Impozitarea criptomonedelor în Cipru: persoane și firme

Cipru oferă unul dintre cele mai competitive medii fiscale din Uniunea Europeană pentru activitățile cu criptomonede. De la 1 ianuarie 2026, tratamentul fiscal al criptomonedelor nu mai este o chestiune de interpretare: Cipru a introdus un regim legal specializat care impozitează câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor la o cotă unică de 8%.

Acest articol explică modul în care funcționează regimul de 8% pentru persoanele fizice și pentru companii, ce se consideră o înstrăinare impozabilă, cum sunt tratate mineritul și staking-ul și cum sunt gestionate pierderile. Noile reguli înlocuiesc cadrul anterior, în care criptomonedele nu aveau o legislație specializată, iar rezultatul fiscal depindea de natura capitală sau comercială a unei activități.

Impozitarea criptomonedelor pentru persoane fizice

Pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali în Cipru, câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor sunt impozitate cu o cotă unică de 8% în temeiul Articolului 20E. Dispoziția se aplică oricărei persoane, astfel încât distincția anterioară dintre investitorii pe termen lung și traderii frecvenți nu mai determină rezultatul fiscal.

Ce se consideră o înstrăinare:

O înstrăinare impozabilă include vânzarea criptomonedelor în schimbul monedei fiat, schimbul unei criptomonede cu alta, utilizarea criptomonedelor pentru plata bunurilor sau serviciilor, precum și oferirea sau donarea criptomonedelor. Fiecare dintre aceste evenimente poate declanșa impozitul de 8% asupra câștigului realizat.

Cum este impozitat câștigul:

Cota de 8% se aplică profitului net, adică încasărilor din înstrăinare minus costul de achiziție deductibil și cheltuielile direct legate de aceasta. Câștigul impozitat este izolat și nu se adaugă la celelalte venituri ale persoanei fizice, astfel încât nu împinge salariul sau alte venituri în tranșe de impozitare mai mari. Aspecte precum metoda acceptată de calcul al costului urmează să fie clarificate prin îndrumările Departamentului Fiscal.

Minerit și staking:

Criptomonedele obținute prin minerit sunt excluse din Articolul 20E și sunt impozitate conform regulilor generale privind impozitul pe venit, la rate de până la 35% pentru persoanele fizice. Recompensele din staking și cele similare sunt tratate în general ca venit obișnuit în momentul primirii, nu ca înstrăinări, iar o înstrăinare ulterioară a acestor active intră apoi în regimul de 8%.

Impozitarea criptomonedelor pentru companii

Companiile cipriote intră în același regim. Deoarece Articolul 20E se aplică oricărei persoane, o companie care este rezident fiscal în Cipru plătește o cotă unică de 8% pe profitul net din înstrăinarea criptomonedelor, indiferent dacă le deține ca investiții sau le tranzacționează activ.

Venituri în afara regulii de înstrăinare:

Veniturile companiei care nu provin din înstrăinarea criptomonedelor rămân sub incidența regulilor obișnuite de impozitare a companiilor. Veniturile din minerit și recompensele din staking, de exemplu, sunt impozitate la rata standard a impozitului pe profitul companiilor de 15%.

Decizii de "rulare fiscală"

Chiar și cu un regim specializat în vigoare, pot apărea în continuare probleme de calificare, de exemplu dacă o anumită activitate reprezintă o înstrăinare în temeiul Articolului 20E, o activitate de minerit sau prestarea unui serviciu. Contribuabilii (persoane fizice sau companii) pot solicita o decizie de "rulare fiscală" de la Departamentul Fiscal pentru a confirma tratamentul unor tranzacții specifice înainte de a-și depune declarația.

Deciziile de rulare fiscală pot fi emise printr-un proces rapid în termen de o lună, costând 2.000 €, sau printr-un proces standard care durează două până la trei luni, costând 1.000 €.

Beneficiile înființării unei companii pentru tranzacții cu criptomonede în Cipru

Pentru cei activi în domeniul criptomonedelor, Cipru combină o rată nominală scăzută cu un cadru clar și previzibil:

Impozit competitiv de 8% pe înstrăinare:

Câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor sunt impozitate cu o cotă unică de 8% atât pentru companii, cât și pentru persoanele fizice, una dintre cele mai scăzute rate dedicate criptomonedelor din Uniunea Europeană, fără condiția unei perioade de deținere și fără a se adăuga la celelalte venituri.

Impozit standard pe profit pentru celelalte activități:

Impozitul pe profit în Cipru este de 15% și se aplică veniturilor companiei care nu intră sub regula de înstrăinare, precum mineritul și staking-ul.

Beneficii din dividende:

Dividendele plătite acționarilor care sunt rezidenți fiscali în Cipru și au statut Non-Dom sunt supuse doar unei contribuții la Sistemul General de Sănătate de 2,65%, limitată la 4.770 € pe an.

Dividendele primite de acționarii care nu sunt rezidenți fiscali în Cipru sunt impozitate în țara lor de rezidență fiscală, fără impozit cu reținere la sursă în Cipru.

Concluzie

Cipru a trecut de la un cadru interpretativ la un regim legal specializat pentru criptomonede. De la 1 ianuarie 2026, Articolul 20E impozitează câștigurile din înstrăinarea criptomonedelor cu o cotă unică de 8% atât pentru persoanele fizice, cât și pentru companii, în timp ce mineritul și staking-ul sunt impozitate conform regulilor obișnuite, iar pierderile sunt izolate la câștigurile din criptomonede din același an. Rezultatul este o rată scăzută și previzibilă, combinată cu certitudinea unei legislații clare, care menține Cipru printre cele mai atractive jurisdicții din Uniunea Europeană pentru activitățile legate de criptomonede.

La Philippou Law Firm, oferim îndrumări personalizate pentru persoane fizice și afaceri din întregul sector al criptomonedelor, de la confirmarea tratamentului corect conform Articolului 20E până la structurare și conformitate. Contactați-ne astăzi pentru a vă asigura că activitățile dumneavoastră legate de criptomonede în Cipru sunt atât conforme, cât și eficiente din punct de vedere fiscal.