Belasting & Boekhouding
Belastingdiensten voor Individuen in Cyprus
Expert persoonlijk belastingadvies in Cyprus. Wij verzorgen inkomstenbelastingaangiften, belastingplanning, verblijfsstructurering en naleving voor individuen onder de Cypriotische belastingwetgeving.
4.9(300+ Google beoordelingen)42+ Jaren ervaring
Gratis consultatie · Geen verplichtingen · Wij reageren binnen 24 uur
Hoe het werkt
Stap 01
Financiële Beoordeling
Evalueer je huidige financiële positie, identificeer belastingplanningsmogelijkheden en begrijp je verplichtingen.
Stap 02
Opzet & Compliance
Registreer voor BTW, stel boekhoudsystemen in en creëer rapportageworkflows die zijn afgestemd op jouw bedrijf.
Stap 03
Doorlopende Beheer
Behandel indieningen, bereid financiële overzichten voor, dien aangiften in en bied continue belastingadvies ondersteuning.
Wat is inbegrepen
Wat is inbegrepen
- Voorbereiding van persoonlijke inkomstenbelastingaangiften
- Beoordeling en planning van belastingresidentie
- Hulp bij aanvraag van non-dom status
- Claims voor voordelen uit belastingverdragen
- Advies over vermogenswinstbelasting
- Beheer van sociale verzekeringsbijdragen
Diepgaande Gids
Persoonlijke Inkomstenbelasting in Cyprus: Een Compleet Overzicht
Cyprus hanteert een progressief systeem voor persoonlijke inkomstenbelasting dat van toepassing is op het wereldwijde inkomen van individuen die belastingresident zijn van de Republiek. Niet-residenten zijn alleen belastingplichtig op inkomen dat voortkomt uit bronnen binnen Cyprus. Het systeem wordt beheerd door de Inkomstenbelastingwet (Wet 118(I)/2002, zoals gewijzigd) en wordt uitgevoerd door de Belastingdienst van het Ministerie van Financiën.
Voor individuen die overwegen naar Cyprus te verhuizen of voor degenen die al op het eiland wonen, is het begrijpen van het persoonlijke belastingkader essentieel voor effectieve financiële planning. Cyprus biedt een concurrerende belastingomgeving in vergelijking met veel andere Europese jurisdicties, met een genereuze belastingvrije drempel en een aantal waardevolle vrijstellingen die de totale belastingverplichting van een individu aanzienlijk kunnen verlagen.
Progressieve Inkomstenbelastingtarieven
Persoonlijke inkomstenbelasting in Cyprus wordt geheven tegen progressieve tarieven op het totale belastbare inkomen van een individu. De huidige belastingbanden, van toepassing vanaf het belastingjaar 2026, zijn als volgt:
| Belastbaar Inkomen (EUR) | Belastingtarief | Cumulatieve Belasting (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22.000 | 0% | 0 |
| 22.001 – 32.000 | 20% | 2.000 |
| 32.001 – 42.000 | 25% | 4.500 |
| 42.001 – 72.000 | 30% | 13.500 |
| Boven 72.000 | 35% | — |
De eerste €22.000 van het jaarlijkse inkomen is volledig vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit is een van de meest genereuze persoonlijke vrijstellingen in de Europese Unie en betekent dat veel individuen met bescheiden inkomensniveaus weinig of geen inkomstenbelasting hoeven te betalen. Het hoogste marginale tarief van 35% is alleen van toepassing op inkomen boven de €72.000, wat gematigd is in vergelijking met jurisdicties zoals Frankrijk, Duitsland of de Scandinavische landen waar de hoogste tarieven vaak meer dan 45% bedragen.
Speciale Belastingvrijstellingen voor Nieuwe Werknemers en Residenten
De Cypriotische wet biedt twee bijzonder aantrekkelijke vrijstellingen die zijn ontworpen om individuen aan te moedigen naar het eiland te verhuizen en werk te vinden:
50% Vrijstelling voor Hoogverdienende Nieuwe Werknemers
Op grond van Artikel 8(23A) van de Inkomstenbelastingwet hebben individuen die voor de eerste keer in Cyprus gaan werken en wiens jaarlijkse beloning uit dat werk meer dan €55.000 bedraagt, recht op een 50% vrijstelling op hun arbeidsinkomen. Voor werkgelegenheden die beginnen vanaf 1 januari 2022, geldt deze vrijstelling voor een periode van 17 opeenvolgende jaren vanaf het jaar waarin de arbeid begint. Dit halveert effectief het belastbare arbeidsinkomen, wat resulteert in aanzienlijke belastingbesparingen voor hoogverdienende expatriates en professionals die naar Cyprus verhuizen.
