Fiscalité des cryptomonnaies à Chypre en 2026

Chypre offre l'un des environnements fiscaux les plus compétitifs de l'Union européenne pour l'activité en cryptomonnaies. À compter du 1er janvier 2026, le traitement fiscal des cryptomonnaies n'est plus une question d'interprétation : Chypre a introduit un régime légal dédié qui impose les gains provenant de la cession de cryptomonnaies à un taux forfaitaire de 8 %.

Cet article explique comment le régime de 8 % fonctionne pour les particuliers et pour les entreprises, ce qui constitue une cession imposable, comment le minage et le staking sont traités, et comment les pertes sont gérées. Les nouvelles règles remplacent le cadre précédent, dans lequel les cryptomonnaies ne disposaient d'aucune législation dédiée et le résultat fiscal dépendait de la nature, patrimoniale ou commerciale, de l'activité.

Imposition des Cryptomonnaies pour les Individus

Pour les particuliers qui sont résidents fiscaux chypriotes, les gains provenant de la cession de cryptomonnaies sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % en vertu de l'article 20E. La disposition s'applique à « toute personne », de sorte que la distinction antérieure entre investisseurs de long terme et traders fréquents ne détermine plus le résultat fiscal.

Ce qui constitue une cession :

Une cession imposable comprend la vente de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire, l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, l'utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens ou des services, ainsi que le don de cryptomonnaies. Chacun de ces événements peut déclencher l'impôt de 8 % sur le gain réalisé.

Comment le gain est imposé :

Le taux de 8 % s'applique au bénéfice net, c'est-à-dire au produit de la cession diminué du coût d'acquisition admissible et des dépenses directement liées. Le gain imposé est cloisonné et n'est pas ajouté aux autres revenus du particulier, de sorte qu'il ne fait pas passer le salaire ou d'autres revenus dans des tranches d'imposition supérieures. Les modalités, telles que la méthode de calcul du coût admise, devraient être précisées par des orientations du Département des Impôts.

Minage et staking :

Les cryptomonnaies obtenues par le minage sont exclues de l'article 20E et sont imposées selon les règles générales de l'impôt sur le revenu, à des taux pouvant atteindre 35 % pour les particuliers. Les récompenses de staking et similaires sont généralement traitées comme un revenu ordinaire au moment de leur réception plutôt que comme des cessions, et une cession ultérieure de ces actifs relève alors du régime de 8 %.

Imposition des Cryptomonnaies pour les Entreprises

Les entreprises chypriotes relèvent du même régime. Étant donné que l'article 20E s'applique à toute personne, une entreprise qui est résidente fiscale chypriote paie un taux forfaitaire de 8 % sur le bénéfice net provenant des cessions de cryptomonnaies, qu'elle les détienne comme investissements ou qu'elle les négocie activement.

Revenus hors de la règle de cession :

Les revenus d'une entreprise qui ne proviennent pas d'une cession de cryptomonnaies restent soumis aux règles ordinaires de l'impôt sur les sociétés. Les revenus de minage et les récompenses de staking, par exemple, sont imposés au taux standard de l'impôt sur les sociétés de 15 %.

Décisions de "Ruling Fiscal"

Même avec un régime dédié en place, des questions de qualification peuvent encore se poser, par exemple celle de savoir si une activité donnée constitue une cession relevant de l'article 20E, une activité de minage ou la fourniture d'un service. Les contribuables (particuliers ou entreprises) peuvent demander un « ruling fiscal » (tax ruling) au Département des Impôts afin de confirmer le traitement d'opérations spécifiques avant de déposer leur déclaration.

Les rulings fiscaux peuvent être émis par une procédure accélérée dans un délai d'un mois, pour un coût de 2 000 €, ou par une procédure standard qui prend deux à trois mois, pour un coût de 1 000 €.

Avantages de la Création d'une Entreprise pour les Transactions en Cryptomonnaies à Chypre

Pour ceux qui sont actifs dans les cryptomonnaies, Chypre combine un taux nominal bas avec un cadre clair et prévisible :

Impôt sur les Cessions Compétitif de 8 % :

Les gains provenant des cessions de cryptomonnaies sont imposés à un taux forfaitaire de 8 % tant pour les entreprises que pour les particuliers, l'un des taux dédiés aux cryptomonnaies les plus bas de l'Union européenne, sans condition de durée de détention et sans s'ajouter aux autres revenus.

Impôt sur les Sociétés Standard sur les Autres Activités :

L'impôt sur les sociétés à Chypre est de 15 %, taux qui s'applique aux revenus d'une entreprise ne relevant pas de la règle de cession, tels que le minage et le staking.

Avantages des Dividendes :

Les dividendes versés aux actionnaires qui sont résidents fiscaux chypriotes et détiennent le statut Non-Dom ne sont soumis qu'à une contribution au Système de Santé Général de 2,65 %, plafonnée à 4 770 € par an.

Les dividendes reçus par des actionnaires non résidents fiscaux chypriotes sont imposés dans leur pays de résidence fiscale, sans retenue à la source à Chypre.

Conclusion

Chypre est passée d'un cadre interprétatif à un régime légal dédié aux cryptomonnaies. À compter du 1er janvier 2026, l'article 20E impose les gains provenant des cessions de cryptomonnaies à un taux forfaitaire de 8 % tant pour les particuliers que pour les entreprises, tandis que le minage et le staking sont imposés selon les règles ordinaires et que les pertes sont cloisonnées aux gains en cryptomonnaies du même exercice. Le résultat est un taux bas et prévisible associé à la certitude d'une législation claire, ce qui maintient Chypre parmi les juridictions les plus attractives de l'Union européenne pour l'activité liée aux cryptomonnaies.

Chez Philippou Law Firm, nous fournissons des conseils sur mesure pour les particuliers et les entreprises de l'ensemble du secteur des cryptomonnaies, de la confirmation du traitement correct au titre de l'article 20E jusqu'à la structuration et la conformité. Contactez-nous dès aujourd'hui pour vous assurer que vos activités liées aux cryptomonnaies à Chypre sont à la fois conformes et fiscalement efficaces.