Deskundige persoonlijke belastingadviesdiensten in Cyprus. Wij verzorgen inkomstenbelastingaangiften, belastingplanning, verblijfsstructurering en naleving voor individuen onder de Cypriotische belastingwetgeving.
Gratis consultatie · Geen verplichtingen · Wij reageren binnen 24 uur
Cyprus hanteert een progressief systeem voor persoonlijke inkomstenbelasting dat van toepassing is op het wereldwijde inkomen van individuen die belastingresident zijn van de Republiek. Niet-ingezetenen zijn alleen onderworpen aan belasting op inkomen dat voortkomt uit bronnen binnen Cyprus. Het systeem wordt beheerd door de Inkomstenbelastingwet (Wet 118(I)/2002, zoals gewijzigd) en wordt uitgevoerd door de Belastingdienst van het Ministerie van Financiën.
Voor individuen die overwegen om naar Cyprus te verhuizen of voor degenen die al op het eiland wonen, is het begrijpen van het persoonlijke belastingkader essentieel voor effectieve financiële planning. Cyprus biedt een concurrerende belastingomgeving in vergelijking met veel andere Europese jurisdicties, met een genereuze belastingvrije drempel en een aantal waardevolle vrijstellingen die de totale belastingverplichting van een individu aanzienlijk kunnen verlagen.
Persoonlijke inkomstenbelasting in Cyprus wordt geheven tegen progressieve tarieven op het totale belastbare inkomen van een individu. De huidige belastingbanden, van toepassing vanaf het belastingjaar 2026, zijn als volgt:
| Belastbaar Inkomen (EUR) | Belastingtarief | Cumulatieve Belasting (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22.000 | 0% | 0 |
| 22.001 – 32.000 | 20% | 2.000 |
| 32.001 – 42.000 | 25% | 4.500 |
| 42.001 – 72.000 | 30% | 13.500 |
| Meer dan 72.000 | 35% | — |
De eerste €22.000 van het jaarlijkse inkomen is volledig vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit is een van de meest genereuze persoonlijke vrijstellingen in de Europese Unie en betekent dat veel individuen met bescheiden inkomensniveaus weinig of geen inkomstenbelasting hoeven te betalen. Het hoogste marginale tarief van 35% is alleen van toepassing op inkomen dat meer dan €72.000 bedraagt, wat gematigd is in vergelijking met jurisdicties zoals Frankrijk, Duitsland of de Scandinavische landen waar de hoogste tarieven vaak meer dan 45% bedragen.
De Cypriotische wet biedt twee bijzonder aantrekkelijke vrijstellingen die zijn ontworpen om individuen aan te moedigen naar het eiland te verhuizen en werk te aanvaarden:
Krachtens Artikel 8(23A) van de Inkomstenbelastingwet hebben individuen die voor de eerste keer werk aanvaarden in Cyprus en wiens jaarlijkse beloning uit dat werk meer dan €55.000 bedraagt, recht op een 50% vrijstelling op hun arbeidsinkomen. Voor werk dat begint vanaf 1 januari 2022 is deze vrijstelling van toepassing voor een periode van 17 opeenvolgende jaren vanaf het jaar waarin het werk begint. Dit halveert effectief het belastbare arbeidsinkomen, wat leidt tot aanzienlijke belastingbesparingen voor hoogverdienende expats en professionals die naar Cyprus verhuizen.
Om in aanmerking te komen, mag de persoon in de drie jaren voorafgaand aan het jaar van aanvang van het werk geen belastingresident van Cyprus zijn geweest. De vrijstelling is van toepassing ongeacht de nationaliteit van de persoon en is beschikbaar voor zowel EU- als niet-EU-burgers.
Krachtens Artikel 8(23) van de Inkomstenbelastingwet hebben individuen die vóór de aanvang van hun werk op het eiland geen belastingresident in Cyprus waren, recht op een 20% vrijstelling op hun arbeidsinkomen, met een maximum van €8.550 per jaar. Deze vrijstelling was oorspronkelijk beschikbaar voor een periode van vijf jaar, maar is verlengd. Het is beschikbaar voor individuen die niet in aanmerking komen voor de hierboven beschreven 50% vrijstelling (d.w.z. degenen die minder dan €55.000 per jaar verdienen). De twee vrijstellingen kunnen niet gelijktijdig worden geclaimd.
Naast de persoonlijke inkomstenbelasting zijn individuen die zowel belastingresident als gedomicilieerd zijn in Cyprus, verplicht tot Bijdrage voor Bijzondere Verdediging (SDC) op bepaalde soorten passief inkomen. De SDC-tarieven zijn:
Individuen die belastingresident maar niet gedomicilieerd zijn in Cyprus (non-doms) zijn volledig vrijgesteld van SDC op al deze inkomenscategorieën. Dit is een van de belangrijkste voordelen van het Cypriotische non-domicile regime voor individuen met aanzienlijke investeringen of passief inkomen.
De bijdrage voor het Algemeen Gezondheidszorgsysteem (GHS/GESY) wordt ook geheven op bepaalde inkomenscategorieën. Werknemers dragen 2,65% van hun bruto salaris bij, terwijl werkgevers 2,90% bijdragen. Zelfstandigen dragen 4,00% van hun inkomen bij. GHS-bijdragen zijn ook van toepassing op dividend-, rente- en huurinkomen voor gedomicilieerde individuen tegen een tarief van 2,65%, met een jaarlijkse limiet van €180.000 op het totale bijdrage-inkomen.
Individuen in Cyprus moeten voldoen aan de volgende belastingaangiftevereisten:
Individuen kunnen de volgende aftrekken claimen op hun belastbare inkomen:
Of een individu wordt geclassificeerd als belastingresident van Cyprus bepaalt de reikwijdte van hun belastingverplichtingen. Belastingresidenten zijn belastingplichtig over hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar het wordt verdiend, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast op inkomen dat afkomstig is uit Cyprus. Belastingresidentie kan worden vastgesteld onder de traditionele 183-dagenregel (fysieke aanwezigheid in Cyprus gedurende 183 of meer dagen in een kalenderjaar) of de 60-dagenregel, die slechts 60 dagen aanwezigheid vereist, onderhevig aan aanvullende kwalificerende voorwaarden.
Een goede structurering van belastingresidentie kan een materieel effect hebben op de totale belastingpositie van een individu, vooral voor internationaal mobiele individuen, ondernemers en investeerders met inkomstenbronnen in meerdere jurisdicties. Ons team adviseert cliënten over de optimale residentiestrategie om hun wereldwijde belastingdruk te minimaliseren, terwijl zij volledig voldoen aan alle toepasselijke wetten.
Philippou Law Firm biedt een uitgebreide suite van persoonlijke belastingdiensten aan individuen in Cyprus, waaronder:
Of u nu een pas aangekomen expat bent, een langdurige ingezetene, of een niet-ingezetene met inkomen uit Cyprus, ons ervaren belastingteam kan u helpen het Cypriotische persoonlijke belastingsysteem met vertrouwen te navigeren. Neem vandaag nog contact met ons op voor een vertrouwelijk consult.