Налоги и бухгалтерия
Налоговые услуги для физических лиц на Кипре
Экспертные услуги по консультациям по личным налогам на Кипре. Мы занимаемся подачей налоговых деклараций по подоходному налогу, налоговым планированием, структурированием резидентства и соблюдением законодательства для физических лиц в соответствии с налоговым законодательством Кипра.
4.9(300+ Отзывы на Google)42+ Лет опыта
Бесплатная консультация · Без обязательств · Мы отвечаем в течение 24 часов
Как это работает
Шаг 01
Финансовый обзор
Оцените ваше текущее финансовое положение, выявите возможности налогового планирования и поймите ваши обязательства.
Шаг 02
Настройка и соблюдение
Зарегистрируйтесь для получения НДС, настройте системы бухгалтерского учета и установите рабочие процессы отчетности, адаптированные к вашему бизнесу.
Шаг 03
Текущая администрация
Обрабатывайте подачу документов, готовьте финансовые отчеты, подавайте декларации и предоставляйте постоянную поддержку по налоговому консультированию.
Что включено
Что включено
- Подготовка налоговой декларации по подоходному налогу
- Оценка и планирование налогового резидентства
- Помощь в подаче заявки на статус non-dom
- Заявление на льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения
- Консультирование по налогу на прирост капитала
- Управление взносами на социальное страхование
Подробное руководство
Подоходный налог на физических лиц на Кипре: Полный обзор
На Кипре действует прогрессивная система подоходного налога, которая применяется к мировому доходу физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Республики. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников на Кипре. Система регулируется Законом о подоходном налоге (Закон 118(I)/2002, с изменениями) и администрируется Налоговым департаментом Министерства финансов.
Для физических лиц, рассматривающих возможность переезда на Кипр или уже проживающих на острове, понимание налоговой структуры является необходимым для эффективного финансового планирования. Кипр предлагает конкурентоспособную налоговую среду по сравнению со многими другими европейскими юрисдикциями, с щедрым налоговым порогом и рядом ценных исключений, которые могут значительно снизить общую налоговую нагрузку на физическое лицо.
Прогрессивные ставки подоходного налога
Подоходный налог на физических лиц на Кипре взимается по прогрессивным ставкам на общий налогооблагаемый доход физического лица. Текущие налоговые категории, применимые с налогового года 2026 и далее, следующие:
| Налогооблагаемый доход (EUR) | Налоговая ставка | Кумулятивный налог (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22,000 | 0% | 0 |
| 22,001 – 32,000 | 20% | 2,000 |
| 32,001 – 42,000 | 25% | 4,500 |
| 42,001 – 72,000 | 30% | 13,500 |
| Свыше 72,000 | 35% | — |
Первые €22,000 годового дохода полностью освобождены от подоходного налога. Это одно из самых щедрых личных пособий в Европейском Союзе и означает, что многие физические лица с умеренными уровнями дохода могут не иметь налоговых обязательств или иметь их минимальными. Высшая предельная ставка в 35% применяется только к доходу, превышающему €72,000, что является умеренным по сравнению с юрисдикциями, такими как Франция, Германия или скандинавские страны, где верхние ставки часто превышают 45%.
Специальные налоговые освобождения для новых сотрудников и резидентов
Законодательство Кипра предоставляет два особенно привлекательных освобождения, направленных на поощрение физических лиц к переезду на остров и трудоустройству:
50% освобождение для новых сотрудников с высоким доходом
В соответствии со статьей 8(23A) Закона о подоходном налоге, физические лица, которые впервые устраиваются на работу на Кипре и чья годовая зарплата превышает €55,000, имеют право на 50% освобождение от налога на доход от трудовой деятельности. Для трудоустройств, начинающихся с 1 января 2022 года, это освобождение применяется в течение 17 последовательных лет с года начала трудовой деятельности. Это фактически сокращает налогооблагаемый доход от трудовой деятельности вдвое, что приводит к значительной налоговой экономии для высокооплачиваемых экспатов и профессионалов, переезжающих на Кипр.
Для получения права на освобождение физическое лицо не должно было быть налоговым резидентом Кипра в течение трех лет, предшествующих году начала трудовой деятельности. Освобождение применяется независимо от гражданства физического лица и доступно как гражданам ЕС, так и гражданам вне ЕС.
