Steuern & Buchhaltung
Steuerdienstleistungen für Privatpersonen in Zypern
Experten für persönliche Steuerberatung in Zypern. Wir kümmern uns um Einkommensteuererklärungen, Steuerplanung, Wohnsitzstrukturierung und Compliance für Privatpersonen gemäß dem zypriotischen Steuerrecht.
4.9(300+ Google Bewertungen)42+ Jahre Erfahrung
Kostenlose Beratung · Unverbindlich · Wir antworten innerhalb von 24 Stunden
So funktioniert es
Schritt 01
Finanzüberprüfung
Bewerten Sie Ihre aktuelle finanzielle Situation, identifizieren Sie Steuerplanungsmöglichkeiten und verstehen Sie Ihre Verpflichtungen.
Schritt 02
Einrichtung & Compliance
Registrieren Sie sich für die Mehrwertsteuer, richten Sie Buchhaltungssysteme ein und etablieren Sie Berichterstattungsabläufe, die auf Ihr Unternehmen zugeschnitten sind.
Schritt 03
Fortlaufende Verwaltung
Bearbeiten Sie Einreichungen, erstellen Sie Finanzberichte, reichen Sie Erklärungen ein und bieten Sie kontinuierliche steuerliche Beratungsunterstützung.
Was ist enthalten
Was ist enthalten
- Vorbereitung der persönlichen Einkommensteuererklärung
- Bewertung und Planung der Steueransässigkeit
- Unterstützung bei der Beantragung des Non-Dom-Status
- Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen
- Beratung zur Kapitalertragsteuer
- Verwaltung der Sozialversicherungsbeiträge
Detaillierter Leitfaden
Persönliche Einkommensteuer in Zypern: Ein vollständiger Überblick
Zypern betreibt ein progressives Einkommensteuersystem, das auf das weltweite Einkommen von Personen angewendet wird, die steuerliche Ansässige der Republik sind. Nichtansässige unterliegen nur der Besteuerung auf Einkommen, das aus Quellen innerhalb Zyperns stammt. Das System wird durch das Einkommensteuergesetz (Gesetz 118(I)/2002, in der geänderten Fassung) geregelt und von der Steuerbehörde des Finanzministeriums verwaltet.
Für Personen, die einen Umzug nach Zypern in Betracht ziehen oder bereits auf der Insel ansässig sind, ist das Verständnis des persönlichen Steuerrahmens entscheidend für eine effektive Finanzplanung. Zypern bietet im Vergleich zu vielen anderen europäischen Jurisdiktionen ein wettbewerbsfähiges Steuerumfeld mit einer großzügigen steuerfreien Schwelle und einer Reihe wertvoller Ausnahmen, die die gesamte Steuerlast eines Individuums erheblich reduzieren können.
Progressive Einkommensteuersätze
Die persönliche Einkommensteuer in Zypern wird auf die gesamte steuerpflichtige Einkünfte einer Person mit progressiven Sätzen erhoben. Die aktuellen Steuerbänder, die ab dem Steuerjahr 2026 gelten, sind wie folgt:
| Steuerpflichtiges Einkommen (EUR) | Steuersatz | Kumulative Steuer (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22.000 | 0% | 0 |
| 22.001 – 32.000 | 20% | 2.000 |
| 32.001 – 42.000 | 25% | 4.500 |
| 42.001 – 72.000 | 30% | 13.500 |
| Über 72.000 | 35% | — |
Die ersten €22.000 des Jahreseinkommens sind vollständig von der Einkommensteuer befreit. Dies ist eine der großzügigsten persönlichen Freibeträge in der Europäischen Union und bedeutet, dass viele Personen mit bescheidenen Einkommensniveaus möglicherweise wenig oder gar keine Einkommensteuer schulden. Der höchste Grenzsteuersatz von 35% gilt nur für Einkommen über €72.000, was im Vergleich zu Jurisdiktionen wie Frankreich, Deutschland oder den skandinavischen Ländern, in denen die Spitzensteuersätze häufig über 45% liegen, moderat ist.
