Cryptocurrency belasting in Cyprus: particulier en bedrijf

Cyprus biedt een van de meest concurrerende belastingklimaten in de Europese Unie voor cryptocurrency-activiteiten. Vanaf 1 januari 2026 is de fiscale behandeling van crypto-activa niet langer een kwestie van interpretatie: Cyprus heeft een specifiek wettelijk regime ingevoerd dat winsten uit de vervreemding van crypto-activa belast tegen een uniform tarief van 8%.

Dit artikel legt uit hoe het 8%-regime werkt voor individuen en voor bedrijven, wat als een belastbare vervreemding geldt, hoe mining en staking worden behandeld, en hoe verliezen worden verwerkt. De nieuwe regels vervangen het vorige kader, waaronder crypto geen specifieke wetgeving had en het fiscale resultaat afhing van de vraag of een activiteit kapitaal- of handelsmatig van aard was.

Belasting op Cryptocurrency voor Individuen

Voor individuen die fiscaal inwoner van Cyprus zijn, worden winsten uit de vervreemding van crypto-activa belast tegen een uniform tarief van 8% op grond van Artikel 20E. De bepaling is van toepassing op "elke persoon", dus het vorige onderscheid tussen langetermijnbeleggers en frequente handelaren bepaalt niet langer het fiscale resultaat.

Wat als een vervreemding geldt:

Een belastbare vervreemding omvat de verkoop van crypto-activa tegen fiduciair geld, de ruil van het ene crypto-activum voor het andere, het gebruik van crypto-activa om goederen of diensten te betalen, en het schenken of doneren van crypto-activa. Elk van deze gebeurtenissen kan de belasting van 8% op de gerealiseerde winst doen ontstaan.

Hoe de winst wordt belast:

De 8% is van toepassing op de nettowinst, dat wil zeggen de opbrengst van de vervreemding minus de toegestane aanschafkosten en de rechtstreeks daarmee verband houdende kosten. De belaste winst is afgezonderd en wordt niet opgeteld bij het overige inkomen van het individu, zodat het salaris of andere inkomsten niet in hogere belastingschijven worden geduwd. Details zoals de aanvaarde kostenmethode worden naar verwachting verduidelijkt via richtlijnen van de Belastingdienst.

Mining en staking:

Crypto-activa die via mining worden verkregen, zijn uitgesloten van Artikel 20E en worden belast volgens de algemene regels van de inkomstenbelasting, tegen tarieven tot 35% voor individuen. Beloningen uit staking en soortgelijke activiteiten worden over het algemeen behandeld als gewoon inkomen op het moment van ontvangst en niet als een vervreemding, terwijl een latere vervreemding van deze activa dan onder het 8%-regime valt.

Belasting op Cryptocurrency voor Bedrijven

Cypriotische bedrijven vallen onder hetzelfde regime. Omdat Artikel 20E van toepassing is op elke persoon, betaalt een bedrijf dat fiscaal inwoner van Cyprus is een uniform tarief van 8% op de nettowinst uit de vervreemding van crypto-activa, ongeacht of het deze als beleggingen aanhoudt of ze actief verhandelt.

Inkomen buiten de vervreemdingsregel:

Bedrijfsinkomen dat niet voortvloeit uit een vervreemding van crypto-activa blijft onder de gewone regels van de vennootschapsbelasting vallen. Inkomen uit mining en beloningen uit staking worden bijvoorbeeld belast tegen het standaardtarief van de vennootschapsbelasting van 15%.

"Belastingbeslissingen"

Zelfs met een specifiek regime van kracht kunnen er nog vragen over kwalificatie ontstaan, bijvoorbeeld of een bepaalde activiteit een vervreemding binnen Artikel 20E is, een mining-activiteit, of het verlenen van een dienst. Belastingplichtigen (individuen of bedrijven) kunnen een "belastingbeslissing" (tax ruling) aanvragen bij de Belastingdienst om de behandeling van specifieke transacties te bevestigen voordat zij hun aangifte indienen.

Belastingbeslissingen kunnen worden uitgegeven via een versnelde procedure binnen een maand, tegen een kostprijs van €2.000, of via een standaardprocedure die twee tot drie maanden duurt, tegen een kostprijs van €1.000.

Voordelen van het Oprichten van een Bedrijf voor Cryptocurrency Transacties in Cyprus

Voor degenen die actief zijn in crypto-activa combineert Cyprus een laag nominaal tarief met een duidelijk en voorspelbaar kader:

Concurrerende Vervreemdingsbelasting van 8%:

Winsten uit de vervreemding van crypto-activa worden belast tegen een uniform tarief van 8% voor zowel bedrijven als individuen, een van de laagste specifieke cryptotarieven in de Europese Unie, zonder voorwaarde van een houdperiode en zonder optelling bij het overige inkomen.

Standaard Vennootschapsbelasting op Overige Activiteit:

De vennootschapsbelasting in Cyprus bedraagt 15% en is van toepassing op bedrijfsinkomen dat buiten de vervreemdingsregel valt, zoals mining en staking.

Dividendvoordelen:

Dividenden die worden uitgekeerd aan aandeelhouders die fiscaal inwoner van Cyprus zijn en de Non-Dom-status hebben, zijn alleen onderworpen aan een bijdrage aan het Algemeen Gezondheidszorgsysteem van 2,65%, met een maximum van €4.770 per jaar.

Dividenden die worden ontvangen door aandeelhouders die geen fiscaal inwoner van Cyprus zijn, worden belast in hun land van fiscale woonplaats, zonder inhouding van belasting in Cyprus.

Conclusie

Cyprus is overgestapt van een interpretatief kader naar een specifiek wettelijk regime voor crypto-activa. Vanaf 1 januari 2026 belast Artikel 20E winsten uit de vervreemding van crypto-activa tegen een uniform tarief van 8% voor zowel individuen als bedrijven, terwijl mining en staking worden belast volgens de gewone regels en verliezen worden afgezonderd tot cryptowinsten van hetzelfde jaar. Het resultaat is een laag en voorspelbaar tarief in combinatie met de zekerheid van duidelijke wetgeving, waardoor Cyprus tot de meest aantrekkelijke jurisdicties in de Europese Unie blijft behoren voor crypto-gerelateerde activiteiten.

Bij Philippou Law Firm bieden wij op maat gemaakte begeleiding voor individuen en bedrijven in de gehele crypto-activasector, van het bevestigen van de juiste behandeling op grond van Artikel 20E tot structurering en naleving. Neem vandaag nog contact met ons op om ervoor te zorgen dat uw crypto-gerelateerde activiteiten in Cyprus zowel compliant als fiscaal efficiënt zijn.