Doradcy podatkowi dla osób fizycznych na Cyprze

Czy jesteś rezydentem podatkowym Cypru?

Cypr opodatkowuje rezydentów od ich światowego dochodu, a nierezydentów tylko od dochodu ze źródeł cypryjskich, więc pierwsze pytanie zawsze brzmi, czy jesteś rezydentem podatkowym. Jesteś rezydentem automatycznie, jeśli spędzasz na Cyprze ponad 183 dni w roku kalendarzowym. Możesz również kwalifikować się na podstawie zasady 60 dni, która od reformy z 2026 r. ma cztery warunki: spędzasz na Cyprze co najmniej 60 dni; nie spędzasz więcej niż 183 dni w żadnym innym pojedynczym kraju; utrzymujesz stałe miejsce zamieszkania na Cyprze, własne lub wynajmowane; oraz prowadzisz działalność, jesteś zatrudniony lub pełnisz funkcję w spółce będącej rezydentem podatkowym Cypru, nie przerywając jej przed końcem roku. Dawny piąty warunek — że nie byłeś rezydentem podatkowym nigdzie indziej — został usunięty od 2026 r.; gdy dwa kraje roszczą sobie prawo do Ciebie, rozstrzyga reguła kolizyjna właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (stałe miejsce zamieszkania, ośrodek interesów życiowych, zwykłe przebywanie).

Status non-dom i co oszczędza

Cypr traktuje Cię jako niedomicylowanego (non-dom), jeśli nie byłeś rezydentem podatkowym Cypru przez co najmniej 17 z ostatnich 20 lat przed rokiem podatkowym, z zastrzeżeniem analizy domicylu pochodzenia i domicylu z wyboru. Kwalifikująca się osoba non-dom jest zwolniona ze Specjalnej składki na obronę (SDC) od dywidend i pasywnych odsetek, a dochód ten znajduje się również poza podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie jest to jednak całkowicie „wolna od podatku” pozycja: do tego dochodu z dywidend i odsetek nadal ma zastosowanie składka na Ogólny System Opieki Zdrowotnej (GHS/GESY) w wysokości 2,65%, z zastrzeżeniem wspólnego rocznego limitu dochodu w wysokości €180 000. Korzyść przysługuje przez okres do 17 lat od początku Twojej cypryjskiej rezydencji podatkowej. Dla porównania osoba, która jest rezydentem i domicylowana, płaci SDC w wysokości 5% od dywidend i 17% od odsetek (stawka od odsetek spadła do 17% już w 2024 r.) oraz tę samą składkę GHS 2,65%.

Progi podatku dochodowego

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest progresywny. Od roku podatkowego 2026 pierwsze €22 000 jest wolne od podatku; dochód od €22 001 do €32 000 jest opodatkowany stawką 20%, od €32 001 do €42 000 stawką 25%, od €42 001 do €72 000 stawką 30%, a wszystko powyżej €72 000 stawką 35%. Dywidendy i większość pasywnych odsetek znajdują się poza tymi progami — dla nich istotne pytanie dotyczy SDC i GHS, a nie podatku dochodowego.

50% zwolnienie dla nowych pracowników

Jeśli podejmujesz pierwsze zatrudnienie na Cyprze z rocznym wynagrodzeniem powyżej €55 000, Artykuł 8(23A) może zwolnić 50% tego dochodu z zatrudnienia z podatku dochodowego na okres do 17 lat, pod warunkiem że nie byłeś rezydentem podatkowym Cypru przez wymaganą liczbę kolejnych lat wcześniej i spełniasz pozostałe warunki ustawowe. Wcześniejszy reżim na podstawie Artykułu 8(23), który wymagał wynagrodzenia powyżej €100 000 i obowiązywał przez 10 lat, jest utrzymany na zasadzie praw nabytych dla osób już nim objętych. Sprawdzamy, które zwolnienie — jeśli którekolwiek — pasuje do Twojej daty rozpoczęcia i historii.

Emerytury, dochód z najmu i kryptoaktywa

Zagraniczna emerytura jest opodatkowana według stałej stawki 5% od kwoty powyżej €5 000 rocznie, albo możesz co roku wybrać opodatkowanie według zwykłych stawek progresywnych, gdy daje to niższy rachunek. Dochód z najmu jest opodatkowany zwykłym progresywnym podatkiem dochodowym od kwoty netto; do czynszu z budynków stosuje się 20% odliczenie (więc opodatkowane jest 80% czynszu z budynków), obok odpisów kapitałowych i kwalifikujących się odsetek. SDC od czynszów zniesiono od 2026 r., ale składka GHS 2,65% nadal obowiązuje, a na Cyprze nie ma zryczałtowanego „10% podatku od najmu”. Zyski z kryptoaktywów są opodatkowane według stałej stawki 8% w reżimie z 2026 r., przy czym dochód z wydobycia (mining) jest traktowany odrębnie.

Rejestracja i składanie deklaracji

Aby ustalić Twoją rezydencję, rejestrujemy Cię w celu uzyskania numeru identyfikacji podatkowej przez portal Tax For All (TFA), dokumentujemy fakty dotyczące rezydencji oraz — gdy musisz wykazać rezydencję wobec innego kraju — po zakończeniu roku występujemy o certyfikat rezydencji podatkowej wraz z dowodami podróży. Twoja deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych jest składana co roku przez TAXISnet w opublikowanym terminie, a my zajmujemy się podatkiem tymczasowym oraz wszelkim sprzeciwem lub odwołaniem następującym po wymiarze.