Persönliche Steuerberater in Zypern

Sind Sie in Zypern steuerlich ansässig?

Zypern besteuert Ansässige mit ihrem weltweiten Einkommen und Nichtansässige nur mit Einkünften aus zyprischer Quelle, daher ist die erste Frage stets, ob Sie steuerlich ansässig sind. Ansässig sind Sie automatisch, wenn Sie mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Zypern verbringen. Sie können sich auch nach der 60-Tage-Regel qualifizieren, die seit der Reform 2026 vier Bedingungen hat: Sie verbringen mindestens 60 Tage in Zypern; Sie verbringen nicht mehr als 183 Tage in einem einzigen anderen Land; Sie unterhalten eine ständige Wohnstätte in Zypern, im Eigentum oder gemietet; und Sie üben ein Geschäft aus, sind beschäftigt oder bekleiden ein Amt in einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft, das vor Jahresende nicht endet. Die alte fünfte Bedingung — nirgendwo sonst steuerlich ansässig zu sein — wurde ab 2026 gestrichen; beanspruchen zwei Länder Sie, entscheidet die Tie-Breaker-Regel des einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommens (ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt).

Non-Dom-Status und was er spart

Zypern behandelt Sie als Non-Dom, wenn Sie in den 17 der letzten 20 Jahre vor dem Steuerjahr nicht in Zypern steuerlich ansässig waren, vorbehaltlich der Analyse von Ursprungs- und Wahldomizil. Ein berechtigter Non-Dom ist von der Special Defence Contribution (SDC) auf Dividenden und auf passive Zinsen befreit, und diese Einkünfte liegen auch außerhalb der persönlichen Einkommensteuer. Dies ist keine pauschale „steuerfreie" Stellung: Auf diese Dividenden- und Zinseinkünfte fällt weiterhin ein Beitrag zum allgemeinen Gesundheitssystem (GHS/GESY) von 2,65% an, vorbehaltlich der gemeinsamen jährlichen Einkommensgrenze von 180.000 €. Der Vorteil gilt bis zu 17 Jahre ab Beginn Ihrer steuerlichen Ansässigkeit in Zypern. Dagegen zahlt eine Person, die ansässig und domiciled ist, SDC in Höhe von 5% auf Dividenden und 17% auf Zinsen (der Zinssatz sank 2024 auf 17%), zuzüglich derselben 2,65% GHS.

Einkommensteuerstufen

Die persönliche Einkommensteuer ist progressiv. Ab dem Steuerjahr 2026 sind die ersten 22.000 € steuerfrei; Einkommen von 22.001 € bis 32.000 € wird mit 20% besteuert, von 32.001 € bis 42.000 € mit 25%, von 42.001 € bis 72.000 € mit 30% und alles über 72.000 € mit 35%. Dividenden und die meisten passiven Zinsen fallen nicht unter diese Stufen — für sie ist die maßgebliche Frage SDC und GHS, nicht die Einkommensteuer.

Die 50%-Befreiung für neue Arbeitnehmer

Nehmen Sie eine erste Beschäftigung in Zypern mit einer Jahresvergütung über 55.000 € auf, kann Artikel 8(23A) 50% dieses Beschäftigungseinkommens für bis zu 17 Jahre von der Einkommensteuer befreien, sofern Sie zuvor für die erforderliche Anzahl aufeinanderfolgender Jahre nicht in Zypern steuerlich ansässig waren und die übrigen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Das frühere Regime nach Artikel 8(23), das eine Vergütung über 100.000 € verlangte und 10 Jahre lief, gilt für Personen, die bereits darunter fallen, im Bestandsschutz fort. Wir prüfen, welche Befreiung, wenn überhaupt, zu Ihrem Beginndatum und Ihrer Vorgeschichte passt.

Renten, Mieteinkünfte und Krypto

Eine ausländische Rente wird pauschal mit 5% auf den Betrag über 5.000 € pro Jahr besteuert, oder Sie können jedes Jahr wählen, zu den normalen progressiven Sätzen besteuert zu werden, wenn das eine niedrigere Belastung ergibt. Mieteinkünfte werden mit der ordentlichen progressiven Einkommensteuer auf den Nettobetrag besteuert; auf Mieten aus Gebäuden gilt ein Abzug von 20% (sodass 80% der Gebäudemiete steuerpflichtig sind), neben Abschreibungen und abzugsfähigen Zinsen. Die SDC auf Mieten wurde ab 2026 abgeschafft, doch der GHS-Beitrag von 2,65% fällt weiterhin an, und es gibt in Zypern keine pauschale „10%-Mietsteuer". Gewinne aus Krypto-Werten werden nach dem Regime 2026 pauschal mit 8% besteuert, wobei Mining-Einkünfte gesondert behandelt werden.

Anmeldung und Abgabe

Um Ihre Ansässigkeit zu begründen, melden wir Sie für eine Steueridentifikationsnummer über das Portal Tax For All (TFA) an, dokumentieren die Tatsachen der Ansässigkeit und beantragen — wenn Sie die Ansässigkeit gegenüber einem anderen Land nachweisen müssen — nach dem Jahresende eine Ansässigkeitsbescheinigung mit den unterstützenden Reisenachweisen. Ihre persönliche Einkommensteuererklärung wird jährlich über TAXISnet bis zur veröffentlichten Frist eingereicht, und wir kümmern uns um die vorläufige Steuer sowie jeden Einspruch oder jede Berufung nach einem Bescheid.