Fiscalité & Comptabilité
Services fiscaux pour les particuliers à Chypre
Services d'expertise en conseil fiscal personnel à Chypre. Nous gérons les déclarations d'impôt sur le revenu, la planification fiscale, la structuration de la résidence et la conformité pour les particuliers selon la législation fiscale chypriote.
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Consultation gratuite · Sans engagement · Nous répondons sous 24 heures
Comment ça marche
Étape 01
Revue Financière
Évaluez votre situation financière actuelle, identifiez les opportunités de planification fiscale et comprenez vos obligations.
Étape 02
Mise en Place & Conformité
Inscrivez-vous à la TVA, mettez en place des systèmes de tenue de livres et établissez des flux de reporting adaptés à votre entreprise.
Étape 03
Gestion Continue
Gérez les dépôts, préparez les états financiers, soumettez les déclarations et fournissez un soutien continu en matière de conseils fiscaux.
Ce qui est inclus
Ce qui est inclus
- Préparation de la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers
- Évaluation et planification de la résidence fiscale
- Assistance à la demande de statut de non-domicilié
- Demandes de bénéfices des conventions de double imposition
- Conseil en matière d'impôt sur les plus-values
- Gestion des contributions à l'assurance sociale
Guide détaillé
Impôt sur le revenu des particuliers à Chypre : Un aperçu complet
Chypre fonctionne avec un système d'impôt sur le revenu des particuliers progressif qui s'applique aux revenus mondiaux des individus qui sont résidents fiscaux de la République. Les non-résidents ne sont soumis à l'impôt que sur les revenus provenant de sources à Chypre. Le système est régi par la Loi sur l'impôt sur le revenu (Loi 118(I)/2002, telle que modifiée) et est administré par le Département des impôts du Ministère des Finances.
Pour les individus envisageant de déménager à Chypre ou ceux déjà résidents sur l'île, comprendre le cadre fiscal personnel est essentiel pour une planification financière efficace. Chypre offre un environnement fiscal compétitif par rapport à de nombreuses autres juridictions européennes, avec un seuil d'exonération généreux et un certain nombre d'exemptions précieuses qui peuvent réduire considérablement la charge fiscale globale d'un individu.
Taux d'imposition sur le revenu progressifs
L'impôt sur le revenu des particuliers à Chypre est prélevé à des taux progressifs sur le revenu imposable total d'un individu. Les tranches d'imposition actuelles, applicables à partir de l'année fiscale 2026, sont les suivantes :
| Revenu imposable (EUR) | Taux d'imposition | Impôt cumulé (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22 000 | 0% | 0 |
| 22 001 – 32 000 | 20% | 2 000 |
| 32 001 – 42 000 | 25% | 4 500 |
| 42 001 – 72 000 | 30% | 13 500 |
| Plus de 72 000 | 35% | — |
Les premiers €22 000 de revenu annuel sont entièrement exonérés d'impôt sur le revenu. C'est l'une des allocations personnelles les plus généreuses de l'Union européenne et cela signifie que de nombreux individus avec des niveaux de revenu modestes peuvent devoir peu ou pas d'impôt sur le revenu. Le taux marginal supérieur de 35 % ne s'applique qu'aux revenus dépassant €72 000, ce qui est modéré par rapport à des juridictions telles que la France, l'Allemagne ou les pays scandinaves où les taux supérieurs dépassent souvent 45 %.
Exemptions fiscales spéciales pour les nouveaux employés et résidents
La législation chypriote prévoit deux exemptions particulièrement attrayantes conçues pour encourager les individus à déménager sur l'île et à prendre un emploi :
Exemption de 50 % pour les nouveaux employés à hauts revenus
En vertu de l'article 8(23A) de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les individus qui prennent un emploi à Chypre pour la première fois et dont la rémunération annuelle provenant de cet emploi dépasse €55 000 ont droit à une exonération de 50 % sur leur revenu d'emploi. Pour les emplois commençant à partir du 1er janvier 2022, cette exonération s'applique pendant une période de 17 années consécutives à partir de l'année de début de l'emploi. Cela réduit effectivement de moitié le revenu imposable, entraînant des économies fiscales significatives pour les expatriés et les professionnels à hauts revenus qui déménagent à Chypre.
Pour être éligible, l'individu ne doit pas avoir été résident fiscal de Chypre au cours des trois années précédant l'année de début de l'emploi. L'exemption s'applique indépendamment de la nationalité de l'individu et est disponible tant pour les citoyens de l'UE que pour ceux des pays tiers.
