Impuestos a las criptomonedas en Chipre

Chipre ofrece uno de los entornos fiscales más competitivos de la Unión Europea para la actividad con criptomonedas. Desde el 1 de enero de 2026 el tratamiento fiscal de los criptoactivos ya no es una cuestión de interpretación: Chipre ha introducido un régimen legal específico que grava las ganancias derivadas de la disposición de criptoactivos con una tasa fija del 8%.

Este artículo explica cómo funciona el régimen del 8% para individuos y para empresas, qué se considera una disposición gravable, cómo se tratan la minería y el staking, y cómo se gestionan las pérdidas. Las nuevas normas sustituyen el marco anterior, bajo el cual las criptomonedas no contaban con legislación específica y el resultado fiscal dependía de si una actividad era de naturaleza capital o comercial.

Imposición de Criptomonedas para Individuos

Para los individuos que son residentes fiscales de Chipre, las ganancias derivadas de la disposición de criptoactivos se gravan con una tasa fija del 8% en virtud del Artículo 20E. La disposición se aplica a "cualquier persona", por lo que la anterior distinción entre inversores a largo plazo y comerciantes frecuentes ya no determina el resultado fiscal.

Qué se considera una disposición:

Una disposición gravable incluye la venta de criptoactivos por moneda fiduciaria, el intercambio de un criptoactivo por otro, el uso de criptoactivos para pagar bienes o servicios, y la donación o el regalo de criptoactivos. Cada uno de estos eventos puede cristalizar el impuesto del 8% sobre la ganancia obtenida.

Cómo se grava la ganancia:

El 8% se aplica sobre el beneficio neto, es decir, el producto de la disposición menos el costo de adquisición admisible y los gastos directamente relacionados. La ganancia gravada está aislada y no se suma al resto de los ingresos del individuo, por lo que no empuja el salario u otras rentas hacia tramos impositivos más altos. Aspectos como el método de cálculo del costo aceptado se espera que se aclaren mediante la orientación del Departamento de Impuestos.

Minería y staking:

Los criptoactivos obtenidos mediante minería quedan excluidos del Artículo 20E y se gravan según las normas generales del impuesto sobre la renta, con tasas de hasta el 35% para los individuos. Las recompensas por staking y similares se tratan generalmente como ingreso ordinario en el momento de su recepción y no como una disposición, y una disposición posterior de esos activos queda entonces dentro del régimen del 8%.

Imposición de Criptomonedas para Empresas

Las empresas chipriotas quedan comprendidas dentro del mismo régimen. Dado que el Artículo 20E se aplica a cualquier persona, una empresa que es residente fiscal de Chipre paga un 8% fijo sobre el beneficio neto derivado de las disposiciones de criptoactivos, ya sea que los mantenga como inversiones o los comercialice activamente.

Ingresos fuera de la regla de disposición:

Los ingresos de una empresa que no surgen de una disposición de criptoactivos permanecen bajo las normas ordinarias del impuesto corporativo. Los ingresos por minería y las recompensas por staking, por ejemplo, se gravan con la tasa estándar del impuesto corporativo sobre la renta del 15%.

Decisiones de "Fallo Fiscal"

Incluso con un régimen específico en vigor, aún pueden surgir cuestiones de calificación, por ejemplo si una determinada actividad constituye una disposición dentro del Artículo 20E, una actividad de minería o la prestación de un servicio. Los contribuyentes (individuos o empresas) pueden solicitar un "fallo fiscal" (tax ruling) al Departamento de Impuestos para confirmar el tratamiento de transacciones específicas antes de presentar su declaración.

Los fallos fiscales pueden emitirse a través de un proceso acelerado en un mes, con un costo de €2,000, o a través de un proceso estándar que toma de dos a tres meses, con un costo de €1,000.

Beneficios de Establecer una Empresa para Transacciones de Criptomonedas en Chipre

Para quienes operan con criptoactivos, Chipre combina una tasa nominal baja con un marco claro y predecible:

Impuesto de Disposición Competitivo del 8%:

Las ganancias derivadas de las disposiciones de criptoactivos se gravan con un 8% fijo tanto para empresas como para individuos, una de las tasas específicas para criptomonedas más bajas de la Unión Europea, sin condición de período de tenencia y sin sumarse a otros ingresos.

Impuesto Corporativo Estándar sobre Otras Actividades:

El impuesto corporativo en Chipre es del 15%, que se aplica a los ingresos de la empresa que quedan fuera de la regla de disposición, como la minería y el staking.

Beneficios de Dividendos:

Los dividendos pagados a accionistas que son residentes fiscales de Chipre y tienen estatus de No-Dom solo están sujetos a una contribución del Sistema de Salud General del 2.65%, con un límite de €4,770 por año.

Los dividendos recibidos por accionistas no residentes fiscales de Chipre son gravados en su país de residencia fiscal, sin retención de impuestos en Chipre.

Conclusión

Chipre ha pasado de un marco interpretativo a un régimen legal específico para los criptoactivos. Desde el 1 de enero de 2026, el Artículo 20E grava las ganancias derivadas de las disposiciones de criptoactivos con un 8% fijo tanto para individuos como para empresas, mientras que la minería y el staking se gravan según las normas ordinarias y las pérdidas quedan aisladas a las ganancias de criptomonedas del mismo año. El resultado es una tasa baja y predecible combinada con la certeza de una legislación clara, que mantiene a Chipre entre las jurisdicciones más atractivas de la Unión Europea para la actividad relacionada con criptomonedas.

En Philippou Law Firm, ofrecemos orientación personalizada para individuos y empresas en todo el sector de los criptoactivos, desde la confirmación del tratamiento correcto conforme al Artículo 20E hasta la estructuración y el cumplimiento. Contáctanos hoy para asegurar que tus actividades relacionadas con criptomonedas en Chipre sean tanto conformes como fiscalmente eficientes.