Om in aanmerking te komen, mag de persoon in de drie jaren voorafgaand aan het jaar van indiensttreding geen belastingresident van Cyprus zijn geweest. De vrijstelling geldt ongeacht de nationaliteit van de persoon en is beschikbaar voor zowel EU- als niet-EU-burgers.
20% Vrijstelling voor Nieuwe Residenten (tot €8.550)
Op grond van Artikel 8(23) van de Inkomstenbelastingwet hebben individuen die vóór hun indiensttreding op het eiland geen belastingresident in Cyprus waren, recht op een 20% vrijstelling op hun arbeidsinkomen, met een maximum van €8.550 per jaar. Deze vrijstelling was oorspronkelijk beschikbaar voor een periode van vijf jaar, maar is verlengd. Het is beschikbaar voor individuen die niet in aanmerking komen voor de hierboven beschreven 50% vrijstelling (d.w.z. degenen die minder dan €55.000 per jaar verdienen). De twee vrijstellingen kunnen niet gelijktijdig worden geclaimd.
Speciale Defensie Bijdrage (SDB) en GHS Bijdragen
Naast de persoonlijke inkomstenbelasting zijn individuen die zowel belastingresident als gedomicilieerd zijn in Cyprus, aansprakelijk voor de Speciale Defensie Bijdrage (SDB) op bepaalde soorten passief inkomen. De SDB-tarieven zijn:
- Dividendinkomen: 5%
- Passief rente-inkomen: 17% (alleen SDB; niet langer onderworpen aan inkomstenbelasting)
- Huurinkomen: Niet langer onderworpen aan SDB (afgeschaft vanaf 2026; alleen onderworpen aan inkomstenbelasting)
Individuen die belastingresident maar niet gedomicilieerd zijn in Cyprus (non-doms) zijn volledig vrijgesteld van SDB op al deze inkomenscategorieën. Dit is een van de belangrijkste voordelen van het Cypriotische non-domicile regime voor individuen met aanzienlijke investeringen of passief inkomen.
De bijdrage voor het Algemeen Gezondheidszorgsysteem (GHS/GESY) wordt ook geheven op bepaalde inkomenscategorieën. Werknemers dragen 2,65% van hun bruto salaris bij, terwijl werkgevers 2,90% bijdragen. Zelfstandigen dragen 4,00% van hun inkomen bij. GHS-bijdragen worden ook toegepast op dividend-, rente- en huurinkomen voor gedomicilieerde individuen tegen een tarief van 2,65%, met een jaarlijkse limiet van €180.000 op het totale bijdragende inkomen.
Belastingaangifte Deadlines en Naleving
Individuen in Cyprus moeten voldoen aan de volgende eisen voor belastingaangifte:
- Tijdelijke Belastingverklaring (TD1): Zelfstandigen en personen met inkomen dat niet onderworpen is aan PAYE-inhouding moeten een tijdelijke belastingraming indienen vóór 1 juli van het belastingjaar, met belasting die in twee gelijke termijnen verschuldigd is op 31 juli en 31 december.
- Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (TD1): Moet elektronisch worden ingediend vóór 31 juli van het jaar volgend op het belastingjaar (bijv. de aangifte voor 2024 is verschuldigd vóór 31 juli 2025). Werknemers wiens enige inkomen arbeidsinkomen is dat onderworpen is aan PAYE en dat niet meer dan €22.000 bedraagt, kunnen vrijgesteld zijn van indienen.
- PAYE (Pay As You Earn): Werkgevers zijn verplicht om maandelijks inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers en deze aan de Belastingdienst te remitteren.
- Boetes voor te late indiening: Te late indiening van belastingaangiften leidt tot een boete van €100 voor elke aangifte, oplopend tot €200 voor aangiften die meer dan drie maanden te laat zijn ingediend, plus rente op onbetaalde belasting.
Toegestane Aftrekken en Kredieten
Individuen kunnen de volgende aftrekken van hun belastbare inkomen claimen:
- Sociale verzekeringsbijdragen: Werknemersbijdragen aan het Sociale Verzekeringsfonds zijn aftrekbaar.
- Goedgekeurde pensioenfondsbijdragen: Bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen en pensioenregelingen zijn aftrekbaar, onderhevig aan limieten.
- Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen: Donaties aan geregistreerde liefdadigheidsinstellingen en de Cypriotische overheid zijn volledig aftrekbaar.
- Vakbondslidmaatschapsbijdragen: Betaalde lidmaatschapsbijdragen aan geregistreerde vakbonden zijn aftrekbaar.
- Huurinkomstenkosten: Individuen die huurinkomen ontvangen, kunnen 20% van het bruto huurinkomen als een fictieve kostenvergoeding aftrekken, of de werkelijke kosten die zijn gemaakt, afhankelijk van wat voordeliger is.
