Skattefordele i Cypern for virksomheder og enkeltpersoner (2026)

De vigtigste skattefordele ved Cyprus er: en selskabsskat på 15% (en af de laveste i EU), ingen kildeskat på udgående udbytter, non-domiciled (non-dom) status, der fritager enkeltpersoner for skat på udbytter og renter, et IP Box-regime med en effektiv sats på 3% på kvalificeret intellektuel ejendom, ingen kapitalgevinstskat på værdipapirer og ingen arve- eller formueskat. Cyprus har også dobbeltbeskatningsaftaler med over 65 lande.

Disse fordele er ikke teoretiske. Hos Philippou Law Firm hjælper vi kunder med at strukturere virksomheder, opnå skatteresidens og oprette holdingselskaber i Cyprus hver uge. Denne guide forklarer hver fordel med de specifikke satser, betingelser og undtagelser, der gælder i 2026, baseret på den nuværende lovgivning offentliggjort af Cyprus Tax Department.

Cyprus skattefordele ved første øjekast

Skattefordel	Sats / status	Hvem det gælder for
Selskabsskat	15% af nettooverskud	Alle skatteresidente virksomheder i Cyprus
Kildeskat på udbytter	0%	Ikke-residente aktionærer
Non-dom SDC fritagelse	0% på udbytter, renter, leje	Non-domiciled skatteresidente
IP Box-regime	~3% effektiv sats	Virksomheder med kvalificeret IP-indkomst
Kapitalgevinster på værdipapirer	0%	Alle personer (residente og ikke-residente)
Kapitalgevinster på ejendom	20%	Afståelser af cypriotisk fast ejendom kun
Arveskat	Ingen	Alle personer
Formueskat	Ingen	Alle personer
Dobbeltbeskatningsaftaler	65+ lande	Grænseoverskridende indkomststrømme

Selskabsskat på 15%

Cyprus opkræver en flad selskabsskat på 15% af nettooverskud. Nettooverskud betyder indtægter minus tilladte driftsomkostninger — lønninger, leje, professionelle gebyrer, markedsføring, renteudgifter og afskrivninger er alle fradragsberettigede. Satsen gælder både for cypriotisk registrerede virksomheder og udenlandske virksomheder, der ledes og kontrolleres fra Cyprus.

Der er ingen særskilt skat på indenlandsk versus international indkomst. En cypriotisk virksomhed, der tjener penge fra kunder i Tyskland, Storbritannien eller USA, betaler den samme 15% på sit nettooverskud som en virksomhed, der betjener det lokale marked.

For en detaljeret opgørelse over fradragsberettigede udgifter, se vores artikel om skattefordele ved at registrere en virksomhed i Cyprus. Du kan også modellere dit eget scenarie med vores selskabsskatteberegner.

Hvordan Cyprus sammenlignes med andre EU-lande

Land	Selskabsskatte sats
Cyprus	15%
Irland	15% (fra 2024)
Ungarn	9%
Bulgarien	10%
Tyskland	~30% (kombineret)
Frankrig	25%
Italien	24% (+ 3.9% IRAP)
Holland	25.8%

Cyprus matcher Irlands sats, mens der tilbydes yderligere fordele, som Irland ikke har — især ved udbytteskat og personlig skat for non-doms.

Ingen kildeskat på udbytter

Cyprus opkræver ikke kildeskat på udbytter, der betales til aktionærer uden for Cyprus. Dette gælder for alle ikke-residente aktionærer, uanset nationalitet eller om der eksisterer en dobbeltbeskatningsaftale med deres land.

For cypriotiske aktionærer med non-dom status, er udbytter fritaget for den 5% Special Defence Contribution (SDC). Den eneste afgift er et bidrag på 2.65% til det Generelle Sundhedssystem (GHS), begrænset til EUR 180.000 af årlig udbytteindkomst. Dette betyder, at en non-dom aktionær, der modtager EUR 100.000 i udbytter, betaler EUR 2.650 — en effektiv sats på 2.65%.

Sammenlign dette med Storbritannien, hvor udbytter over GBP 500-grænsen beskattes med 8.75% til 39.35%, eller Tyskland, hvor den flade sats på udbytter er 26.375%, inklusive solidaritetsbidrag.