Besondere Steuerbefreiungen für neue Arbeitnehmer und Einwohner
Das zypriotische Recht sieht zwei besonders attraktive Befreiungen vor, die darauf abzielen, Personen zu ermutigen, auf die Insel zu ziehen und eine Beschäftigung aufzunehmen:
50% Befreiung für hochverdienende neue Arbeitnehmer
Nach Artikel 8(23A) des Einkommensteuergesetzes haben Personen, die zum ersten Mal in Zypern eine Beschäftigung aufnehmen und deren jährliche Vergütung aus dieser Beschäftigung über €55.000 liegt, Anspruch auf eine 50%ige Befreiung von ihrem Einkommen aus der Beschäftigung. Für Beschäftigungen, die ab dem 1. Januar 2022 beginnen, gilt diese Befreiung für einen Zeitraum von 17 aufeinanderfolgenden Jahren ab dem Jahr, in dem die Beschäftigung beginnt. Dies halbiert effektiv das steuerpflichtige Einkommen aus der Beschäftigung und führt zu erheblichen Steuerersparnissen für hochverdienende Expatriates und Fachkräfte, die nach Zypern ziehen.
Um sich zu qualifizieren, darf die Person in den drei Jahren vor Beginn der Beschäftigung nicht steuerlich ansässig in Zypern gewesen sein. Die Befreiung gilt unabhängig von der Staatsangehörigkeit der Person und steht sowohl EU- als auch Nicht-EU-Bürgern zur Verfügung.
20% Befreiung für neue Einwohner (bis zu €8.550)
Nach Artikel 8(23) des Einkommensteuergesetzes haben Personen, die vor der Aufnahme einer Beschäftigung auf der Insel nicht steuerlich ansässig in Zypern waren, Anspruch auf eine 20%ige Befreiung von ihrem Einkommen aus der Beschäftigung, die auf maximal €8.550 pro Jahr begrenzt ist. Diese Befreiung war ursprünglich für einen Zeitraum von fünf Jahren vorgesehen, wurde jedoch verlängert. Sie steht Personen zur Verfügung, die nicht für die oben beschriebene 50%ige Befreiung qualifizieren (d.h. diejenigen, die weniger als €55.000 pro Jahr verdienen). Die beiden Befreiungen können nicht gleichzeitig in Anspruch genommen werden.
Besondere Verteidigungsbeiträge (SDC) und GHS-Beiträge
Zusätzlich zur persönlichen Einkommensteuer sind Personen, die sowohl steuerlich ansässig als auch domiciliert in Zypern sind, verpflichtet, auf bestimmte Arten von passivem Einkommen einen besonderen Verteidigungsbeitrag (SDC) zu zahlen. Die SDC-Sätze sind:
- Dividenden: 5%
- Passives Zinseinkommen: 17% (nur SDC; nicht mehr der Einkommensteuer unterworfen)
- Mieteinkünfte: Nicht mehr der SDC unterworfen (ab 2026 abgeschafft; nur der Einkommensteuer unterworfen)
Personen, die steuerlich ansässig, aber nicht domiciliert in Zypern sind (non-doms), sind von SDC auf alle oben genannten Einkommensarten vollständig befreit. Dies ist einer der Hauptvorteile des zypriotischen Non-Domicile-Regimes für Personen mit erheblichen Investitionen oder passivem Einkommen.
Der Beitrag zum allgemeinen Gesundheitssystem (GHS/GESY) wird ebenfalls auf bestimmte Einkommensarten erhoben. Arbeitnehmer zahlen 2,65% ihres Bruttogehalts, während Arbeitgeber 2,90% beitragen. Selbstständige zahlen 4,00% ihres Einkommens. GHS-Beiträge werden auch auf Dividenden-, Zins- und Mieteinkünfte für domicilierte Personen mit einem Satz von 2,65% angewendet, wobei ein jährliches Limit von €180.000 auf das gesamte beitragspflichtige Einkommen gilt.
