Экспертные услуги по консультациям по личным налогам на Кипре. Мы занимаемся подачей налоговых деклараций, налоговым планированием, структурированием резидентства и соблюдением законодательства для физических лиц в соответствии с налоговым законодательством Кипра.
Бесплатная консультация · Без обязательств · Мы отвечаем в течение 24 часов
На Кипре действует прогрессивная система налога на личный доход, которая применяется к мировому доходу физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Республики. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников на Кипре. Система регулируется Законом о подоходном налоге (Закон 118(I)/2002, с изменениями) и администрируется Налоговым департаментом Министерства финансов.
Для физических лиц, рассматривающих возможность переезда на Кипр или уже проживающих на острове, понимание налоговой структуры является важным для эффективного финансового планирования. Кипр предлагает конкурентную налоговую среду по сравнению со многими другими европейскими юрисдикциями, с щедрым необлагаемым минимумом и рядом ценных исключений, которые могут значительно снизить общую налоговую нагрузку на физическое лицо.
Налог на личный доход на Кипре взимается по прогрессивным ставкам на общий налогооблагаемый доход физического лица. Текущие налоговые категории, применимые с 2026 налогового года, следующие:
| Налогооблагаемый доход (EUR) | Налоговая ставка | Накопленный налог (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22,000 | 0% | 0 |
| 22,001 – 32,000 | 20% | 2,000 |
| 32,001 – 42,000 | 25% | 4,500 |
| 42,001 – 72,000 | 30% | 13,500 |
| Свыше 72,000 | 35% | — |
Первые €22,000 годового дохода полностью освобождены от налога на доход. Это одно из самых щедрых личных пособий в Европейском Союзе и означает, что многие физические лица с умеренными доходами могут не иметь налоговых обязательств. Верхняя предельная ставка 35% применяется только к доходу, превышающему €72,000, что является умеренным по сравнению с юрисдикциями, такими как Франция, Германия или скандинавские страны, где верхние ставки часто превышают 45%.
Законодательство Кипра предоставляет два особенно привлекательных освобождения, направленных на поощрение физических лиц к переезду на остров и трудоустройству:
В соответствии со статьей 8(23A) Закона о подоходном налоге, физические лица, впервые устраивающиеся на работу на Кипре и чья годовая зарплата от этой работы превышает €55,000, имеют право на 50% освобождение от налога на доход от трудовой деятельности. Для трудоустройств, начинающихся с 1 января 2022 года и позже, это освобождение применяется в течение 17 последовательных лет с года начала трудовой деятельности. Это фактически сокращает налогооблагаемый доход от трудовой деятельности вдвое, что приводит к значительной экономии налога для высокооплачиваемых экспатриантов и профессионалов, переезжающих на Кипр.
Чтобы квалифицироваться, физическое лицо не должно было быть налоговым резидентом Кипра в течение трех лет, предшествующих году начала трудовой деятельности. Освобождение применяется независимо от национальности физического лица и доступно как гражданам ЕС, так и гражданам стран, не входящих в ЕС.
В соответствии со статьей 8(23) Закона о подоходном налоге, физические лица, которые не были налоговыми резидентами Кипра до начала трудовой деятельности на острове, имеют право на 20% освобождение от налога на доход от трудовой деятельности, ограниченное максимальным размером €8,550 в год. Это освобождение изначально предоставлялось на срок пять лет, но было продлено. Оно доступно для физических лиц, которые не имеют права на 50% освобождение, описанное выше (т.е. тех, кто зарабатывает менее €55,000 в год). Оба освобождения не могут быть заявлены одновременно.
В дополнение к налогу на личный доход, физические лица, которые являются как налоговыми резидентами, так и домицильными на Кипре, обязаны уплачивать специальный взнос на оборону (SDC) на определенные виды пассивного дохода. Ставки SDC следующие:
Физические лица, которые являются налоговыми резидентами, но не домицильными на Кипре (недомицильные), полностью освобождены от SDC по всем вышеуказанным категориям дохода. Это одно из основных преимуществ режима недомициля на Кипре для физических лиц с значительными инвестициями или пассивным доходом.
Взнос в Общую систему здравоохранения (GHS/GESY) также взимается на определенные категории дохода. Работники вносят 2.65% от своей брутто-зарплаты, в то время как работодатели вносят 2.90%. Самозанятые лица вносят 4.00% от своего дохода. Взносы GHS также применяются к дивидендному, процентному и арендному доходу для домицильных лиц по ставке 2.65%, с годовым пределом в €180,000 на общий облагаемый доход.
Физические лица на Кипре должны соблюдать следующие требования к подаче налоговых деклараций:
Физические лица могут заявлять следующие вычеты из своего налогооблагаемого дохода:
Классификация физического лица как налогового резидента Кипра определяет объем его налоговых обязательств. Налоговые резиденты обязаны уплачивать налог на доход с мирового дохода независимо от того, где он получен, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников на Кипре. Налоговое резидентство может быть установлено как по традиционному правилу 183 дней (физическое присутствие на Кипре в течение 183 или более дней в календарном году), так и по правилу 60 дней, которое требует только 60 дней присутствия при соблюдении дополнительных квалификационных условий.
Правильная структура налогового резидентства может существенно повлиять на общую налоговую позицию физического лица, особенно для международно мобильных лиц, предпринимателей и инвесторов с источниками дохода в нескольких юрисдикциях. Наша команда консультирует клиентов по оптимальной стратегии резидентства для минимизации их глобальной налоговой нагрузки при полном соблюдении всех применимых законов.
Юридическая фирма Philippou предоставляет комплекс услуг по личным налогам для физических лиц на Кипре, включая:
Будь вы недавно прибывший экспат, долгосрочный резидент или нерезидент с доходом, полученным на Кипре, наша опытная налоговая команда может помочь вам уверенно ориентироваться в системе личных налогов Кипра. Свяжитесь с нами сегодня для конфиденциальной консультации.