Consulenti fiscali per privati a Cipro

Sei residente fiscale a Cipro?

Cipro tassa i residenti sul reddito mondiale e i non residenti solo sul reddito di fonte cipriota, quindi la prima domanda è sempre se sei residente fiscale. Lo sei automaticamente se trascorri più di 183 giorni a Cipro in un anno solare. Puoi qualificarti anche con la regola dei 60 giorni, che dalla riforma del 2026 ha quattro condizioni: trascorri almeno 60 giorni a Cipro; non trascorri più di 183 giorni in un singolo altro Paese; mantieni un'abitazione permanente a Cipro, di proprietà o in affitto; e svolgi un'impresa, sei occupato o ricopri una carica in una società residente fiscale a Cipro, senza che cessi prima della fine dell'anno. La vecchia quinta condizione — non essere residente fiscale altrove — è stata rimossa dal 2026; quando due Paesi ti reclamano entrambi, decidono i criteri di spareggio della convenzione contro le doppie imposizioni pertinente (abitazione permanente, centro degli interessi vitali, dimora abituale).

Lo status di non-domiciliato e cosa fa risparmiare

Cipro ti considera non-domiciliato se non sei stato residente fiscale a Cipro per almeno 17 degli ultimi 20 anni prima dell'anno fiscale, fatta salva l'analisi del domicilio d'origine e del domicilio di scelta. Un non-dom idoneo è esente dalla Special Defence Contribution (SDC) su dividendi e su interessi passivi, e tale reddito resta anche fuori dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Non è una posizione «esentasse» generalizzata: un contributo al Sistema Sanitario Generale (GHS/GESY) del 2,65% si applica comunque a quel reddito da dividendi e interessi, nei limiti del massimale annuo di reddito condiviso di €180.000. Il beneficio dura fino a 17 anni dall'inizio della tua residenza fiscale cipriota. Al contrario, una persona residente e domiciliata paga la SDC al 5% sui dividendi e al 17% sugli interessi (l'aliquota sugli interessi è scesa al 17% già nel 2024), oltre allo stesso GHS del 2,65%.

Scaglioni dell'imposta sul reddito

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è progressiva. Dall'anno fiscale 2026 i primi €22.000 sono esenti da imposta; il reddito da €22.001 a €32.000 è tassato al 20%, da €32.001 a €42.000 al 25%, da €42.001 a €72.000 al 30% e tutto ciò che supera €72.000 al 35%. I dividendi e la maggior parte degli interessi passivi restano fuori da questi scaglioni — per essi la questione concreta è la SDC e il GHS, non l'imposta sul reddito.

L'esenzione del 50% per i nuovi dipendenti

Se intraprendi il primo impiego a Cipro con una retribuzione annua superiore a €55.000, l'articolo 8(23A) può esentare il 50% di tale reddito da lavoro dall'imposta sul reddito fino a 17 anni, a condizione che tu non sia stato residente fiscale a Cipro per il numero richiesto di anni consecutivi in precedenza e che tu soddisfi le altre condizioni di legge. Il regime precedente dell'articolo 8(23), che richiedeva una retribuzione superiore a €100.000 e durava 10 anni, è fatto salvo (grandfathered) per chi vi rientra già. Verifichiamo quale esenzione, se del caso, è adatta alla tua data di inizio e alla tua storia.

Pensioni, redditi da affitto e cripto

Una pensione estera è tassata a un'aliquota fissa del 5% sull'importo oltre €5.000 l'anno, oppure puoi optare ogni anno per la tassazione alle normali aliquote progressive quando produce un conto più basso. I redditi da affitto sono tassati con l'ordinaria imposta progressiva sul reddito sull'importo netto; una deduzione del 20% si applica agli affitti di fabbricati (quindi è imponibile l'80% dell'affitto di fabbricati), accanto agli ammortamenti e agli interessi ammissibili. La SDC sugli affitti è stata abolita dal 2026, ma il contributo GHS del 2,65% si applica comunque, e a Cipro non esiste alcuna «imposta forfettaria del 10% sugli affitti». Le plusvalenze su cripto-attività sono tassate a un'aliquota fissa dell'8% secondo il regime 2026, con i redditi da mining trattati separatamente.

Registrazione e dichiarazione

Per stabilire la tua residenza ti registriamo per un Codice di Identificazione Fiscale tramite il portale Tax For All (TFA), documentiamo i fatti della residenza e — quando devi provare la residenza a un altro Paese — richiediamo un certificato di residenza fiscale dopo la fine dell'anno con le prove di viaggio di supporto. La tua dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è presentata annualmente tramite TAXISnet entro il termine pubblicato, e gestiamo l'imposta provvisoria e ogni ricorso o appello che segue un accertamento.