Fristen für die Steuererklärung und Compliance
Personen in Zypern müssen die folgenden Anforderungen an die Steuererklärung erfüllen:
- Vorläufige Steuererklärung (TD1): Selbstständige und Personen mit Einkommen, das nicht der PAYE-Abzugspflicht unterliegt, müssen bis zum 1. Juli des Steuerjahres eine vorläufige Steuerschätzung einreichen, wobei die Steuer in zwei gleichen Raten am 31. Juli und 31. Dezember zu zahlen ist.
- Jährliche Einkommensteuererklärung (TD1): Muss elektronisch bis zum 31. Juli des Jahres nach dem Steuerjahr eingereicht werden (z.B. die Steuererklärung für das Jahr 2024 ist bis zum 31. Juli 2025 fällig). Arbeitnehmer, deren einziges Einkommen aus einer Beschäftigung besteht, die der PAYE unterliegt und die €22.000 nicht überschreitet, können von der Einreichung befreit sein.
- PAYE (Pay As You Earn): Arbeitgeber sind verpflichtet, monatlich Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer abzuziehen und an die Steuerbehörde abzuführen.
- Verspätungsstrafen: Die verspätete Einreichung von Steuererklärungen zieht eine Strafe von €100 für jede Erklärung nach sich, die auf €200 erhöht wird, wenn die Erklärung mehr als drei Monate verspätet eingereicht wird, zuzüglich Zinsen auf nicht gezahlte Steuern.
Erlaubte Abzüge und Gutschriften
Personen können die folgenden Abzüge von ihrem steuerpflichtigen Einkommen geltend machen:
- Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmerbeiträge zum Sozialversicherungsfonds sind abzugsfähig.
- Genehmigte Pensionsfondsbeiträge: Beiträge zu genehmigten Pensionsfonds und Rentenplänen sind abzugsfähig, vorbehaltlich von Höchstgrenzen.
- Spenden an genehmigte Wohltätigkeitsorganisationen: Spenden an registrierte Wohltätigkeitsorganisationen und die zypriotische Regierung sind vollständig abzugsfähig.
- Gewerkschaftsbeiträge: Beiträge, die an registrierte Gewerkschaften gezahlt werden, sind abzugsfähig.
- Mieteinkünfte Ausgaben: Personen, die Mieteinkünfte erzielen, können 20% des Bruttomieteinkommens als pauschalen Abzug geltend machen oder die tatsächlichen Ausgaben, die angefallen sind, abziehen, je nachdem, was günstiger ist.
- Lebensversicherungsprämien: Prämien, die für Lebensversicherungsverträge gezahlt werden, sind bis zu einem Anteil der versicherten Summe abzugsfähig (in der Regel ein Sechstel des nettopflichtigen Einkommens).
Steueransässigkeit und ihre Auswirkungen auf die Besteuerung
Ob eine Person als steuerlich ansässig in Zypern eingestuft wird, bestimmt den Umfang ihrer Steuerpflichten. Steueransässige sind verpflichtet, Einkommensteuer auf ihr weltweites Einkommen zu zahlen, unabhängig davon, wo es erzielt wird, während Nichtansässige nur auf Einkommen aus zypriotischen Quellen besteuert werden. Die Steueransässigkeit kann entweder nach der traditionellen 183-Tage-Regel (physische Anwesenheit in Zypern für 183 oder mehr Tage in einem Kalenderjahr) oder der 60-Tage-Regel festgestellt werden, die nur 60 Tage Anwesenheit erfordert, vorbehaltlich zusätzlicher Qualifikationsbedingungen.
Eine ordnungsgemäße Strukturierung der Steueransässigkeit kann erhebliche Auswirkungen auf die gesamte steuerliche Situation einer Person haben, insbesondere für international mobile Personen, Unternehmer und Investoren mit Einkommensquellen in mehreren Jurisdiktionen. Unser Team berät Kunden zur optimalen Wohnsitzstrategie, um ihre globale Steuerlast zu minimieren und gleichzeitig die vollständige Einhaltung aller geltenden Gesetze sicherzustellen.