20% освобождение для новых резидентов (до €8,550)
В соответствии со статьей 8(23) Закона о подоходном налоге, физические лица, которые не были налоговыми резидентами Кипра до начала трудовой деятельности на острове, имеют право на 20% освобождение от налога на доход от трудовой деятельности, ограниченное максимальной суммой €8,550 в год. Это освобождение изначально было доступно на срок пять лет, но было продлено. Оно доступно для физических лиц, которые не имеют права на 50% освобождение, описанное выше (т.е. тех, кто зарабатывает менее €55,000 в год). Оба освобождения не могут быть заявлены одновременно.
Специальный взнос на защиту (SDC) и взносы GHS
Кроме подоходного налога, физические лица, которые являются как налоговыми резидентами, так и домицилированными на Кипре, обязаны уплачивать специальный взнос на защиту (SDC) на определенные виды пассивного дохода. Ставки SDC следующие:
- Доход от дивидендов: 5%
- Пассивный доход от процентов: 17% (только SDC; больше не облагается подоходным налогом)
- Доход от аренды: больше не облагается SDC (отменено с 2026 года; облагается только подоходным налогом)
Физические лица, которые являются налоговыми резидентами, но не домицилированными на Кипре (non-doms), полностью освобождены от SDC на все вышеперечисленные категории дохода. Это одно из основных преимуществ режима non-domicile на Кипре для физических лиц с значительными инвестициями или пассивным доходом.
Взнос в Общую систему здравоохранения (GHS/GESY) также взимается на определенные категории дохода. Работники вносят 2.65% от своей брутто-зарплаты, в то время как работодатели вносят 2.90%. Самозанятые лица вносят 4.00% от своего дохода. Взносы GHS также применяются к доходам от дивидендов, процентов и аренды для домицилированных лиц по ставке 2.65%, с годовым лимитом в €180,000 на общий налогооблагаемый доход.
Сроки подачи налоговых деклараций и соблюдение законодательства
Физические лица на Кипре должны соблюдать следующие требования к подаче налоговых деклараций:
- Временная налоговая декларация (TD1): Самозанятые лица и лица с доходом, не подлежащим удержанию PAYE, должны подать временную налоговую оценку до 1 июля налогового года, с уплатой налога в два равных платежа 31 июля и 31 декабря.
- Годовая налоговая декларация (TD1): Должна быть подана в электронном виде до 31 июля года, следующего за налоговым годом (например, декларация за 2024 год должна быть подана до 31 июля 2025 года). Работники, чей единственный доход — это доход от трудовой деятельности, подлежащий PAYE и не превышающий €22,000, могут быть освобождены от подачи.
- PAYE (Pay As You Earn): Работодатели обязаны удерживать подоходный налог из зарплат сотрудников ежемесячно и перечислять его в Налоговый департамент.
- Штрафы за позднюю подачу: Поздняя подача налоговых деклараций влечет за собой штраф в размере €100 за каждую декларацию, увеличивающийся до €200 для деклараций, поданных более чем на три месяца позже, плюс проценты на любой неоплаченный налог.
Разрешенные вычеты и кредиты
Физические лица могут заявлять следующие вычеты из своего налогооблагаемого дохода:
- Взносы на социальное страхование: Взносы работников в Фонд социального страхования подлежат вычету.
- Взносы в одобренные пенсионные фонды: Взносы в одобренные пенсионные фонды и пенсионные схемы подлежат вычету, с учетом лимитов.
- Пожертвования в одобренные благотворительные организации: Пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям и правительству Кипра полностью подлежат вычету.
- Взносы в профсоюзы: Взносы, уплаченные зарегистрированным профсоюзам, подлежат вычету.
- Расходы на доход от аренды: Физические лица, получающие доход от аренды, могут вычесть 20% от валового дохода от аренды в качестве условного вычета или заявить фактические понесенные расходы, в зависимости от того, что более выгодно.
- Премии по страхованию жизни: Премии, уплаченные по полисам страхования жизни, подлежат вычету до доли застрахованной суммы (обычно одной шестой от чистого налогооблагаемого дохода).
