Dal Regno Unito a Cipro dopo la riforma fiscale: guida basata sull’evidenza

Le riforme fiscali del Regno Unito possono giustificare una revisione del passaggio a Cipro, ma non rendono Cipro automaticamente “ideale” né garantiscono un risparmio fiscale. Il confronto deve utilizzare la normativa vigente: la base delle rimesse del Regno Unito è terminata il 6 aprile 2025, il regime quadriennale FIG si applica ora ai nuovi residenti qualificati nel Regno Unito e le modifiche alle imposte di successione e alle pensioni nel Regno Unito richiedono un'analisi separata della data di entrata in vigore.

Cosa deve stabilire un residente nel Regno Unito prima di trasferirsi

Applica il test di residenza legale del Regno Unito all'anno di partenza, compresi casa, lavoro, legami familiari e giorni. Il trattamento biennale è disponibile solo attraverso uno specifico caso legale. Esamina la non residenza temporanea, la proprietà e l'occupazione nel Regno Unito, le società gestite dal Regno Unito, le pensioni, i trust e le cessioni. Un certificato di residenza fiscale a Cipro non prevale sulla SRT.

Non pubblicare ipotetici risparmi garantiti

I confronti che applicano l'aliquota marginale massima del Regno Unito a tutto il reddito e lo confrontano solo con quello di Cipro GHS sono sbagliati. Un modello valido deve classificare stipendio, dividendo, interessi, affitto, pensione e plusvalenze; applicare la tassazione alla fonte; calcolare i crediti d'imposta esteri; determinare separatamente l'utile aziendale e le distribuzioni; e includono GHS, previdenza sociale e conformità. La valuta e i tempi devono essere coerenti.

Fonti primarie del Regno Unito: Guida al test di residenza legale dell'HMRC, Guida FIG e il trattato Regno Unito-Cipro.

Fatti di Cipro che devono essere modellati correttamente

• La residenza fiscale individuale a Cipro viene stabilita annualmente in base al test 183-day o a ogni condizione del test 60-day. Il test 183 giorni richiede più di 183 giorni. Esattamente 183 giorni non sono sufficienti. Un permesso di immigrazione non è un certificato fiscale.
• I non-dom aventi diritto sono esenti da SDC su dividendi e interessi passivi, non da tutti i redditi, GHS/GESY, imposta sulle plusvalenze, IVA o imposta estera.
• Le fasce personali 2026 iniziano con 0% fino a 22,000 EUR e aumentano marginalmente fino a 35% sopra 72,000 EUR.
• Il reddito individuale coperto può attrarre 2.65% GHS all'interno di un tetto annuale condiviso di 180,000.
• Le società di Cipro sono generalmente soggette all'imposta sul reddito delle società 15% da 2026. La sola incorporazione non stabilisce la gestione, la residenza del trattato, la proprietà effettiva o la sostanza.
• IP Box può produrre un tasso 3% effettivo solo per il profitto qualificante dopo la detrazione del nesso 80%, non per tutti i ricavi tecnologici o gli IP di marketing acquisiti.

Come prendere la decisione

Modello almeno tre anni: l'anno di partenza, il primo anno di residenza completa e un anno contenente un dividendo, una vendita o un prelievo di pensione. Testare separatamente la residenza personale, la residenza aziendale, la tassazione alla fonte, l'imposta di uscita, i contributi sociali, gli sgravi derivanti dai trattati, l'eredità e la successione, i diritti di lavoro in materia di immigrazione e i costi di conformità. Utilizza gli stessi fatti e la stessa valuta per ciascuna giurisdizione.