Vi forklarer de fulde mekanismer i vores guide til cypriotiske virksomheders udbytter.

Non-dom status for enkeltpersoner

Non-domiciled (non-dom) status er en skatteklassifikation, der er tilgængelig for enkeltpersoner, der bliver cypriotiske skatteresidenter, men som ikke er domicileret i Cyprus. I praksis dækker dette de fleste udenlandske statsborgere, der flytter til Cyprus — du kvalificerer dig automatisk, hvis du ikke er født i Cyprus og ikke har været cypriotisk skatteresident i 17 eller flere sammenhængende år.

Hvad non-doms er fritaget for

Non-doms er helt fritaget for Special Defence Contribution (SDC) på tre typer indkomst:

• Udbytter — 0% SDC (domicilerede residente betaler 5% fra 2026)
• Renter — 0% SDC (domicilerede residente betaler 30%)
• Lejeindtægter — 0% SDC (SDC på lejeindtægter ophævet for alle fra 2026; non-doms var allerede fritaget)

Non-doms betaler stadig standard indkomstskat på ansættelses- og forretningsindkomst ved at bruge de samme skatteklasser som alle cypriotiske skatteresidenter.

Hvordan man kvalificerer sig til skatteresidens i Cyprus

Der er to ruter:

1. 183-dages regel — tilbring mere end 183 dage i Cyprus i løbet af kalenderåret. Ingen andre betingelser.
2. 60-dages regel — tilbring mindst 60 dage i Cyprus, tilbring ikke mere end 183 dage i noget andet enkeltland, vær ikke skatteresident andetsteds, og enten drive en virksomhed i Cyprus, have en direktørpost i en cypriotisk virksomhed, eller være ansat af en cypriotisk arbejdsgiver. Du skal også opretholde en permanent bolig i Cyprus (ejet eller lejet).

Er du ikke sikker på, hvilken rute der gælder for dig? Brug vores værktøj til kvalificering af skatteresidens til at tjekke på under to minutter.

Non-dom status varer op til 17 år. Skatereformen i 2026 introducerede muligheden for at forlænge den i to yderligere 5-årige perioder ved at betale EUR 250.000 pr. periode.

For de fulde detaljer — inklusive ændringerne i reformen i 2026 — læs vores komplette guide til cypriotisk non-dom skatte status. For at se præcist, hvor meget du kunne spare, prøv vores non-dom skattebesparelsesberegner.

IP Box-regime: 3% effektiv skat

Cyprus IP Box-regime giver virksomheder mulighed for at betale en effektiv skattesats på cirka 3% på indkomst, der stammer fra kvalificeret intellektuel ejendom. Det fungerer ved at give en 80% fradrag på netto kvalificeret IP-indkomst, så kun 20% af den indkomst er underlagt den standard 15% selskabsskatte sats (20% x 15% = 3%).

Kvalificerende IP-aktiver inkluderer patenter, ophavsretligt beskyttet software og andre IP-rettigheder, der stammer fra F&U-aktiviteter. Regimet følger OECD's modificerede nexus-tilgang — skattefordelen er proportional med de F&U-udgifter, der faktisk er afholdt af skatteyderen. Cyprus er en af de få EU-medlemsstater, hvor den effektive IP Box-sats falder under 5%.

For et dybere kig på, hvordan regimet fungerer, se vores artikel om IP Box-regimet i Cyprus, eller læs hvordan tech-grundlæggere bruger IP Box til at opnå en effektiv skattesats på 3%.

Skattefrie kapitalgevinster på værdipapirer

Cyprus beskatter ikke kapitalgevinster ved afståelse af aktier, obligationer, gældsbreve eller andre værdipapirer. Dette gælder både for residente og ikke-residente, og dækker aktier i både cypriotiske og udenlandske virksomheder. Der er ingen minimumsbeholdningsperiode og ingen tærskel — alle gevinster er fritaget.