- Levensverzekeringspremies: Premies betaald op levensverzekeringspolissen zijn aftrekbaar tot een proportie van het verzekerde bedrag (over het algemeen een zesde van het netto belastbare inkomen).
Belastingresidentie en de Impact op Belastingheffing
Of een individu wordt geclassificeerd als belastingresident van Cyprus, bepaalt de reikwijdte van hun belastingverplichtingen. Belastingresidenten zijn belastingplichtig op hun wereldwijde inkomen ongeacht waar het is verdiend, terwijl niet-residenten alleen belasting betalen over inkomen dat afkomstig is uit Cyprus. Belastingresidentie kan worden vastgesteld op basis van de traditionele 183-dagenregel (fysieke aanwezigheid in Cyprus gedurende 183 of meer dagen in een kalenderjaar) of de 60-dagenregel, die slechts 60 dagen aanwezigheid vereist, onderhevig aan aanvullende kwalificerende voorwaarden.
Een goede structurering van belastingresidentie kan een materieel effect hebben op de totale belastingpositie van een individu, met name voor internationaal mobiele individuen, ondernemers en investeerders met inkomstenbronnen in meerdere jurisdicties. Ons team adviseert cliënten over de optimale residentiestrategie om hun wereldwijde belastingdruk te minimaliseren, terwijl ze volledig voldoen aan alle toepasselijke wetten.
Onze Persoonlijke Belastingdiensten
Philippou Law Firm biedt een uitgebreide suite van persoonlijke belastingdiensten aan individuen in Cyprus, waaronder:
- Voorbereiding en indiening van belastingaangiften: Wij bereiden jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften voor werknemers, zelfstandigen, directeuren en investeerders voor, en zorgen voor nauwkeurigheid en tijdige naleving.
- Persoonlijke belastingplanning: Wij ontwikkelen op maat gemaakte belastingstrategieën om individuen te helpen hun belastingverplichtingen te minimaliseren door het efficiënte gebruik van vrijstellingen, aftrekken en tegemoetkomingen die beschikbaar zijn onder de Cypriotische wetgeving.
- Structurering van belastingresidentie: Wij adviseren over het vestigen en behouden van belastingresidentie in Cyprus onder de 183-dagen of 60-dagenregel, rekening houdend met de persoonlijke en zakelijke omstandigheden van het individu.
- Advies over non-domicile status: Wij helpen cliënten bij het vestigen en behouden van non-domiciled status om te profiteren van vrijstelling van SDB en GHS op passief inkomen.
- Naleving en vertegenwoordiging: Wij vertegenwoordigen cliënten in correspondentie met de Belastingdienst, behandelen belastingbeoordelingen, bezwaren en beroepen, en zorgen voor voortdurende naleving van alle indienings- en betalingsverplichtingen.
- Advies over grensoverschrijdende belasting: Voor internationaal mobiele individuen coördineren wij met adviseurs in andere jurisdicties om dubbele belastingkwesties te beheren en de wereldwijde belastingpositie te optimaliseren.
Of u nu een nieuw aangekomen expatriate bent, een langdurige resident of een niet-resident met inkomen uit Cyprus, ons ervaren belastingteam kan u helpen om met vertrouwen door het Cypriotische persoonlijke belastingstelsel te navigeren. Neem vandaag nog contact met ons op voor een vertrouwelijk gesprek.
Veelgestelde vragen
Cyprus hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem met vijf schijven. De eerste €22.000 is belastingvrij tegen 0%. Inkomen van €22.001 tot €32.000 wordt belast tegen 20%, van €32.001 tot €42.000 tegen 25%, van €42.001 tot €72.000 tegen 30%, en inkomen boven de €72.000 wordt belast tegen 35%. Deze tarieven zijn van toepassing op het wereldwijde inkomen van belastingresidenten in Cyprus.
Individuen die voor de eerste keer in Cyprus gaan werken en meer dan €55.000 per jaar verdienen uit dat werk, komen in aanmerking voor een 50% vrijstelling op hun arbeidsinkomen voor 17 opeenvolgende jaren. De persoon mag in de drie jaren voorafgaand aan het jaar van indiensttreding geen belastingresident van Cyprus zijn geweest. Deze stimulans is van toepassing op werkgelegenheden die beginnen vanaf 1 januari 2022.
De jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte (Formulier TD1) moet elektronisch worden ingediend vóór 31 juli van het jaar volgend op het relevante belastingjaar. Bijvoorbeeld, de belastingaangifte voor het belastingjaar 2024 is verschuldigd vóór 31 juli 2025. Te late indiening leidt tot een boete van €100, oplopend tot €200 als de aangifte meer dan drie maanden te laat wordt ingediend, plus rente op onbetaalde belasting.