Unsere persönlichen Steuerdienstleistungen
Die Philippou Law Firm bietet eine umfassende Palette von persönlichen Steuerdienstleistungen für Personen in Zypern an, einschließlich:
- Vorbereitung und Einreichung von Steuererklärungen: Wir bereiten die jährlichen Einkommensteuererklärungen für Arbeitnehmer, Selbstständige, Direktoren und Investoren vor und reichen sie ein, um Genauigkeit und fristgerechte Compliance sicherzustellen.
- Persönliche Steuerplanung: Wir entwickeln maßgeschneiderte Steuerstrategien, um Einzelpersonen zu helfen, ihre Steuerlast durch die effiziente Nutzung von Ausnahmen, Abzügen und Erleichterungen gemäß dem zypriotischen Recht zu minimieren.
- Strukturierung der Steueransässigkeit: Wir beraten bei der Etablierung und Aufrechterhaltung der Steueransässigkeit in Zypern gemäß der 183-Tage- oder 60-Tage-Regel, unter Berücksichtigung der persönlichen und geschäftlichen Umstände der Person.
- Beratung zum Non-Domicile-Status: Wir unterstützen Kunden bei der Etablierung und Aufrechterhaltung des Non-Domiciled-Status, um von der Befreiung von SDC und GHS auf passives Einkommen zu profitieren.
- Compliance und Vertretung: Wir vertreten Kunden in der Korrespondenz mit der Steuerbehörde, bearbeiten Steuerbescheide, Einsprüche und Berufungen und stellen die laufende Einhaltung aller Einreichungs- und Zahlungspflichten sicher.
- Grenzüberschreitende Steuerberatung: Für international mobile Personen koordinieren wir mit Beratern in anderen Jurisdiktionen, um Probleme der Doppelbesteuerung zu verwalten und die globale Steuerposition zu optimieren.
Ob Sie ein neu angekommenes Expatriate, ein langfristiger Einwohner oder ein Nichtansässiger mit zypriotischem Einkommen sind, unser erfahrenes Steuerteam kann Ihnen helfen, das zypriotische persönliche Steuersystem mit Vertrauen zu navigieren. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine vertrauliche Beratung.
Häufig gestellte Fragen
Zypern wendet ein progressives Einkommensteuersystem mit fünf Bändern an. Die ersten €22.000 sind steuerfrei bei 0%. Einkommen von €22.001 bis €32.000 wird mit 20% besteuert, von €32.001 bis €42.000 mit 25%, von €42.001 bis €72.000 mit 30% und Einkommen über €72.000 wird mit 35% besteuert. Diese Sätze gelten für das weltweite Einkommen von steuerlichen Ansässigen in Zypern.
Personen, die zum ersten Mal in Zypern eine Beschäftigung aufnehmen und mehr als €55.000 pro Jahr aus dieser Beschäftigung verdienen, sind berechtigt, für 17 aufeinanderfolgende Jahre eine 50%ige Befreiung von ihrem Einkommen aus der Beschäftigung zu beantragen. Die Person darf in den drei Jahren vor Beginn der Beschäftigung nicht steuerlich ansässig in Zypern gewesen sein. Dieser Anreiz gilt für Beschäftigungen, die ab dem 1. Januar 2022 beginnen.
Die jährliche persönliche Einkommensteuererklärung (Formular TD1) muss elektronisch bis zum 31. Juli des Jahres nach dem relevanten Steuerjahr eingereicht werden. Zum Beispiel ist die Steuererklärung für das Steuerjahr 2024 bis zum 31. Juli 2025 fällig. Bei verspäteter Einreichung wird eine Strafe von €100 fällig, die auf €200 erhöht wird, wenn die Erklärung mehr als drei Monate verspätet eingereicht wird, zuzüglich Zinsen auf nicht gezahlte Steuern.