Kapitalgevinstskat på 20% gælder kun for overskud fra salg af fast ejendom beliggende i Cyprus, eller aktier i virksomheder, hvis værdi primært stammer fra cypriotisk fast ejendom. Alt andet — børsnoterede aktier, private equity exits, kryptorelaterede token-salg (hvor klassificeret som værdipapirer) — beskattes ikke.

Dette er en klar fordel i forhold til jurisdiktioner som Storbritannien (op til 24% CGT), Frankrig (30% flad skat) eller Tyskland (26.375% på værdipapir gevinster).

Fordele ved holdingselskaber

Cyprus er en af de mest anvendte jurisdiktioner i EU for holdingselskaber. Kombinationen af udbyttefritagelser, nul kapitalgevinster på aktier og EU's moderselskabs-datterselskabsdirektiv skaber en struktur, hvor overskud kan strømme gennem et cypriotisk holdingselskab med minimal skattefriktion.

De specifikke fordele:

• Indgående udbytter — udbytter modtaget af et cypriotisk holdingselskab fra dets datterselskaber (i Cyprus eller i udlandet) er fritaget for selskabsskat, forudsat at visse betingelser er opfyldt
• Udgående udbytter — udbytter betalt af holdingselskabet til dets aktionærer bærer ingen kildeskat
• Aktieafståelser — overskud fra salg af datterselskabsaktier beskattes ikke
• EU's moderselskabs-datterselskabsdirektiv — fjerner kildeskat på udbytter mellem moderselskaber og datterselskaber på tværs af EU-medlemsstater
• Deltagelsesfritagelse — overskud fra en fast driftssted i udlandet er generelt fritaget for cypriotisk skat

En multinational gruppe, der bruger et cypriotisk holdingselskab, kan modtage udbytter fra datterselskaber i flere lande og redistribuere disse midler til de endelige aktionærer uden yderligere skat på cypriotisk niveau. For en fuld analyse, læs vores artikel om cypriotiske holdingselskaber.

Dobbeltbeskatningsaftaler

Cyprus har underskrevet dobbeltbeskatningsaftaler (DTA'er) med mere end 65 lande. Disse bilaterale traktater fordeler beskatningsrettigheder mellem Cyprus og partnerlandet, hvilket forhindrer, at den samme indkomst beskattes i begge jurisdiktioner.

Nøgletraktatpartnere inkluderer Storbritannien, Tyskland, Frankrig, Italien, Rusland, Indien, Kina, De Forenede Arabiske Emirater, Canada og De Forenede Stater. Traktaterne reducerer typisk kildeskatte satser på grænseoverskridende betalinger af udbytter, renter og royalties til 0-10%, afhængigt af traktaten.

For virksomheder, der opererer internationalt, betyder DTA-netværket, at Cyprus kan fungere som et knudepunkt for at modtage indkomst fra flere lande til reducerede skattesatser, og derefter distribuere det videre uden kildeskat. Den fulde liste over Cyperns skatteaftaler offentliggøres på Cyprus Tax Department hjemmeside.

Ingen arve- eller formueskat

Cyprus har ingen arveskat, ingen formueskat, ingen boafgift og ingen gaveafgift. Dette gælder for alle residente uanset domicilstatus eller nationalitet, og der er ingen indikation af planlagte ændringer.

For enkeltpersoner, der overvejer et langsigtet ophold i Cyprus, er dette en betydelig yderligere fordel ud over indkomst- og selskabsskattebesparelser. Aktiver — herunder ejendom, investeringer og forretningsinteresser — kan overføres mellem generationer uden en skattebegivenhed. Kombineret med non-dom status og fraværet af kapitalgevinster på værdipapirer, er Cyprus en af de mest skatteeffektive jurisdiktioner i Europa til langsigtet formuebevarelse.

Skattefordele for expats og pensionister

Cyprus bliver stadig mere populært blandt expats og pensionister, i høj grad på grund af, hvor gunstigt skattesystemet behandler udenlandsk indkomst.

For pensionister beskattes udenlandsk pensionsindkomst med en flad sats på 5%, hvor de første EUR 3.420 pr. år er fritaget. En pensionist, der modtager en årlig pension på EUR 30.000 fra Storbritannien eller Tyskland, ville betale cirka EUR 1.329 i cypriotisk skat — langt mindre end i de fleste vesteuropæiske lande. Pensionister kan alternativt vælge at blive beskattet under de standard indkomstskatteklasser, hvis det giver en lavere skat (for eksempel, hvis den samlede indkomst forbliver inden for den skattefrie grænse på EUR 22.000).

