Le Royaume-Uni à Chypre après les réformes fiscales : guide fondé sur des données probantes

Les réformes fiscales britanniques peuvent justifier la révision d’un déménagement à Chypre, mais elles ne rendent pas automatiquement Chypre « idéale » ni ne garantissent une économie d’impôts. La comparaison doit utiliser la loi en vigueur : la base de versement du Royaume-Uni a pris fin le 6 avril 2025, le régime de quatre ans FIG s'applique désormais aux nouveaux résidents britanniques éligibles, et les modifications des droits de succession et des pensions au Royaume-Uni nécessitent une analyse distincte de la date d'entrée en vigueur.

Ce qu'un résident britannique doit établir avant de déménager

Appliquez le test de résidence statutaire du Royaume-Uni à l'année de départ, y compris le domicile, le travail, les liens familiaux et les jours. Le traitement sur une année fractionnée n'est disponible que dans le cadre d'un cas légal spécifié. Examinez la non-résidence temporaire, les biens immobiliers et l'emploi provenant du Royaume-Uni, les entreprises gérées depuis le Royaume-Uni, les retraites, les fiducies et les cessions. Un certificat de résidence fiscale chypriote ne remplace pas le SRT.

Ne pas publier d’épargne garantie hypothétique

Les comparaisons qui appliquent le taux marginal le plus élevé du Royaume-Uni à tous les revenus et le comparent uniquement à Chypre GHS sont fausses. Un modèle valide doit classer le salaire, les dividendes, les intérêts, le loyer, la pension et les gains ; appliquer une taxation à la source ; calculer les crédits pour impôt étranger ; déterminer séparément le bénéfice et les distributions de l'entreprise ; et incluent GHS, assurance sociale et conformité. La monnaie et le calendrier doivent être cohérents.

Principales sources britanniques : Conseils pour le test de résidence légale du HMRC, FIG Guidage et traité Royaume-Uni-Chypre.

Faits chypriotes qui doivent être modélisés correctement

• La résidence fiscale des particuliers à Chypre est établie chaque année sous le test du jour 183 ou selon toutes les conditions du test du jour 60. Le test de 183 jours nécessite plus de 183 jours. Exactement 183 jours ne suffit pas. Un permis d'immigration n'est pas une attestation fiscale.
• Les non-domiens éligibles sont exonérés du SDC sur les dividendes et les intérêts passifs, pas de tous les revenus, du GHS/GESY, de l'impôt sur les plus-values, de la TVA ou de l'impôt étranger.
• Les tranches personnelles 2026 commencent par 0% jusqu'à 22,000 EUR et augmentent légèrement jusqu'à 35% au-dessus de 72,000 EUR.
• Les revenus individuels couverts peuvent attirer 2.65% GHS dans le cadre d'un plafond annuel partagé de 180,000 EUR.
• Les sociétés chypriotes sont généralement soumises à l'impôt sur les sociétés 15% à partir du 2026. La constitution en société à elle seule n’établit pas la direction, la résidence conventionnelle, la propriété effective ou la substance.
• Le IP Box peut produire un taux effectif 3% uniquement pour les bénéfices admissibles après la déduction de lien 80%, et non pour tous les revenus technologiques ou la propriété intellectuelle marketing acquise.

Comment prendre la décision

Modèle au moins trois années : l'année de départ, la première année de résidence complète et une année contenant un dividende, une cession ou un retrait de pension. Testez séparément la résidence personnelle, la résidence de l'entreprise, l'impôt à la source, l'impôt de sortie, les cotisations sociales, l'allègement des traités, l'héritage et la succession, les droits de travail des immigrants et les coûts de conformité. Utilisez les mêmes faits et la même devise pour chaque juridiction.

La comparaison