Servicii de consultanță fiscală personală expertă în Cipru. Ne ocupăm de declarațiile de impozit pe venit, planificarea fiscală, structurarea rezidenței și conformitatea pentru persoane fizice conform legislației fiscale din Cipru.
Consultație gratuită · Fără obligații · Răspundem în termen de 24 de ore
Cipru funcționează cu un sistem de impozit pe venit personal progresiv care se aplică veniturilor mondiale ale persoanelor care sunt rezidenți fiscali ai Republicii. Nerezidenții sunt supuși impozitului doar pe venitul provenit din surse din Cipru. Sistemul este reglementat de Legea privind impozitul pe venit (Legea 118(I)/2002, cu modificările ulterioare) și este administrat de Departamentul Fiscal al Ministerului Finanțelor.
Pentru persoanele care iau în considerare relocarea în Cipru sau pentru cele deja rezidente pe insulă, înțelegerea cadrului fiscal personal este esențială pentru o planificare financiară eficientă. Cipru oferă un mediu fiscal competitiv comparativ cu multe alte jurisdicții europene, având un prag de scutire generos și un număr de excepții valoroase care pot reduce semnificativ obligația fiscală totală a unei persoane.
Impozitul pe venit personal în Cipru se aplică la rate progresive pe venitul impozabil total al unei persoane. Intervalele fiscale actuale, aplicabile din anul fiscal 2026 încolo, sunt următoarele:
| Venit impozabil (EUR) | Rată de impozitare | Impozit cumulativ (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22,000 | 0% | 0 |
| 22,001 – 32,000 | 20% | 2,000 |
| 32,001 – 42,000 | 25% | 4,500 |
| 42,001 – 72,000 | 30% | 13,500 |
| Peste 72,000 | 35% | — |
Primii €22,000 din venitul anual sunt complet scutiți de impozitul pe venit. Aceasta este una dintre cele mai generoase alocații personale din Uniunea Europeană și înseamnă că multe persoane cu niveluri modeste de venit pot datora puțin sau deloc impozit pe venit. Rata marginală maximă de 35% se aplică doar veniturilor care depășesc €72,000, ceea ce este moderat comparativ cu jurisdicții precum Franța, Germania sau țările scandinave, unde ratele maxime depășesc frecvent 45%.
Legea cipriotă prevede două excepții deosebit de atractive menite să încurajeze persoanele să se relocheze pe insulă și să își găsească un loc de muncă:
Conform articolului 8(23A) din Legea privind impozitul pe venit, persoanele care încep o activitate profesională în Cipru pentru prima dată și ale căror remunerații anuale din acea activitate depășesc €55,000 au dreptul la o excepție de 50% din venitul lor din muncă. Pentru angajările care încep din 1 ianuarie 2022, această excepție se aplică pe o perioadă de 17 ani consecutivi din anul în care începe activitatea. Aceasta reduce efectiv venitul impozabil din muncă, rezultând economii fiscale semnificative pentru expații și profesioniștii cu venituri mari care se relocă în Cipru.
Pentru a se califica, persoana nu trebuie să fi fost rezident fiscal în Cipru în cei trei ani anteriori anului în care începe activitatea. Excepția se aplică indiferent de naționalitatea persoanei și este disponibilă atât pentru cetățenii UE, cât și pentru cei non-UE.
Conform articolului 8(23) din Legea privind impozitul pe venit, persoanele care nu au fost rezidente fiscale în Cipru înainte de a începe activitatea pe insulă au dreptul la o excepție de 20% din venitul lor din muncă, limitată la un maxim de €8,550 pe an. Această excepție a fost disponibilă inițial pe o perioadă de cinci ani, dar a fost extinsă. Este disponibilă persoanelor care nu se califică pentru excepția de 50% descrisă mai sus (adică, celor care câștigă mai puțin de €55,000 pe an). Cele două excepții nu pot fi revendicate simultan.
În plus față de impozitul pe venit personal, persoanele care sunt atât rezidente fiscale, cât și domiciliate în Cipru sunt supuse Contribuției speciale de apărare (SDC) pe anumite tipuri de venit pasiv. Ratele SDC sunt:
Persoanele care sunt rezidente fiscale, dar nu domiciliate în Cipru (non-doms) sunt complet scutite de SDC pe toate categoriile de venituri de mai sus. Aceasta este unul dintre principalele avantaje ale regimului non-domiciliar din Cipru pentru persoanele cu venituri semnificative din investiții sau venit pasiv.
Contribuția la Sistemul General de Sănătate (GHS/GESY) se aplică de asemenea pe anumite categorii de venituri. Angajații contribuie cu 2.65% din salariul lor brut, în timp ce angajatorii contribuie cu 2.90%. Persoanele care lucrează pe cont propriu contribuie cu 4.00% din venitul lor. Contribuțiile GHS se aplică de asemenea veniturilor din dividende, dobânzi și chirii pentru persoanele domiciliate la o rată de 2.65%, supusă unui plafon anual de €180,000 pe venitul total contributiv.
Persoanele din Cipru trebuie să respecte următoarele cerințe de depunere a declarațiilor fiscale:
Persoanele pot solicita următoarele deduceri din venitul lor impozabil:
Dacă o persoană este clasificată ca rezident fiscal în Cipru determină amploarea obligațiilor lor fiscale. Rezidenții fiscali sunt supuși impozitului pe venit pe venitul lor mondial indiferent de locul în care este câștigat, în timp ce nerezidenții sunt impozitați doar pe venitul derivat din surse cipriote. Rezidența fiscală poate fi stabilită conform fie a regulii de 183 de zile (prezență fizică în Cipru timp de 183 de zile sau mai mult într-un an calendaristic) sau a regulii de 60 de zile, care necesită doar 60 de zile de prezență, supusă unor condiții suplimentare de calificare.
Structurarea corectă a rezidenței fiscale poate avea un impact semnificativ asupra poziției fiscale generale a unei persoane, în special pentru persoanele internațional mobile, antreprenori și investitori cu surse de venit în multiple jurisdicții. Echipa noastră consiliază clienții cu privire la strategia optimă de rezidență pentru a minimiza povara fiscală globală, menținând în același timp conformitatea totală cu toate legile aplicabile.
Firma de avocatură Philippou oferă un pachet cuprinzător de servicii fiscale personale pentru persoanele din Cipru, inclusiv:
Indiferent dacă sunteți un expat recent sosit, un rezident pe termen lung sau un nerezident cu venituri din Cipru, echipa noastră de experți în impozite vă poate ajuta să navigați sistemul fiscal personal din Cipru cu încredere. Contactați-ne astăzi pentru o consultație confidențială.