man træffer beslutningen

Model mindst tre år: afrejseåret, det første hele bopælsår og et år med udbytte, salg eller pensionsudbetaling. Test personlig bopæl, virksomhedsbolig, kildebeskatning, exitskat, sociale bidrag, traktatlempelse, arv og arv, immigrationsarbejdsrettigheder og overholdelsesomkostninger separat. Brug de samme fakta og valuta for hver jurisdiktion.