Belastingadviseurs voor particulieren in Cyprus

Bent u fiscaal inwoner van Cyprus?

Cyprus belast inwoners op hun wereldwijde inkomen en niet-inwoners alleen op inkomen uit Cypriotische bron, dus de eerste vraag is altijd of u fiscaal inwoner bent. U bent automatisch inwoner als u meer dan 183 dagen in Cyprus doorbrengt in een kalenderjaar. U kunt ook kwalificeren onder de 60-dagenregel, die sinds de hervorming van 2026 vier voorwaarden kent: u brengt ten minste 60 dagen in Cyprus door; u brengt niet meer dan 183 dagen door in enig ander afzonderlijk land; u houdt een permanente woning in Cyprus aan, in eigendom of gehuurd; en u drijft een onderneming, bent in loondienst, of bekleedt een functie in een in Cyprus fiscaal gevestigde vennootschap, en staakt dit niet voordat het jaar eindigt. De oude vijfde voorwaarde — dat u nergens anders fiscaal inwoner was — is vanaf 2026 geschrapt; waar twee landen u beide claimen, beslist de tie-breaker van het relevante dubbelbelastingverdrag (permanente woning, middelpunt van levensbelangen, gewoonlijk verblijf).

Non-dom-status en wat deze bespaart

Cyprus behandelt u als niet-gedomicilieerd (non-dom) als u gedurende ten minste 17 van de laatste 20 jaar vóór het belastingjaar geen fiscaal inwoner van Cyprus bent geweest, met inachtneming van de analyse van domicilie van oorsprong en domicilie van keuze. Een kwalificerende non-dom is vrijgesteld van de Bijzondere Defensiebijdrage (SDC) op dividenden en op passieve rente, en dat inkomen valt ook buiten de inkomstenbelasting. Dit is geen algehele "belastingvrije" positie: een bijdrage aan het Algemeen Gezondheidszorgstelsel (GHS/GESY) van 2,65% blijft van toepassing op dat dividend- en renteinkomen, met inachtneming van het gedeelde jaarlijkse inkomensplafond van €180.000. Het voordeel geldt tot 17 jaar vanaf de aanvang van uw Cypriotische fiscale woonplaats. Ter vergelijking: een persoon die zowel inwoner als gedomicilieerd is, betaalt SDC tegen 5% op dividenden en 17% op rente (het rentetarief daalde al in 2024 naar 17%), plus dezelfde 2,65% GHS.

Belastingschijven

De inkomstenbelasting is progressief. Vanaf het belastingjaar 2026 is de eerste €22.000 belastingvrij; inkomen van €22.001 tot €32.000 wordt belast tegen 20%, van €32.001 tot €42.000 tegen 25%, van €42.001 tot €72.000 tegen 30%, en alles boven €72.000 tegen 35%. Dividenden en de meeste passieve rente vallen buiten deze schijven — daarvoor is de actuele vraag SDC en GHS, niet inkomstenbelasting.

De 50%-vrijstelling voor nieuwe werknemers

Als u een eerste dienstbetrekking in Cyprus aanvaardt met een jaarlijkse beloning boven €55.000, kan artikel 8(23A) gedurende tot 17 jaar 50% van dat arbeidsinkomen vrijstellen van inkomstenbelasting, mits u gedurende het vereiste aantal aaneengesloten jaren daarvoor geen fiscaal inwoner van Cyprus was en u aan de overige wettelijke voorwaarden voldoet. De eerdere regeling onder artikel 8(23), die een beloning van meer dan €100.000 vereiste en 10 jaar liep, is onder overgangsrecht behouden voor wie er al gebruik van maakt. Wij controleren welke vrijstelling, indien van toepassing, bij uw startdatum en voorgeschiedenis past.

Pensioenen, huurinkomsten en crypto

Een buitenlands pensioen wordt belast tegen een vast tarief van 5% over het bedrag boven €5.000 per jaar, of u kunt er elk jaar voor kiezen te worden belast tegen de normale progressieve tarieven waar dat een lagere aanslag oplevert. Huurinkomsten worden belast onder de gewone progressieve inkomstenbelasting over het nettobedrag; een aftrek van 20% geldt voor huur uit gebouwen (dus 80% van de gebouwenhuur is belastbaar), naast afschrijvingen en kwalificerende rente. SDC op huur is vanaf 2026 afgeschaft, maar de bijdrage van 2,65% GHS blijft van toepassing, en er is in Cyprus geen vast "huurbelastingtarief van 10%". Winsten op crypto-activa worden onder de regeling van 2026 belast tegen een vast tarief van 8%, waarbij mijninkomsten apart worden behandeld.

Registreren en aangeven

Om uw woonplaats vast te stellen registreren wij u voor een fiscaal identificatienummer via het Tax For All (TFA)-portaal, documenteren wij de woonplaatsfeiten, en — waar u uw woonplaats aan een ander land moet aantonen — vragen wij na afloop van het jaar een fiscaal woonplaatscertificaat aan met het ondersteunende reisbewijs. Uw aangifte inkomstenbelasting particulier wordt jaarlijks via TAXISnet vóór de gepubliceerde deadline ingediend, en wij behandelen de voorlopige aanslag en elk bezwaar of beroep dat op een aanslag volgt.