Налоговое резидентство и его влияние на налогообложение
Классификация физического лица как налогового резидента Кипра определяет объем его налоговых обязательств. Налоговые резиденты обязаны уплачивать подоходный налог на свой мировой доход независимо от места его получения, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников на Кипре. Налоговое резидентство может быть установлено либо по традиционному правилу 183 дней (физическое присутствие на Кипре в течение 183 или более дней в календарном году), либо по правилу 60 дней, которое требует только 60 дней присутствия при соблюдении дополнительных условий.
Правильное структурирование налогового резидентства может существенно повлиять на общую налоговую позицию физического лица, особенно для международно мобильных лиц, предпринимателей и инвесторов с источниками дохода в нескольких юрисдикциях. Наша команда консультирует клиентов по оптимальной стратегии резидентства для минимизации их глобальной налоговой нагрузки при полном соблюдении всех применимых законов.
Наши услуги по личным налогам
Philippou Law Firm предоставляет комплекс услуг по личным налогам для физических лиц на Кипре, включая:
- Подготовка и подача налоговых деклараций: Мы подготавливаем и подаем годовые налоговые декларации для работников, самозанятых лиц, директоров и инвесторов, обеспечивая точность и своевременное соблюдение.
- Планирование личных налогов: Мы разрабатываем индивидуальные налоговые стратегии, чтобы помочь физическим лицам минимизировать свои налоговые обязательства с помощью эффективного использования освобождений, вычетов и льгот, доступных в соответствии с законодательством Кипра.
- Структурирование налогового резидентства: Мы консультируем по вопросам установления и поддержания налогового резидентства на Кипре в соответствии с правилом 183 дней или 60 дней, учитывая личные и бизнес-обстоятельства физического лица.
- Консультирование по статусу non-domicile: Мы помогаем клиентам устанавливать и поддерживать статус non-domiciled, чтобы воспользоваться освобождением от SDC и GHS на пассивный доход.
- Соблюдение законодательства и представительство: Мы представляем клиентов в переписке с Налоговым департаментом, занимаемся налоговыми оценками, возражениями и апелляциями, а также обеспечиваем постоянное соблюдение всех обязательств по подаче и уплате налогов.
- Консультирование по трансграничным налогам: Для международно мобильных лиц мы координируем действия с консультантами в других юрисдикциях для управления вопросами двойного налогообложения и оптимизации глобальной налоговой позиции.
Будь то новоприбывший экспат, долгосрочный резидент или нерезидент с доходом из источников на Кипре, наша опытная налоговая команда может помочь вам уверенно ориентироваться в системе личных налогов Кипра. Свяжитесь с нами сегодня для конфиденциальной консультации.
Часто задаваемые вопросы
На Кипре применяется прогрессивная система подоходного налога с пятью категориями. Первые €22,000 освобождены от налога по ставке 0%. Доход от €22,001 до €32,000 облагается налогом по ставке 20%, от €32,001 до €42,000 — по ставке 25%, от €42,001 до €72,000 — по ставке 30%, а доход, превышающий €72,000, облагается налогом по ставке 35%. Эти ставки применяются к мировому доходу налоговых резидентов Кипра.
Физические лица, которые впервые устраиваются на работу на Кипре и зарабатывают более €55,000 в год от этой работы, имеют право на 50% освобождение от налога на доход от трудовой деятельности на срок 17 последовательных лет. Физическое лицо не должно было быть налоговым резидентом Кипра в течение трех лет, предшествующих году начала трудовой деятельности. Эта льгота применяется к трудоустройствам, начинающимся с 1 января 2022 года.
Годовая налоговая декларация по подоходному налогу (Форма TD1) должна быть подана в электронном виде до 31 июля года, следующего за соответствующим налоговым годом. Например, налоговая декларация за 2024 налоговый год должна быть подана до 31 июля 2025 года. Поздняя подача влечет за собой штраф в размере €100, увеличивающийся до €200, если декларация подана более чем на три месяца позже, плюс проценты на любой неоплаченный налог.