For expats, der tager arbejde i Cyprus, kan to fritagelser betydeligt reducere den skattepligtige indkomst:

• 50% fritagelse — tilgængelig for enkeltpersoner, der tjener mere end EUR 55.000 årligt, og som ikke var cypriotiske skatteresidenter i de tre år før ansættelsen. Denne fritagelse gælder i op til 17 år.
• 20% fritagelse — tilgængelig for alle nye ansatte, der ikke tidligere var cypriotiske skatteresidenter, med en grænse for fradraget på EUR 8.550 pr. år.

Begge fritagelser reducerer den effektive indkomstskattesats godt under den overskriftsmæssige 35% topklasse.

Kombineret med non-dom status (som fjerner SDC på udbytter og renter), ingen arveskat og ingen formueskat, tilbyder Cyprus pensionister og expats en af de mest skatteeffektive opholdsformer i EU. For en fuld opgørelse, se vores guide til skatter i Cyprus.

Hvem får mest udbytte af Cyperns skatteregler

Ikke alle virksomheder eller enkeltpersoner vil få lige meget udbytte af Cyperns skatteregler. Baseret på vores erfaring med at rådgive hundreder af kunder, er disse de profiler, der får mest:

• Teknologivirksomheder med IP — den 3% IP Box-sats kan spare hundredtusinder i skat årligt for softwarevirksomheder, SaaS-virksomheder og patentindehavere
• Internationale holdingselskaber — kombinationen af udbyttefritagelser, nul kapitalgevinster på aktier og 65+ skatteaftaler gør Cyprus svært at slå som holdingselskabsjurisdiktion
• Virksomhedsejere, der betaler sig selv gennem udbytter — non-dom status betyder næsten nul skat på udbytteindkomst, sammenlignet med 30%+ i de fleste af Vesteuropa
• Fjernarbejdere og digitale nomader med investeringsindkomst — 60-dages reglen tillader skatteresidens med relativt kort fysisk tilstedeværelse, og non-dom status fritager passiv indkomst fra SDC
• E-handel og dropshipping-virksomheder — den 15% sats, EU's momsramme og nul kildeskat på udbytter gør Cyprus til en stærk base for online virksomheder. Se vores guide til e-handelsvirksomheder i Cyprus
• Pensionister med udenlandske pensioner — den flade 5% skat på pensionsindkomst, ingen arveskat og non-dom fritagelser gør Cyprus til en af de bedste pensionsdestinationer i EU fra et skatteperspektiv
• Højnettoformue individer — ingen formueskat, ingen arveskat og non-dom status kombineres for at skabe et af de mest favorable personlige skatteforhold i EU

Hvordan man udnytter Cyperns skattefordele

Den rigtige tilgang afhænger af din situation. Almindelige startpunkter:

• Registrer en virksomhed i Cyprus — se vores trin-for-trin guide til virksomhedens registrering og vores opgørelse over omkostninger ved registrering af cypriotisk virksomhed
• Etabler personlig skatteresidens — kvalificer dig under 183-dages eller 60-dages reglen og krav non-dom status
• Opret et holdingselskab — for at administrere datterselskaber og investeringsindkomst skatteeffektivt
• Strukturer IP gennem Cyprus — for at drage fordel af den 3% effektive sats under IP Box-regimet

Vil du estimere din personlige skatteforpligtelse? Prøv vores beregner for personlig indkomstskat for at se 2026 satserne i aktion.

Hver struktur kræver ordentlig planlægning for at sikre fuld overholdelse af cypriotisk skatteret, EU-reguleringer og internationale rapporteringsforpligtelser som CRS og DAC6. Vores team hos Philippou Law Firm arbejder med kunder fra den indledende rådgivning til virksomhedens dannelse, ansøgninger om skatteresidens og løbende overholdelse. Vi har gjort dette i Paphos siden 1984.