Dividenden, die von Personen erhalten werden, sind in Zypern von der persönlichen Einkommensteuer befreit. Personen, die sowohl steuerlich ansässig als auch domiciliert in Zypern sind, unterliegen jedoch einem besonderen Verteidigungsbeitrag (SDC) von 5% auf Dividenden (ab 2026 von 17% reduziert), zuzüglich GHS-Beiträgen von 2,65%. Personen, die steuerlich ansässig, aber nicht domiciliert sind, sind von SDC und GHS auf Dividenden vollständig befreit, was bedeutet, dass ihr Dividendeneinkommen effektiv steuerfrei ist.
Sie können steuerlich ansässig in Zypern werden, indem Sie zwei Regeln befolgen. Die traditionelle 183-Tage-Regel erfordert eine physische Anwesenheit in Zypern für mindestens 183 Tage in einem Kalenderjahr. Alternativ erfordert die 60-Tage-Regel, dass Sie mindestens 60 Tage in Zypern verbringen, vorausgesetzt, Sie sind in keinem anderen einzelnen Land steuerlich ansässig, betreiben ein Geschäft oder sind in einem zypriotischen Unternehmen angestellt oder haben ein Amt inne und unterhalten einen ständigen Wohnsitz in Zypern.
Arbeitnehmer in Zypern zahlen 8,3% ihrer brutto versicherbaren Einkünfte an den Sozialversicherungsfonds, während Arbeitgeber ebenfalls 8,3% beitragen. Es gibt auch einen Beitrag zum Abfindungsfonds von 1,2% (nur Arbeitgeber), eine Abgabe für industrielle Ausbildung von 0,5% (nur Arbeitgeber) und einen Beitrag zum Fonds für soziale Kohäsion von 2% (nur Arbeitgeber). Darüber hinaus zahlen Arbeitnehmer GHS-Beiträge von 2,65% auf ihr Bruttogehalt, und Arbeitgeber zahlen 2,90%.
Ja. Personen, die Mieteinkünfte in Zypern erzielen, können entweder 20% des Bruttomieteinkommens als pauschalen fiktiven Aufwand abziehen oder die tatsächlich angefallenen Ausgaben, die zur Erzielung der Mieteinkünfte entstanden sind, abziehen, je nachdem, was vorteilhafter ist. Zulässige tatsächliche Ausgaben umfassen Reparaturen und Wartung, Gebühren für die Immobilienverwaltung, Versicherungen und Zinsen auf Darlehen, die zur Erwerbung der Immobilie verwendet wurden. Das netto Mieteinkommen nach Abzügen unterliegt dann der Einkommensteuer zum Grenzsteuersatz der Person.
Personen, die vor der Aufnahme einer Beschäftigung auf der Insel nicht steuerlich ansässig in Zypern waren und weniger als €55.000 pro Jahr verdienen (und somit nicht für die 50%ige Befreiung qualifizieren), können eine 20%ige Befreiung von ihrem Einkommen aus der Beschäftigung beantragen, die auf maximal €8.550 pro Jahr begrenzt ist. Diese Befreiung soll Personen ermutigen, nach Zypern zu ziehen, um eine Beschäftigung aufzunehmen, und bietet während der ersten Jahre des Aufenthalts eine spürbare Steuererleichterung.
Was unsere Mandanten sagen
Vertrauenswürdig für Privatpersonen und Unternehmen weltweit.
4.9(300+)Google Bewertungen lesen“Das Buchhaltungsteam von Philippou Law verwaltet seit drei Jahren unsere Steuer-Compliance in Zypern. Ihr proaktiver Ansatz zur Steuerplanung hat uns jedes Jahr erheblich gespart.”
Michael Thornton
Direktor, Internationales Handelsunternehmen
“Wir haben zu Philippou Law für unsere Buchhaltungsbedürfnisse gewechselt und nicht zurückgeschaut. Sie kümmern sich um alles von der Mehrwertsteuer bis zu den Jahreserklärungen und sind immer verfügbar, wenn wir Fragen haben.”
Elena Georgiou
Gründerin, Digital Marketing Agentur
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