Beskatning af kryptovaluta i Cypern for privat og selskab

Cypern tilbyder et af de mest konkurrencedygtige skatteklimaer i Den Europæiske Union for aktiviteter med kryptovaluta. Fra den 1. januar 2026 er den skattemæssige behandling af kryptovaluta ikke længere et fortolkningsspørgsmål: Cypern har indført en dedikeret lovbestemt ordning, der beskatter gevinster ved afståelse af kryptovaluta med en fast sats på 8%.

Denne artikel forklarer, hvordan 8%-ordningen fungerer for privatpersoner og virksomheder, hvad der udgør en skattepligtig afståelse, hvordan mining og staking behandles, og hvordan tab håndteres. De nye regler erstatter den tidligere ramme, hvorunder kryptovaluta ikke havde nogen dedikeret lovgivning, og hvor skatteresultatet afhang af, om en aktivitet var af kapital- eller handelsmæssig karakter.

Beskatning af kryptovaluta for enkeltpersoner

For privatpersoner, der er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, beskattes gevinster ved afståelse af kryptovaluta med en fast sats på 8% i henhold til artikel 20E. Bestemmelsen finder anvendelse på "enhver person", så den tidligere sondring mellem langsigtede investorer og hyppige handlende afgør ikke længere skatteresultatet.

Hvad der udgør en afståelse:

En skattepligtig afståelse omfatter salg af kryptovaluta mod fiatvaluta, ombytning af én kryptovaluta til en anden, brug af kryptovaluta til betaling for varer eller tjenesteydelser samt gave eller donation af kryptovaluta. Hver af disse begivenheder kan udløse 8%-skatten af den realiserede gevinst.

Hvordan gevinsten beskattes:

De 8% anvendes på nettofortjenesten, det vil sige provenuet fra afståelsen minus den tilladte anskaffelsesomkostning og direkte forbundne udgifter. Den beskattede gevinst er afsondret og lægges ikke til privatpersonens øvrige indkomst, så den skubber ikke løn eller anden indtjening op i højere skattetrin. Detaljer såsom den accepterede metode til opgørelse af omkostninger forventes præciseret gennem vejledning fra skattemyndigheden.

Mining og staking:

Kryptovaluta, der erhverves gennem mining, er undtaget fra artikel 20E og beskattes efter de almindelige indkomstskatteregler med satser på op til 35% for privatpersoner. Belønninger fra staking og lignende aktiviteter behandles generelt som almindelig indkomst på modtagelsestidspunktet og ikke som afståelser, mens en senere afståelse af disse aktiver derefter falder ind under 8%-ordningen.

Beskatning af kryptovaluta for virksomheder

Cypriotiske selskaber er omfattet af den samme ordning. Da artikel 20E finder anvendelse på enhver person, betaler et selskab, der er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, en fast sats på 8% af nettofortjenesten ved afståelse af kryptovaluta, uanset om det holder dem som investeringer eller handler aktivt med dem.

Indkomst uden for afståelsesreglen:

Selskabsindkomst, der ikke stammer fra en afståelse af kryptovaluta, forbliver underlagt de almindelige selskabsskatteregler. Indkomst fra mining og belønninger fra staking beskattes for eksempel med den almindelige selskabsskattesats på 15%.

Skatteafgørelser

Selv med en dedikeret ordning på plads kan der stadig opstå spørgsmål om kvalifikation, for eksempel om en bestemt aktivitet er en afståelse omfattet af artikel 20E, en mining-aktivitet eller levering af en tjenesteydelse. Skatteydere (privatpersoner eller virksomheder) kan anmode om en "skatteafgørelse" (tax ruling) fra skattemyndigheden for at få bekræftet behandlingen af specifikke transaktioner, inden de indgiver deres selvangivelse.

Skatteafgørelser kan udstedes gennem en fremskyndet proces inden for én måned til en pris af €2,000 eller gennem en standardproces, der tager to til tre måneder, til en pris af €1,000.

Fordele ved at etablere et selskab til kryptovaluta-transaktioner i Cypern

For dem, der er aktive inden for kryptovaluta, kombinerer Cypern en lav nominel sats med en klar og forudsigelig ramme:

Konkurrencedygtig afståelsesskat på 8%:

Gevinster ved afståelse af kryptovaluta beskattes med en fast sats på 8% for både virksomheder og privatpersoner, hvilket er en af de laveste dedikerede kryptosatser i Den Europæiske Union, uden betingelse om ejerperiode og uden at lægges oven i anden indkomst.

Almindelig selskabsskat på øvrig aktivitet:

Selskabsskatten i Cypern er 15% og gælder for selskabsindkomst, der falder uden for afståelsesreglen, såsom mining og staking.

Fordele ved udbytte:

Udbytte betalt til aktionærer, der er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern og har Non-Dom-status, er kun underlagt et bidrag til det Generelle Sundhedssystem på 2,65%, begrænset til €4,770 om året.

Udbytte modtaget af aktionærer, der ikke er skattemæssigt hjemmehørende på Cypern, beskattes i deres skatteresidensland, uden kildeskat i Cypern.

Konklusion

Cypern er gået fra en fortolkningsbaseret ramme til en dedikeret lovbestemt ordning for kryptovaluta. Fra den 1. januar 2026 beskatter artikel 20E gevinster ved afståelse af kryptovaluta med en fast sats på 8% for både privatpersoner og virksomheder, mens mining og staking beskattes efter de almindelige regler, og tab er afsondret til kryptogevinster i samme år. Resultatet er en lav og forudsigelig sats kombineret med sikkerheden ved en klar lovgivning, hvilket holder Cypern blandt de mest attraktive jurisdiktioner i Den Europæiske Union for kryptorelaterede aktiviteter.

Hos Philippou Law Firm yder vi skræddersyet vejledning til privatpersoner og virksomheder på tværs af kryptosektoren, fra bekræftelse af den korrekte behandling efter artikel 20E til strukturering og regeloverholdelse. Kontakt os i dag for at sikre, at dine kryptorelaterede aktiviteter på Cypern er både i overensstemmelse med reglerne og skatteeffektive.