Services d'expertise en conseil fiscal personnel à Chypre. Nous gérons les déclarations de revenus, la planification fiscale, la structuration de la résidence et la conformité pour les particuliers selon la législation fiscale chypriote.
Consultation gratuite · Sans engagement · Nous répondons sous 24 heures
Chypre fonctionne avec un système d'impôt sur le revenu personnel progressif qui s'applique aux revenus mondiaux des particuliers qui sont des résidents fiscaux de la République. Les non-résidents ne sont soumis à l'impôt que sur les revenus provenant de sources situées à Chypre. Le système est régi par la Loi sur l'impôt sur le revenu (Loi 118(I)/2002, telle que modifiée) et est administré par le Département des impôts du Ministère des Finances.
Pour les particuliers envisageant de s'installer à Chypre ou ceux déjà résidents sur l'île, comprendre le cadre fiscal personnel est essentiel pour une planification financière efficace. Chypre offre un environnement fiscal compétitif par rapport à de nombreuses autres juridictions européennes, avec un seuil d'exonération généreux et un certain nombre d'exemptions précieuses qui peuvent réduire considérablement la responsabilité fiscale globale d'un individu.
L'impôt sur le revenu personnel à Chypre est prélevé à des taux progressifs sur le revenu imposable total d'un individu. Les tranches d'imposition actuelles, applicables à partir de l'année fiscale 2026, sont les suivantes :
| Revenu imposable (EUR) | Taux d'imposition | Impôt cumulé (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22 000 | 0% | 0 |
| 22 001 – 32 000 | 20% | 2 000 |
| 32 001 – 42 000 | 25% | 4 500 |
| 42 001 – 72 000 | 30% | 13 500 |
| Plus de 72 000 | 35% | — |
Les premiers €22 000 de revenu annuel sont entièrement exonérés d'impôt sur le revenu. C'est l'une des allocations personnelles les plus généreuses de l'Union européenne et cela signifie que de nombreux individus avec des niveaux de revenu modestes peuvent devoir peu ou pas d'impôt sur le revenu du tout. Le taux marginal supérieur de 35 % ne s'applique qu'aux revenus dépassant €72 000, ce qui est modéré par rapport à des juridictions telles que la France, l'Allemagne ou les pays scandinaves où les taux supérieurs dépassent fréquemment 45 %.
La législation chypriote prévoit deux exemptions particulièrement attrayantes conçues pour encourager les individus à s'installer sur l'île et à prendre un emploi :
En vertu de l'article 8(23A) de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les individus qui prennent un emploi à Chypre pour la première fois et dont la rémunération annuelle de cet emploi dépasse €55 000 ont droit à une exemption de 50 % sur leur revenu d'emploi. Pour les emplois commençant à partir du 1er janvier 2022, cette exemption s'applique pendant une période de 17 années consécutives à partir de l'année de début de l'emploi. Cela réduit effectivement de moitié le revenu imposable d'emploi, entraînant des économies fiscales significatives pour les expatriés et professionnels à hauts revenus qui s'installent à Chypre.
Pour être éligible, l'individu ne doit pas avoir été résident fiscal de Chypre au cours des trois années précédant l'année de début de l'emploi. L'exemption s'applique indépendamment de la nationalité de l'individu et est disponible pour les citoyens de l'UE et non-UE.
En vertu de l'article 8(23) de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les individus qui n'étaient pas résidents fiscaux à Chypre avant de commencer un emploi sur l'île ont droit à une exemption de 20 % sur leur revenu d'emploi, plafonnée à un maximum de €8 550 par an. Cette exemption était initialement disponible pour une période de cinq ans mais a été prolongée. Elle est disponible pour les individus qui ne sont pas éligibles à l'exemption de 50 % décrite ci-dessus (c'est-à-dire ceux gagnant moins de €55 000 par an). Les deux exemptions ne peuvent pas être demandées simultanément.
En plus de l'impôt sur le revenu personnel, les individus qui sont à la fois résidents fiscaux et domiciliés à Chypre sont soumis à la Contribution spéciale de défense (SDC) sur certains types de revenus passifs. Les taux de SDC sont :
Les individus qui sont résidents fiscaux mais non domiciliés à Chypre (non-doms) sont entièrement exemptés de la SDC sur toutes les catégories de revenus ci-dessus. C'est l'un des principaux avantages du régime de non-domiciliation chypriote pour les individus ayant des revenus d'investissement ou passifs significatifs.
La contribution au Système de santé général (GHS/GESY) est également prélevée sur certaines catégories de revenus. Les employés contribuent à hauteur de 2,65 % de leur salaire brut, tandis que les employeurs contribuent à hauteur de 2,90 %. Les travailleurs indépendants contribuent à hauteur de 4,00 % de leur revenu. Les contributions GHS s'appliquent également aux revenus de dividendes, d'intérêts et locatifs pour les domiciliés à un taux de 2,65 %, sous réserve d'un plafond annuel de €180 000 sur le revenu contributif total.
Les particuliers à Chypre doivent respecter les exigences de déclaration fiscale suivantes :
Les particuliers peuvent demander les déductions suivantes contre leur revenu imposable :
Le fait qu'un individu soit classé comme résident fiscal de Chypre détermine l'étendue de ses obligations fiscales. Les résidents fiscaux sont soumis à l'impôt sur le revenu sur leur revenu mondial indépendamment de l'endroit où il est gagné, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus dérivés de sources chypriotes. La résidence fiscale peut être établie selon soit la règle des 183 jours (présence physique à Chypre pendant 183 jours ou plus dans une année civile) soit la règle des 60 jours, qui nécessite seulement 60 jours de présence sous réserve de conditions supplémentaires.
Une structuration appropriée de la résidence fiscale peut avoir un impact matériel sur la position fiscale globale d'un individu, en particulier pour les individus mobiles internationalement, les entrepreneurs et les investisseurs ayant des sources de revenus dans plusieurs juridictions. Notre équipe conseille les clients sur la stratégie de résidence optimale pour minimiser leur charge fiscale mondiale tout en maintenant une conformité totale avec toutes les lois applicables.
Le cabinet d'avocats Philippou propose une gamme complète de services fiscaux personnels aux particuliers à Chypre, notamment :
Que vous soyez un expatrié nouvellement arrivé, un résident de longue date ou un non-résident avec des revenus d'origine chypriote, notre équipe fiscale expérimentée peut vous aider à naviguer dans le système fiscal personnel chypriote en toute confiance. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation confidentielle.