Tassazione delle Criptovalute a Cipro: Individui e Aziende

Cipro offre uno degli ambienti fiscali più competitivi dell'Unione Europea per le attività in criptovalute. Dal 1° gennaio 2026 il trattamento fiscale delle criptovalute non è più una questione di interpretazione: Cipro ha introdotto un regime normativo dedicato che tassa i profitti derivanti dalla cessione di criptovalute con un'aliquota unica dell'8%.

Questo articolo spiega come funziona il regime dell'8% per gli individui e per le aziende, che cosa costituisce una cessione imponibile, come vengono trattati il mining e lo staking, e come vengono gestite le perdite. Le nuove regole sostituiscono il quadro precedente, in base al quale le criptovalute non avevano una legislazione dedicata e il risultato fiscale dipendeva dal fatto che un'attività fosse di natura patrimoniale o commerciale.

Tassazione delle criptovalute per gli individui

Per gli individui che sono residenti fiscali a Cipro, i profitti derivanti dalla cessione di criptovalute sono tassati con un'aliquota unica dell'8% ai sensi dell'Articolo 20E. La disposizione si applica a «qualsiasi persona», quindi la precedente distinzione tra investitori a lungo termine e trader frequenti non determina più il risultato fiscale.

Che cosa costituisce una cessione:

Una cessione imponibile include la vendita di criptovalute in cambio di valuta fiat, lo scambio di una criptovaluta con un'altra, l'utilizzo di criptovalute per pagare beni o servizi, nonché la donazione di criptovalute. Ciascuno di questi eventi può far scattare l'imposta dell'8% sul profitto realizzato.

Come viene tassato il profitto:

L'8% si applica al profitto netto, ossia i proventi della cessione meno il costo di acquisizione ammissibile e le spese direttamente collegate. Il profitto tassato è isolato e non si aggiunge agli altri redditi dell'individuo, quindi non spinge lo stipendio o altri guadagni verso fasce fiscali più elevate. Aspetti tecnici come il metodo di calcolo del costo accettato dovrebbero essere chiariti tramite le indicazioni del Dipartimento delle Finanze.

Mining e staking:

Le criptovalute ottenute tramite mining sono escluse dall'Articolo 20E e sono tassate secondo le regole generali dell'imposta sul reddito, con aliquote fino al 35% per gli individui. Le ricompense da staking e attività simili sono generalmente trattate come reddito ordinario al momento della loro ricezione anziché come cessioni, e una successiva cessione di tali attività rientra allora nel regime dell'8%.

Tassazione delle criptovalute per le aziende

Le aziende cipriote rientrano nello stesso regime. Poiché l'Articolo 20E si applica a qualsiasi persona, un'azienda che è residente fiscale a Cipro paga un'aliquota unica dell'8% sul profitto netto derivante dalle cessioni di criptovalute, sia che le detenga come investimenti sia che le negozi attivamente.

Redditi al di fuori della regola sulla cessione:

I redditi aziendali che non derivano da una cessione di criptovalute restano soggetti alle ordinarie regole di tassazione societaria. I redditi da mining e le ricompense da staking, per esempio, sono tassati all'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società del 15%.

Decisioni sulle "pronunce fiscali"

Anche con un regime dedicato in vigore, possono comunque sorgere questioni di qualificazione, per esempio se una determinata attività sia una cessione ai sensi dell'Articolo 20E, un'attività di mining o la prestazione di un servizio. I contribuenti (individui o aziende) possono richiedere una «pronuncia fiscale» (tax ruling) al Dipartimento delle Finanze per confermare il trattamento di transazioni specifiche prima di presentare la dichiarazione.

Le pronunce fiscali possono essere emesse tramite un processo accelerato entro un mese, al costo di €2.000, oppure tramite un processo standard che richiede due o tre mesi, al costo di €1.000.

Vantaggi di costituire una società per le transazioni di criptovalute a Cipro

Per chi è attivo nelle criptovalute, Cipro combina un'aliquota nominale bassa con un quadro chiaro e prevedibile:

Imposta competitiva dell'8% sulla cessione:

I profitti derivanti dalle cessioni di criptovalute sono tassati con un'aliquota unica dell'8% sia per le aziende sia per gli individui, una delle più basse aliquote dedicate alle criptovalute nell'Unione Europea, senza condizione di periodo di detenzione e senza sommarsi agli altri redditi.

Imposta societaria standard sulle altre attività:

L'imposta sulle società a Cipro è del 15% e si applica ai redditi aziendali che esulano dalla regola sulla cessione, come il mining e lo staking.

Vantaggi sui dividendi:

I dividendi pagati agli azionisti che sono residenti fiscali a Cipro e detengono lo status di Non-Dom sono soggetti solo a un contributo del 2,65% al Sistema Sanitario Generale, con un massimale di €4.770 all'anno.

I dividendi ricevuti da azionisti non residenti fiscali a Cipro sono tassati nel loro paese di residenza fiscale, senza imposta alla fonte a Cipro.

Conclusione

Cipro è passata da un quadro interpretativo a un regime normativo dedicato per le criptovalute. Dal 1° gennaio 2026, l'Articolo 20E tassa i profitti derivanti dalle cessioni di criptovalute con un'aliquota unica dell'8% sia per gli individui sia per le aziende, mentre il mining e lo staking sono tassati secondo le regole ordinarie e le perdite sono isolate ai profitti in criptovalute dello stesso anno. Il risultato è un'aliquota bassa e prevedibile unita alla certezza di una legislazione chiara, che mantiene Cipro tra le giurisdizioni più attraenti dell'Unione Europea per le attività legate alle criptovalute.

Presso Philippou Law Firm, offriamo una guida su misura per individui e aziende in tutto il settore delle criptovalute, dalla conferma del corretto trattamento ai sensi dell'Articolo 20E alla strutturazione e alla conformità. Contattaci oggi per assicurarti che le tue attività legate alle criptovalute a Cipro siano sia conformi sia efficienti dal punto di vista fiscale.