Z Wielkiej Brytanii na Cypr po reformach podatkowych: przewodnik oparty na dowodach

Reformy podatkowe w Wielkiej Brytanii mogą uzasadniać ponowne rozważenie przeniesienia się na Cypr, ale nie czynią Cypru automatycznie „idealnym” ani nie gwarantują oszczędności podatkowych. Do porównania należy zastosować obowiązujące prawo: brytyjska podstawa przekazów pieniężnych zakończyła się w kwietniu 6 2025, czteroletni system FIG ma obecnie zastosowanie do kwalifikujących się nowych mieszkańców Wielkiej Brytanii, a zmiany w zakresie podatku od spadków i emerytur w Wielkiej Brytanii wymagają osobnej analizy daty wejścia w życie.

Co mieszkaniec Wielkiej Brytanii musi ustalić przed przeprowadzką

Zastosuj test stałego pobytu w Wielkiej Brytanii w odniesieniu do roku wyjazdu, włączając domy, pracę, więzi rodzinne i dni. Leczenie dwuletnie jest dostępne wyłącznie w określonym ustawowo przypadku. Przejrzyj tymczasowy brak miejsca zamieszkania, majątek i zatrudnienie pochodzące z Wielkiej Brytanii, spółki zarządzane z Wielkiej Brytanii, emerytury, fundusze powiernicze i zbycia. Certyfikat rezydencji podatkowej na Cyprze nie zastępuje SRT.

Nie publikuj hipotetycznych gwarantowanych oszczędności

Porównania, które stosują najwyższą stopę krańcową Wielkiej Brytanii do wszystkich dochodów i porównują ją jedynie z Cyprem GHS, są błędne. Prawidłowy model musi klasyfikować wynagrodzenie, dywidendy, odsetki, czynsz, emeryturę i zyski; stosować opodatkowanie u źródła; obliczyć zagraniczne ulgi podatkowe; oddzielnie ustalaj zysk spółki i wypłaty; i obejmuje GHS, Ubezpieczenie społeczne i zgodność. Waluta i czas muszą być spójne.

Główne źródła w Wielkiej Brytanii: Wytyczne dotyczące testu stałego pobytu HMRC, Wytyczne FIG i traktat Wielka Brytania–Cypr.

Fakty dotyczące Cypru, które należy poprawnie modelować

• Indywidualna rezydencja podatkowa na Cyprze ustalana jest corocznie w ramach testu jednodniowego 183 lub każdego warunku testu jednodniowego 60. Test 183-dniowy wymaga więcej niż 183 dni. Dokładnie 183 dni to za mało. Zezwolenie na imigrację nie jest zaświadczeniem podatkowym.
• Uprawnione osoby niebędące obywatelami są zwolnione z SDC od dywidend i odsetek pasywnych, a nie od wszystkich dochodów, GHS/GESY, podatku od zysków kapitałowych, VAT lub podatku zagranicznego.
• Pasma osobiste 2026 zaczynają się od 0% do EUR 22,000 i nieznacznie rosną do 35% powyżej EUR 72,000.
• Dochód indywidualny objęty ubezpieczeniem może przyciągać 2.65% GHS w ramach jednego wspólnego rocznego limitu EUR 180,000.
• Spółki cypryjskie generalnie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych 15% od 2026. Sama inkorporacja nie ustanawia zarządzania, siedziby traktatowej, własności rzeczywistej ani treści.
• IP Box może generować efektywną stawkę 3% tylko dla kwalifikującego się zysku po odliczeniu 80% nexus, a nie dla wszystkich przychodów z technologii lub nabytej marketingowej własności intelektualnej.

Jak podjąć decyzję

Model co najmniej trzy lata: rok wyjazdu, pierwszy pełny rok zamieszkania oraz rok obejmujący dywidendę, sprzedaż lub wypłatę emerytury. Sprawdź osobno miejsce zamieszkania, miejsce zamieszkania firmy, opodatkowanie źródła, podatek od wyjścia, składki na ubezpieczenie społeczne, ulgi traktatowe, dziedziczenie i dziedziczenie, prawa pracownicze imigracyjne i koszty przestrzegania przepisów. Użyj tych samych faktów i waluty dla każdej jurysdykcji.

Porównanie

Aby zapoznać się z bieżącym porównaniem kwalifikowalności i scenariuszy zastępczego reżimu UK FIG z Cyprus non-dom, przeczytaj UK FIG vs Cyprus non-dom: przewodnik decyzyjny na rok 2026.