Eksperckie usługi doradztwa podatkowego dla osób fizycznych na Cyprze. Zajmujemy się zeznaniami podatkowymi, planowaniem podatkowym, strukturą rezydencji oraz zgodnością z przepisami prawa podatkowego na Cyprze.
Bezpłatna konsultacja · Bez zobowiązań · Odpowiadamy w ciągu 24 godzin
Na Cyprze obowiązuje progresywny system podatku dochodowego od osób fizycznych, który dotyczy dochodów światowych osób będących rezydentami podatkowymi Republiki. Osoby niebędące rezydentami są opodatkowane tylko od dochodów pochodzących ze źródeł na Cyprze. System ten regulowany jest przez Ustawę o podatku dochodowym (Ustawa 118(I)/2002, z późniejszymi zmianami) i jest administrowany przez Departament Podatków Ministerstwa Finansów.
Dla osób rozważających przeprowadzkę na Cypr lub tych, które już są rezydentami na wyspie, zrozumienie ram podatkowych jest niezbędne dla skutecznego planowania finansowego. Cypr oferuje konkurencyjne środowisko podatkowe w porównaniu do wielu innych europejskich jurysdykcji, z hojnym progiem wolnym od podatku oraz szeregiem cennych zwolnień, które mogą znacznie zmniejszyć całkowite zobowiązania podatkowe osoby fizycznej.
Podatek dochodowy od osób fizycznych na Cyprze jest nakładany w stawkach progresywnych na całkowity dochód opodatkowany osoby. Obecne przedziały podatkowe, obowiązujące od roku podatkowego 2026, są następujące:
| Dochód opodatkowany (EUR) | Stawka podatkowa | Podatek skumulowany (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22 000 | 0% | 0 |
| 22 001 – 32 000 | 20% | 2 000 |
| 32 001 – 42 000 | 25% | 4 500 |
| 42 001 – 72 000 | 30% | 13 500 |
| Powyżej 72 000 | 35% | — |
Pierwsze €22 000 rocznego dochodu jest całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. To jedno z najbardziej hojnym zwolnień osobistych w Unii Europejskiej, co oznacza, że wiele osób o skromnych dochodach może nie mieć do zapłacenia żadnego podatku dochodowego. Najwyższa stawka marginalna wynosząca 35% dotyczy tylko dochodu przekraczającego €72 000, co jest umiarkowane w porównaniu do jurysdykcji takich jak Francja, Niemcy czy kraje skandynawskie, gdzie najwyższe stawki często przekraczają 45%.
Prawo cypryjskie przewiduje dwa szczególnie atrakcyjne zwolnienia mające na celu zachęcenie osób do przeprowadzki na wyspę i podjęcia pracy:
Zgodnie z artykułem 8(23A) Ustawy o podatku dochodowym, osoby, które po raz pierwszy podejmują pracę na Cyprze i których roczne wynagrodzenie z tej pracy przekracza €55 000, mają prawo do 50% zwolnienia od dochodu z zatrudnienia. Dla zatrudnienia rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku, to zwolnienie obowiązuje przez okres 17 kolejnych lat od roku rozpoczęcia zatrudnienia. To skutecznie zmniejsza opodatkowany dochód z zatrudnienia o połowę, co prowadzi do znacznych oszczędności podatkowych dla wysoko opłacanych ekspatów i profesjonalistów przeprowadzających się na Cypr.
Aby zakwalifikować się, osoba nie może być rezydentem podatkowym Cypru w ciągu trzech lat bezpośrednio poprzedzających rok rozpoczęcia zatrudnienia. Zwolnienie dotyczy niezależnie od narodowości osoby i jest dostępne zarówno dla obywateli UE, jak i poza UE.
Zgodnie z artykułem 8(23) Ustawy o podatku dochodowym, osoby, które nie były rezydentami podatkowymi na Cyprze przed rozpoczęciem pracy na wyspie, mają prawo do 20% zwolnienia od dochodu z zatrudnienia, ograniczonego do maksymalnej kwoty €8 550 rocznie. To zwolnienie pierwotnie obowiązywało przez okres pięciu lat, ale zostało przedłużone. Jest dostępne dla osób, które nie kwalifikują się do 50% zwolnienia opisanego powyżej (tj. tych, które zarabiają mniej niż €55 000 rocznie). Oba zwolnienia nie mogą być stosowane jednocześnie.
Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych, osoby, które są zarówno rezydentami podatkowymi, jak i domicylowanymi na Cyprze, są zobowiązane do płacenia Specjalnej Składki na Obronę (SDC) od niektórych rodzajów dochodów pasywnych. Stawki SDC są następujące:
Osoby, które są rezydentami podatkowymi, ale nie są domicylowane na Cyprze (non-doms), są całkowicie zwolnione z SDC od wszystkich powyższych kategorii dochodów. To jedna z głównych zalet cypryjskiego systemu non-domicile dla osób z istotnymi dochodami inwestycyjnymi lub pasywnymi.
Składka na Ogólny System Ochrony Zdrowia (GHS/GESY) jest również nakładana na niektóre kategorie dochodów. Pracownicy wpłacają 2,65% swojego wynagrodzenia brutto, podczas gdy pracodawcy wpłacają 2,90%. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek wpłacają 4,00% swojego dochodu. Składki GHS są również stosowane do dochodów z dywidend, odsetek i wynajmu dla osób domicylowanych w wysokości 2,65%, z rocznym limitem wynoszącym €180 000 na całkowity dochód podlegający składkom.
Osoby na Cyprze muszą przestrzegać następujących wymogów dotyczących składania deklaracji podatkowych:
Osoby mogą ubiegać się o następujące odliczenia od swojego dochodu opodatkowanego:
To, czy osoba jest klasyfikowana jako rezydent podatkowy Cypru, określa zakres jej zobowiązań podatkowych. Rezydenci podatkowi są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego od dochodu światowego niezależnie od miejsca jego uzyskania, podczas gdy osoby niebędące rezydentami są opodatkowane tylko od dochodów pochodzących z Cypru. Rezydencję podatkową można ustalić na podstawie tradycyjnej zasady 183 dni (fizyczna obecność na Cyprze przez 183 lub więcej dni w roku kalendarzowym) lub zasady 60 dni, która wymaga jedynie 60 dni obecności, pod warunkiem spełnienia dodatkowych warunków kwalifikacyjnych.
Odpowiednie ustrukturyzowanie rezydencji podatkowej może mieć istotny wpływ na ogólną sytuację podatkową osoby, szczególnie dla osób mobilnych międzynarodowo, przedsiębiorców i inwestorów z źródłami dochodów w wielu jurysdykcjach. Nasz zespół doradza klientom w zakresie optymalnej strategii rezydencji, aby zminimalizować ich globalne obciążenie podatkowe, jednocześnie zapewniając pełną zgodność ze wszystkimi obowiązującymi przepisami.
Kancelaria Philippou oferuje kompleksowy zestaw usług podatkowych dla osób fizycznych na Cyprze, w tym:
Niezależnie od tego, czy jesteś nowo przybyłym ekspatem, długoletnim rezydentem, czy osobą niebędącą rezydentem z dochodami pochodzącymi z Cypru, nasz doświadczony zespół podatkowy może pomóc Ci pewnie poruszać się w systemie podatkowym Cypru. Skontaktuj się z nami już dziś, aby umówić się na poufną konsultację.