Дивиденды, полученные физическими лицами, освобождены от подоходного налога на Кипре. Однако физические лица, которые являются как налоговыми резидентами, так и домицилированными на Кипре, подлежат специальному взносу на защиту (SDC) в размере 5% на доход от дивидендов (снижено с 17% с 2026 года), плюс взносы GHS в размере 2.65%. Физические лица, которые являются налоговыми резидентами, но не домицилированными, полностью освобождены от SDC и GHS на дивиденды, что означает, что их доход от дивидендов фактически не облагается налогом.
Вы можете стать налоговым резидентом Кипра по двум правилам. Традиционное правило 183 дней требует физического присутствия на Кипре не менее 183 дней в календарном году. В качестве альтернативы, правило 60 дней требует, чтобы вы провели на Кипре не менее 60 дней, при условии, что вы не являетесь налоговым резидентом ни в одной другой стране, вы ведете бизнес или работаете или занимаете должность в кипрской компании и поддерживаете постоянное место жительства на Кипре.
Работники на Кипре вносят 8.3% от своих брутто-страховых доходов в Фонд социального страхования, в то время как работодатели также вносят 8.3%. Существует также взнос в фонд увольнений в размере 1.2% (только для работодателя), взнос на промышленное обучение в размере 0.5% (только для работодателя) и взнос в фонд социальной сплоченности в размере 2% (только для работодателя). Кроме того, работники платят взносы GHS в размере 2.65% от своей брутто-зарплаты, а работодатели — 2.90%.
Да. Физические лица, получающие доход от аренды на Кипре, могут вычесть либо 20% от валового дохода от аренды в качестве условного вычета, либо фактические расходы, понесенные для получения дохода от аренды, в зависимости от того, что более выгодно. Разрешенные фактические расходы включают ремонт и обслуживание, сборы за управление недвижимостью, страхование и проценты по займам, использованным для приобретения недвижимости. Чистый доход от аренды после вычетов затем облагается подоходным налогом по предельной ставке физического лица.
Физические лица, которые не были налоговыми резидентами Кипра до начала трудовой деятельности на острове и зарабатывают менее €55,000 в год (таким образом, не имея права на 50% освобождение), могут заявить на 20% освобождение от налога на доход от трудовой деятельности, ограниченное максимальной годовой выгодой в €8,550. Это освобождение предназначено для поощрения физических лиц к переезду на Кипр для трудоустройства и предоставляет значительное налоговое облегчение в первые годы проживания.
Что говорят наши клиенты
Доверие со стороны частных лиц и компаний по всему миру.
4.9(300+)Читайте отзывы Google“Команда бухгалтеров Philippou Law управляет нашей налоговой отчетностью на Кипре уже три года. Их проактивный подход к налоговому планированию сэкономил нам значительные средства каждый год.”
Michael Thornton
Директор, международная торговая компания
“Перешли к Philippou Law для наших бухгалтерских нужд и не пожалели. Они занимаются всем — от НДС до годовых отчетов и всегда доступны, когда у нас есть вопросы.”
Elena Georgiou
Основатель, агентство цифрового маркетинга
Бесплатная консультация
Готовы начать?
Запишитесь на бесплатную консультацию без обязательств с одним из наших опытных адвокатов. Как одна из самых устоявшихся юридических фирм в Пафосе, мы готовы помочь вам уверенно ориентироваться в юридической среде Кипра.
Без оплаты. Без обязательств. Поговорите с квалифицированным юристом сегодня.
Связанные услуги
Налоговый режим для нерезидентов Кипра и налоговое резидентство
Полное руководство по налоговому режиму для нерезидентов Кипра и правилам налогового резидентства. Узнайте о налоговом освобождении SDC, 60-дневном правиле и о том, как получить статус нерезидента.
Бухгалтерский учет и координация аудита для компаний на Кипре
Профессиональный бухгалтерский учет, ведение книг, соблюдение требований по НДС и координация обязательного аудита с лицензированными внешними аудиторами для компаний на Кипре. Полное соблюдение Закона о компаниях Cap.113 и МСФО.
Режим IP Box на Кипре
Используйте режим IP Box на Кипре для эффективной налоговой ставки 3% на квалифицирующие доходы от интеллектуальной собственности. Соответствует подходу OECD по связи, охватывающему патенты и программное обеспечение.