Consultanți fiscali personali în Cipru

Sunteți rezident fiscal în Cipru?

Cipru impozitează rezidenții pe venitul lor mondial, iar nerezidenții doar pe venitul din surse cipriote, așa că prima întrebare este întotdeauna dacă sunteți rezident fiscal. Sunteți rezident automat dacă petreceți mai mult de 183 de zile în Cipru într-un an calendaristic. Vă puteți califica și în temeiul regulii de 60 de zile, care de la reforma din 2026 are patru condiții: petreceți cel puțin 60 de zile în Cipru; nu petreceți mai mult de 183 de zile în niciun alt stat individual; mențineți o locuință permanentă în Cipru, proprie sau închiriată; și desfășurați o afacere, sunteți angajat sau dețineți o funcție într-o companie rezidentă fiscal în Cipru, fără a înceta înainte de sfârșitul anului. Vechea a cincea condiție — că nu erați rezident fiscal în altă parte — a fost eliminată din 2026; acolo unde două țări vă revendică, criteriul de departajare din convenția relevantă de evitare a dublei impuneri (locuința permanentă, centrul intereselor vitale, locul de ședere obișnuit) decide.

Statutul de non-domiciliat și ce economisește

Cipru vă tratează ca non-domiciliat dacă nu ați fost rezident fiscal în Cipru cel puțin 17 din ultimii 20 de ani înainte de anul fiscal, sub rezerva analizei domiciliului de origine și a domiciliului de alegere. Un non-dom calificat este scutit de Contribuția Specială pentru Apărare (SDC) pe dividende și pe dobânzile pasive, iar acel venit se află și în afara impozitului pe venit personal. Aceasta nu este o poziție generală „fără impozit”: o contribuție la Sistemul General de Sănătate (GHS/GESY) de 2,65% se aplică în continuare acelui venit din dividende și dobânzi, sub rezerva plafonului anual comun de venit de 180.000 €. Beneficiul durează până la 17 ani de la începutul rezidenței dumneavoastră fiscale în Cipru. În schimb, o persoană rezidentă și domiciliată plătește SDC de 5% pe dividende și 17% pe dobânzi (rata pentru dobânzi a scăzut la 17% încă din 2024), plus aceeași contribuție GHS de 2,65%.

Tranșele impozitului pe venit

Impozitul pe venit personal este progresiv. Din anul fiscal 2026, primele 22.000 € sunt scutite de impozit; venitul de la 22.001 € la 32.000 € este impozitat cu 20%, de la 32.001 € la 42.000 € cu 25%, de la 42.001 € la 72.000 € cu 30%, iar tot ce depășește 72.000 € cu 35%. Dividendele și majoritatea dobânzilor pasive se află în afara acestor tranșe — pentru ele, întrebarea de fapt este SDC și GHS, nu impozitul pe venit.

Scutirea de 50% pentru angajații noi

Dacă vă angajați pentru prima dată în Cipru cu o remunerație anuală de peste 55.000 €, articolul 8(23A) poate scuti 50% din acel venit din muncă de impozitul pe venit timp de până la 17 ani, cu condiția să nu fi fost rezident fiscal în Cipru în numărul necesar de ani consecutivi în prealabil și să îndepliniți celelalte condiții legale. Regimul anterior în temeiul articolului 8(23), care necesita o remunerație de peste 100.000 € și dura 10 ani, este menținut pentru cei deja incluși în el. Verificăm ce scutire, dacă există vreuna, se potrivește datei dumneavoastră de început și istoricului.

Pensii, venit din chirii și cripto

O pensie străină este impozitată la o cotă fixă de 5% pe suma de peste 5.000 € pe an, sau puteți opta în fiecare an să fiți impozitat la ratele progresive normale acolo unde acestea produc o factură mai mică. Venitul din chirii este impozitat în temeiul impozitului pe venit progresiv obișnuit pe suma netă; o deducere de 20% se aplică chiriei din clădiri (așadar 80% din chiria clădirilor este impozabilă), alături de amortizări și dobânzi eligibile. SDC pe chirii a fost abolită din 2026, dar contribuția GHS de 2,65% se aplică în continuare, iar în Cipru nu există un „impozit forfetar de 10% pe chirii”. Câștigurile din active cripto sunt impozitate la o cotă fixă de 8% în temeiul regimului din 2026, venitul din minerit fiind tratat separat.

Înregistrare și depunere

Pentru a vă stabili rezidența, vă înregistrăm pentru un Număr de Identificare Fiscală prin portalul Tax For All (TFA), documentăm faptele privind rezidența și — acolo unde trebuie să dovediți rezidența unei alte țări — solicităm un certificat de rezidență fiscală după încheierea anului, cu dovezile de călătorie justificative. Declarația dumneavoastră de impozit pe venit personal se depune anual prin TAXISnet până la termenul publicat, iar noi ne ocupăm de impozitul provizoriu și de orice obiecție sau apel care urmează unei evaluări.