Великобритания и Кипр после налоговых реформ: научно обоснованное руководство

Налоговые реформы Великобритании могут оправдать пересмотр переезда на Кипр, но они не делают Кипр автоматически «идеальным» и не гарантируют налоговую экономию. Для сравнения необходимо использовать действующее законодательство: база денежных переводов в Великобритании закончилась 6 апреля 2025, четырехлетний режим FIG теперь применяется к квалифицируемым новым резидентам Великобритании, а изменения налога на наследство и пенсионные изменения в Великобритании требуют отдельного анализа даты вступления в силу.

Что должен установить житель Великобритании перед переездом

Примените тест на законное место жительства в Великобритании к году отъезда, включая дома, работу, семейные связи и дни. Рассрочка на два года возможна только в определенных законом случаях. Просмотрите информацию о временном нерезиденте, британском имуществе и трудоустройстве, компаниях, управляемых из Великобритании, пенсиях, трастах и ​​выбытиях. Сертификат налогового резидентства Кипра не отменяет SRT.

Не публикуйте гипотетическую гарантированную экономию

Сравнения, в которых максимальная предельная ставка Великобритании применяется ко всем доходам и сравнивается только с Кипром (GHS), неверны. Действительная модель должна классифицировать зарплату, дивиденды, проценты, ренту, пенсию и доходы; применять исходное налогообложение; рассчитывать иностранные налоговые льготы; отдельно определять прибыль и распределения компании; и включают GHS, социальное страхование и соблюдение требований. Валюта и время должны совпадать.

Основные источники в Великобритании: Руководство по тестированию на получение статуса резидента HMRC, FIG руководство и договор между Великобританией и Кипром.

Факты Кипра, которые необходимо правильно смоделировать

• Индивидуальное налоговое резидентство Кипра устанавливается ежегодно в соответствии с тестом 183-день или любым условием теста 60-день. Тест 183-дней требует более 183 дней. Ровно 183 дней недостаточно. Разрешение на иммиграцию не является налоговым сертификатом.
• Соответствующие критериям лица, не являющиеся резидентами, освобождаются от SDC по дивидендам и пассивным процентам, а не от всех доходов, GHS/GESY, налога на прирост капитала, НДС или иностранного налога.
• Персональные группы 2026 начинаются с 0% до EUR 22,000 и незначительно повышаются до 35% выше EUR. 72,000.
• Застрахованный индивидуальный доход может привлечь 2.65% GHS в пределах одного общего годового лимита в евро 180,000.
• Кипрские компании обычно облагаются корпоративным подоходным налогом 15% от 2026. Сама по себе регистрация не определяет управление, договорное местонахождение, бенефициарное право собственности или содержание.
• IP Box может производить эффективную ставку 3% только для соответствующей прибыли после вычета 80%, а не для всех доходов от технологий или приобретенной маркетинговой интеллектуальной собственности.

Как принять решение

Модель не менее трех лет: год отъезда, первый год полного проживания и год, содержащий дивиденды, продажу или вывод пенсии. Отдельно проверьте личное место жительства, место жительства компании, исходное налогообложение, налог на выезд, социальные отчисления, льготы по договору, наследование и правопреемство, иммиграционные права на работу и расходы на соблюдение требований. Используйте одни и те же факты и валюту для каждой юрисдикции.