Σύμβουλοι προσωπικής φορολογίας στην Κύπρο

Είστε φορολογικός κάτοικος Κύπρου;

Η Κύπρος φορολογεί τους κατοίκους για το παγκόσμιο εισόδημά τους και τους μη κατοίκους μόνο για το εισόδημα κυπριακής πηγής, οπότε το πρώτο ερώτημα είναι πάντα αν είστε φορολογικός κάτοικος. Είστε κάτοικος αυτομάτως αν περνάτε περισσότερες από 183 ημέρες στην Κύπρο σε ένα ημερολογιακό έτος. Μπορείτε επίσης να πληροίτε τις προϋποθέσεις βάσει του κανόνα των 60 ημερών, ο οποίος από τη μεταρρύθμιση του 2026 έχει τέσσερις προϋποθέσεις: περνάτε τουλάχιστον 60 ημέρες στην Κύπρο· δεν περνάτε περισσότερες από 183 ημέρες σε οποιαδήποτε άλλη μεμονωμένη χώρα· διατηρείτε μόνιμη κατοικία στην Κύπρο, ιδιόκτητη ή ενοικιαζόμενη· και ασκείτε επιχείρηση, είστε εργαζόμενος, ή κατέχετε αξίωμα σε εταιρεία φορολογικό κάτοικο Κύπρου, χωρίς να παύει πριν το τέλος του έτους. Η παλιά πέμπτη προϋπόθεση — ότι δεν ήσασταν φορολογικός κάτοικος πουθενά αλλού — καταργήθηκε από το 2026· όπου δύο χώρες σας διεκδικούν και οι δύο, ο κανόνας επίλυσης (tie-breaker) της σχετικής σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας (μόνιμη κατοικία, κέντρο ζωτικών συμφερόντων, συνήθης διαμονή) αποφασίζει.

Καθεστώς μη έχοντος κατοικία (non-dom) και τι εξοικονομεί

Η Κύπρος σας αντιμετωπίζει ως μη έχοντα κατοικία (non-dom) αν δεν ήσασταν φορολογικός κάτοικος Κύπρου για τουλάχιστον 17 από τα τελευταία 20 χρόνια πριν από το φορολογικό έτος, με την επιφύλαξη της ανάλυσης της κατοικίας καταγωγής (domicile of origin) και της κατοικίας επιλογής (domicile of choice). Ένας επιλέξιμος non-dom απαλλάσσεται από την Ειδική Συνεισφορά Άμυνας (SDC) επί μερισμάτων και επί παθητικών τόκων, και το εισόδημα αυτό βρίσκεται επίσης εκτός του φόρου προσωπικού εισοδήματος. Αυτή δεν είναι μια γενική «αφορολόγητη» θέση: μια συνεισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ/GHS) ύψους 2,65% εξακολουθεί να ισχύει σε εκείνο το εισόδημα από μερίσματα και τόκους, με την επιφύλαξη του κοινού ετήσιου ανώτατου ορίου εισοδήματος των €180.000. Το όφελος διαρκεί για έως 17 χρόνια από την έναρξη της φορολογικής σας κατοικίας στην Κύπρο. Αντιθέτως, ένα άτομο που είναι κάτοικος και έχει κατοικία (domiciled) πληρώνει SDC με 5% επί μερισμάτων και 17% επί τόκων (ο συντελεστής τόκων μειώθηκε στο 17% ήδη από το 2024), συν την ίδια συνεισφορά ΓεΣΥ 2,65%.

Κλίμακες φόρου εισοδήματος

Ο φόρος προσωπικού εισοδήματος είναι προοδευτικός. Από το φορολογικό έτος 2026 τα πρώτα €22.000 είναι αφορολόγητα· το εισόδημα από €22.001 έως €32.000 φορολογείται με 20%, από €32.001 έως €42.000 με 25%, από €42.001 έως €72.000 με 30%, και οτιδήποτε άνω των €72.000 με 35%. Τα μερίσματα και οι περισσότεροι παθητικοί τόκοι βρίσκονται εκτός αυτών των κλιμάκων — για αυτά το ζωντανό ερώτημα είναι η SDC και το ΓεΣΥ, όχι ο φόρος εισοδήματος.

Η απαλλαγή 50% για νέους εργαζόμενους

Αν αναλάβετε πρώτη απασχόληση στην Κύπρο με ετήσια αμοιβή άνω των €55.000, το Άρθρο 8(23A) μπορεί να απαλλάξει το 50% εκείνου του εισοδήματος από εργασία από τον φόρο εισοδήματος για έως 17 χρόνια, εφόσον δεν ήσασταν φορολογικός κάτοικος Κύπρου για τον απαιτούμενο αριθμό συνεχών ετών προηγουμένως και πληροίτε τις λοιπές νόμιμες προϋποθέσεις. Το προηγούμενο καθεστώς βάσει του Άρθρου 8(23), που απαιτούσε αμοιβή άνω των €100.000 και διαρκούσε 10 χρόνια, διατηρείται μεταβατικά (grandfathered) για όσους ήδη το χρησιμοποιούν. Ελέγχουμε ποια απαλλαγή, αν υπάρχει, ταιριάζει στην ημερομηνία έναρξης και στο ιστορικό σας.

Συντάξεις, εισόδημα από ενοίκια και κρυπτονομίσματα

Μια ξένη σύνταξη φορολογείται με σταθερό 5% επί του ποσού άνω των €5.000 ετησίως, ή μπορείτε να επιλέγετε κάθε χρόνο να φορολογείστε με τους κανονικούς προοδευτικούς συντελεστές όπου αυτό παράγει χαμηλότερο λογαριασμό. Το εισόδημα από ενοίκια φορολογείται με τον συνήθη προοδευτικό φόρο εισοδήματος επί του καθαρού ποσού· μια έκπτωση 20% εφαρμόζεται σε ενοίκια από κτίρια (οπότε το 80% του ενοικίου κτιρίου είναι φορολογητέο), μαζί με κεφαλαιουχικές εκπτώσεις και επιλέξιμους τόκους. Η SDC επί ενοικίων καταργήθηκε από το 2026, αλλά η συνεισφορά ΓεΣΥ 2,65% εξακολουθεί να ισχύει, και δεν υπάρχει κανένας σταθερός «φόρος ενοικίων 10%» στην Κύπρο. Τα κέρδη από κρυπτοστοιχεία φορολογούνται με σταθερό 8% βάσει του καθεστώτος του 2026, με το εισόδημα από εξόρυξη (mining) να αντιμετωπίζεται χωριστά.

Εγγραφή και υποβολή

Για να εδραιώσουμε τη φορολογική σας κατοικία, σας εγγράφουμε για Αριθμό Φορολογικής Ταυτότητας μέσω της πύλης Tax For All (TFA), τεκμηριώνουμε τα πραγματικά περιστατικά της κατοικίας, και — όπου χρειάζεται να αποδείξετε την κατοικία σε άλλη χώρα — αιτούμαστε πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας μετά το τέλος του έτους με τα υποστηρικτικά ταξιδιωτικά στοιχεία. Η δήλωση προσωπικού φόρου εισοδήματος υποβάλλεται ετησίως μέσω του TAXISnet έως τη δημοσιευμένη προθεσμία, και αναλαμβάνουμε τον προσωρινό φόρο και τυχόν ένσταση ή έφεση που ακολουθεί μια εκτίμηση.