Налог на криптовалюту на Кипре: физлица и компании

Кипр предлагает одну из самых конкурентоспособных налоговых сред в Европейском союзе для деятельности с криптовалютами. С 1 января 2026 года налоговый режим криптоактивов больше не является вопросом толкования: Кипр ввел специальный законодательный режим, который облагает прибыль от отчуждения криптоактивов единой ставкой 8%.

В этой статье объясняется, как режим 8% работает для физических лиц и компаний, что считается налогооблагаемым отчуждением, как рассматриваются майнинг и стейкинг, и как обрабатываются убытки. Новые правила заменяют предыдущую систему, при которой у криптовалют не было специального законодательства, а налоговый результат зависел от того, носила ли деятельность капитальный или торговый характер.

Налогообложение криптовалюты для физических лиц

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Кипра, прибыль от отчуждения криптоактивов облагается единой ставкой 8% в соответствии со Статьей 20E. Положение применяется к «любому лицу», поэтому прежнее различие между долгосрочными инвесторами и частыми трейдерами больше не определяет налоговый результат.

Что считается отчуждением:

Налогооблагаемое отчуждение включает продажу криптоактивов за фиатную валюту, обмен одного криптоактива на другой, использование криптоактивов для оплаты товаров или услуг, а также дарение или пожертвование криптоактивов. Каждое из этих событий может привести к возникновению налога 8% на реализованную прибыль.

Как облагается прибыль:

Ставка 8% применяется к чистой прибыли, то есть к выручке от отчуждения за вычетом допустимой стоимости приобретения и непосредственно связанных расходов. Облагаемая прибыль изолирована и не добавляется к прочему доходу физического лица, поэтому она не переводит заработную плату или другие доходы в более высокие налоговые категории. Такие механизмы, как принятый метод расчета стоимости, как ожидается, будут разъяснены через указания Налогового департамента.

Майнинг и стейкинг:

Криптоактивы, полученные посредством майнинга, исключаются из Статьи 20E и облагаются налогом по общим правилам налогообложения доходов, по ставкам до 35% для физических лиц. Вознаграждения за стейкинг и аналогичные вознаграждения обычно рассматриваются как обычный доход в момент их получения, а не как отчуждение, а последующее отчуждение этих активов затем подпадает под режим 8%.

Налогообложение криптовалюты для компаний

Кипрские компании подпадают под тот же режим. Поскольку Статья 20E применяется к любому лицу, компания, являющаяся налоговым резидентом Кипра, уплачивает единые 8% с чистой прибыли от отчуждения криптоактивов, независимо от того, удерживает ли она их как инвестиции или активно торгует ими.

Доход вне правила отчуждения:

Доход компании, который не возникает от отчуждения криптоактивов, остается под обычными правилами корпоративного налогообложения. Доход от майнинга и вознаграждения за стейкинг, например, облагаются по стандартной ставке корпоративного налога на доход 15%.

Решения по "налоговым ruling"

Даже при наличии специального режима вопросы квалификации все еще могут возникать, например, является ли конкретная деятельность отчуждением в рамках Статьи 20E, деятельностью по майнингу или оказанием услуги. Налогоплательщики (физические лица или компании) могут запросить «налоговый ruling» (tax ruling) у Налогового департамента для подтверждения режима конкретных сделок до подачи декларации.

Налоговые ruling могут быть выданы через ускоренный процесс в течение одного месяца, стоимостью €2,000, или через стандартный процесс, который занимает два-три месяца, стоимостью €1,000.

Преимущества создания компании для криптовалютных транзакций на Кипре

Для тех, кто занимается криптоактивами, Кипр сочетает низкую номинальную ставку с четкой и предсказуемой системой:

Конкурентоспособный налог на отчуждение 8%:

Прибыль от отчуждения криптоактивов облагается единой ставкой 8% как для компаний, так и для физических лиц, что является одной из самых низких специальных ставок для криптовалют в Европейском союзе, без условия срока владения и без добавления к другому доходу.

Стандартный корпоративный налог на прочую деятельность:

Корпоративный налог на Кипре составляет 15% и применяется к доходу компании, который не подпадает под правило отчуждения, такому как майнинг и стейкинг.

Преимущества дивидендов:

Дивиденды, выплачиваемые акционерам, которые являются налоговыми резидентами Кипра и имеют статус Non-Dom, облагаются только взносом в Общую систему здравоохранения в размере 2.65%, ограниченным €4,770 в год.

Дивиденды, полученные акционерами, не являющимися налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом в стране их налогового резидентства, без удерживаемого налога на Кипре.

Заключение

Кипр перешел от системы толкования к специальному законодательному режиму для криптоактивов. С 1 января 2026 года Статья 20E облагает прибыль от отчуждения криптоактивов единой ставкой 8% как для физических лиц, так и для компаний, тогда как майнинг и стейкинг облагаются по обычным правилам, а убытки изолированы прибылью от криптовалют того же года. Результатом является низкая и предсказуемая ставка в сочетании с определенностью четкого законодательства, что удерживает Кипр среди самых привлекательных юрисдикций Европейского союза для деятельности, связанной с криптовалютами.

В Philippou Law Firm мы предоставляем индивидуальные рекомендации для физических лиц и компаний во всем секторе криптоактивов, от подтверждения правильного режима по Статье 20E до структурирования и соблюдения требований. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы обеспечить, что ваша деятельность, связанная с криптовалютами, на Кипре является как соответствующей законодательству, так и налогово эффективной.