Консультанты по личным налогам на Кипре

Являетесь ли вы налоговым резидентом Кипра?

Кипр облагает налогом резидентов на их мировой доход, а нерезидентов — только на доход из источников на Кипре, поэтому первый вопрос всегда — являетесь ли вы налоговым резидентом. Вы резидент автоматически, если проводите более 183 дней на Кипре в календарном году. Вы также можете соответствовать правилу 60 дней, которое после реформы 2026 года имеет четыре условия: вы проводите не менее 60 дней на Кипре; вы не проводите более 183 дней в какой-либо одной другой стране; вы содержите постоянное жильё на Кипре, собственное или арендованное; и вы ведёте бизнес, трудоустроены или занимаете должность в кипрской налогово-резидентной компании, не прекращая этого до конца года. Прежнее пятое условие — что вы не были налоговым резидентом нигде ещё — удалено с 2026 года; когда на вас претендуют две страны, решает tie-breaker применимого соглашения об избежании двойного налогообложения (постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное местопребывание).

Статус non-dom и что он экономит

Кипр считает вас non-dom (не домицилированным), если вы не были налоговым резидентом Кипра не менее 17 из последних 20 лет перед налоговым годом, с учётом анализа домициля происхождения и домициля выбора. Подпадающий под условия non-dom освобождён от Специального взноса на защиту (SDC) на дивиденды и на пассивные проценты, и этот доход также находится вне подоходного налога. Это не сплошное «безналоговое» положение: взнос в Общую систему здравоохранения (GHS/GESY) в размере 2,65% всё равно применяется к этому доходу от дивидендов и процентов, с учётом общего годового лимита дохода в €180 000. Преимущество действует до 17 лет с начала вашего налогового резидентства на Кипре. Напротив, лицо, являющееся резидентом и домицилированным, платит SDC по ставке 5% на дивиденды и 17% на проценты (ставка по процентам снизилась до 17% ещё в 2024 году), плюс тот же GHS 2,65%.

Ставки подоходного налога

Подоходный налог прогрессивный. С налогового года 2026 первые €22 000 не облагаются налогом; доход от €22 001 до €32 000 облагается по ставке 20%, от €32 001 до €42 000 — 25%, от €42 001 до €72 000 — 30%, а всё, что свыше €72 000, — 35%. Дивиденды и большая часть пассивных процентов не входят в эти ставки — для них актуален вопрос SDC и GHS, а не подоходного налога.

50% освобождение для новых сотрудников

Если вы впервые устраиваетесь на работу на Кипре с годовым вознаграждением выше €55 000, статья 8(23A) может освободить 50% этого трудового дохода от подоходного налога на срок до 17 лет, при условии, что вы не были налоговым резидентом Кипра требуемое число последовательных лет до этого и отвечаете прочим установленным законом условиям. Прежний режим по статье 8(23), требовавший вознаграждения свыше €100 000 и действовавший 10 лет, сохранён (grandfathered) для тех, кто уже в нём. Мы проверяем, какое освобождение, если таковое есть, подходит вашей дате начала и истории.

Пенсии, арендный доход и крипто

Иностранная пенсия облагается по единой ставке 5% на сумму свыше €5 000 в год, либо вы можете ежегодно выбрать обложение по обычным прогрессивным ставкам, где это даёт меньший счёт. Арендный доход облагается обычным прогрессивным подоходным налогом на чистую сумму; к аренде зданий применяется вычет 20% (то есть облагается 80% арендной платы за здания), наряду с капитальными скидками и подпадающими под условия процентами. SDC на аренду отменён с 2026 года, но взнос GHS 2,65% всё равно применяется, и никакого единого «налога на аренду 10%» на Кипре нет. Прибыль по криптоактивам облагается по единой ставке 8% в режиме 2026 года, при этом доход от майнинга рассматривается отдельно.

Регистрация и подача

Чтобы установить ваше резидентство, мы регистрируем вас для получения Идентификационного номера налогоплательщика через портал Tax For All (TFA), документируем факты резидентства и — где нужно доказать резидентство другой стране — подаём заявление на сертификат налогового резидентства после окончания года с подтверждающими доказательствами поездок. Ваша декларация по личному подоходному налогу подаётся ежегодно через TAXISnet к опубликованному сроку, и мы занимаемся предварительным налогом и любым возражением или апелляцией после оценки.