Dividenden die door individuen worden ontvangen, zijn vrijgesteld van persoonlijke inkomstenbelasting in Cyprus. Echter, individuen die zowel belastingresident als gedomicilieerd zijn in Cyprus, zijn onderworpen aan de Speciale Defensie Bijdrage (SDB) van 5% op dividendinkomen (verlaagd van 17% vanaf 2026), plus GHS-bijdragen van 2,65%. Individuen die belastingresident maar niet gedomicilieerd zijn, zijn volledig vrijgesteld van zowel SDB als GHS op dividenden, wat betekent dat hun dividendinkomen effectief belastingvrij is.
U kunt belastingresident van Cyprus worden onder twee regels. De traditionele 183-dagenregel vereist fysieke aanwezigheid in Cyprus gedurende ten minste 183 dagen in een kalenderjaar. Alternatief vereist de 60-dagenregel dat u ten minste 60 dagen in Cyprus doorbrengt, op voorwaarde dat u niet belastingresident bent in een ander enkel land, u een bedrijf uitoefent of in dienst bent of een functie bekleedt in een Cypriotisch bedrijf, en u een permanente woning in Cyprus onderhoudt.
Werknemers in Cyprus dragen 8,3% van hun bruto verzekerbare inkomsten bij aan het Sociale Verzekeringsfonds, terwijl werkgevers 8,3% bijdragen. Er is ook een bijdrage voor het ontslagfonds van 1,2% (alleen werkgever), een bijdrage voor industriële opleiding van 0,5% (alleen werkgever), en een bijdrage voor sociale cohesie van 2% (alleen werkgever). Daarnaast betalen werknemers GHS-bijdragen van 2,65% op hun bruto salaris, en werkgevers betalen 2,90%.
Ja. Individuen die huurinkomen in Cyprus ontvangen, kunnen ofwel 20% van het bruto huurinkomen als een forfaitaire fictieve kostenvergoeding aftrekken, of de werkelijke kosten die zijn gemaakt bij het genereren van het huurinkomen, afhankelijk van wat voordeliger is. Toegestane werkelijke kosten omvatten reparaties en onderhoud, beheerskosten voor onroerend goed, verzekeringen en rente op leningen die zijn gebruikt om het onroerend goed te verwerven. Het netto huurinkomen na aftrekken is vervolgens onderworpen aan inkomstenbelasting tegen het marginale tarief van het individu.
Individuen die vóór hun indiensttreding op het eiland geen belastingresident in Cyprus waren en die minder dan €55.000 per jaar verdienen (en dus niet in aanmerking komen voor de 50% vrijstelling), kunnen een 20% vrijstelling op hun arbeidsinkomen claimen, met een maximum jaarlijks voordeel van €8.550. Deze vrijstelling is ontworpen om individuen aan te moedigen naar Cyprus te verhuizen voor werk en biedt aanzienlijke belastingverlichting in de eerste jaren van residentie.
Wat Onze Klanten Zeggen
Vertrouwd door individuen en bedrijven over de hele wereld.
4.9(300+)Lees Google Reviews“Het boekhoudteam van Philippou Law beheert onze belastingnaleving in Cyprus al drie jaar. Hun proactieve benadering van belastingplanning heeft ons elk jaar aanzienlijk bespaard.”
Michael Thornton
Directeur, Internationaal Handelsbedrijf
“Overgestapt naar Philippou Law voor onze boekhoudbehoeften en hebben het niet betreurd. Ze regelen alles van BTW tot jaarlijkse aangiften en zijn altijd beschikbaar als we vragen hebben.”
Elena Georgiou
Oprichter, Digitale Marketingbureau
Gratis Consult
Klaar om te Beginnen?
Boek een gratis, vrijblijvende consultatie met een van onze ervaren advocaten. Als een van de meest gevestigde advocatenkantoren in Paphos, zijn wij hier om u te helpen het juridische landschap van Cyprus met vertrouwen te navigeren.
Geen kosten. Geen verplichtingen. Spreek vandaag nog met een gekwalificeerde advocaat.
Gerelateerde diensten
Cyprus Non-Dom Belastingregime & Belastingresidentie
Volledige gids voor het Cyprus non-domiciled belastingregime en de regels voor belastingresidentie. Leer over SDC-exemptie, de 60-dagenregel en hoe je de niet-domicilieerde status kunt verkrijgen.
Boekhouding & Auditcoördinatie voor Bedrijven in Cyprus
Professionele boekhouding, boekhoudkundige diensten, BTW-naleving en coördinatie van wettelijke audits met erkende externe auditors voor bedrijven in Cyprus. Volledige naleving van de Companies Law Cap.113 en IFRS.
Cyprus IP Box Regime
Profiteer van het Cyprus IP Box-regime voor een effectieve belastingtarief van 3% op in aanmerking komende IP-winst. Voldoet aan de OECD-nexusbenadering, inclusief patenten en software.