Exemption de 20 % pour les nouveaux résidents (jusqu'à €8 550)
En vertu de l'article 8(23) de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les individus qui n'étaient pas résidents fiscaux à Chypre avant de commencer un emploi sur l'île ont droit à une exemption de 20 % sur leur revenu d'emploi, plafonnée à un maximum de €8 550 par an. Cette exemption était à l'origine disponible pour une période de cinq ans mais a été prolongée. Elle est disponible pour les individus qui ne remplissent pas les conditions pour l'exemption de 50 % décrite ci-dessus (c'est-à-dire ceux gagnant moins de €55 000 par an). Les deux exemptions ne peuvent pas être revendiquées simultanément.
Contribution spéciale de défense (CSD) et contributions au GHS
En plus de l'impôt sur le revenu des particuliers, les individus qui sont à la fois résidents fiscaux et domiciliés à Chypre sont soumis à la Contribution spéciale de défense (CSD) sur certains types de revenus passifs. Les taux de CSD sont :
- Revenus de dividendes : 5%
- Revenus d'intérêts passifs : 17 % (CSD uniquement ; plus soumis à l'impôt sur le revenu)
- Revenus locatifs : Plus soumis à la CSD (abolie à partir de 2026 ; soumis à l'impôt sur le revenu uniquement)
Les individus qui sont résidents fiscaux mais non domiciliés à Chypre (non-doms) sont entièrement exonérés de la CSD sur toutes les catégories de revenus ci-dessus. C'est l'un des principaux avantages du régime non-domicilié de Chypre pour les individus ayant des revenus d'investissement ou passifs significatifs.
La contribution au Système de santé général (GHS/GESY) est également prélevée sur certaines catégories de revenus. Les employés contribuent à hauteur de 2,65 % de leur salaire brut, tandis que les employeurs contribuent à hauteur de 2,90 %. Les travailleurs indépendants contribuent à hauteur de 4,00 % de leur revenu. Les contributions au GHS s'appliquent également aux revenus de dividendes, d'intérêts et locatifs pour les individus domiciliés à un taux de 2,65 %, sous réserve d'un plafond annuel de €180 000 sur le revenu total contributif.
Délais de dépôt des déclarations fiscales et conformité
Les individus à Chypre doivent respecter les exigences de dépôt fiscal suivantes :
- Déclaration fiscale temporaire (TD1) : Les travailleurs indépendants et les personnes ayant des revenus non soumis à la retenue à la source PAYE doivent soumettre une estimation fiscale temporaire avant le 1er juillet de l'année fiscale, avec un impôt payable en deux versements égaux le 31 juillet et le 31 décembre.
- Déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (TD1) : Doit être déposée électroniquement avant le 31 juillet de l'année suivant l'année fiscale concernée (par exemple, la déclaration de 2024 est due avant le 31 juillet 2025). Les employés dont le seul revenu est un revenu d'emploi soumis à la PAYE et qui ne dépasse pas €22 000 peuvent être exemptés de dépôt.
- PAYE (Pay As You Earn) : Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés sur une base mensuelle et de le verser au Département des impôts.
- Pénalités de dépôt tardif : Le dépôt tardif des déclarations fiscales entraîne une pénalité de €100 pour chaque déclaration, augmentant à €200 pour les déclarations soumises plus de trois mois après la date limite, plus des intérêts sur tout impôt impayé.
Deductions et crédits autorisés
Les individus peuvent demander les déductions suivantes contre leur revenu imposable :
- Contributions à l'assurance sociale : Les contributions des employés au Fonds d'assurance sociale sont déductibles.
- Contributions à des fonds de prévoyance approuvés : Les contributions à des fonds de prévoyance et des régimes de retraite approuvés sont déductibles, sous réserve de limites.
- Dons à des œuvres caritatives approuvées : Les dons à des œuvres caritatives enregistrées et au gouvernement chypriote sont entièrement déductibles.
- Abonnements aux syndicats : Les abonnements payés à des syndicats enregistrés sont déductibles.
- Dépenses de revenus locatifs : Les individus percevant des revenus locatifs peuvent déduire 20 % des revenus locatifs bruts en tant qu'allocation de dépenses notionales, ou demander les dépenses réelles engagées, selon ce qui est le plus favorable.
- Primes d'assurance-vie : Les primes payées sur des contrats d'assurance-vie sont déductibles jusqu'à une proportion du montant assuré (généralement un sixième du revenu imposable net).
Résidence fiscale et son impact sur l'imposition
Le fait qu'un individu soit classé comme résident fiscal de Chypre détermine l'étendue de ses obligations fiscales. Les résidents fiscaux sont soumis à l'impôt sur le revenu de leur revenu mondial peu importe où il est gagné, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus dérivés de sources chypriotes. La résidence fiscale peut être établie selon la règle des 183 jours (présence physique à Chypre pendant 183 jours ou plus dans une année civile) ou la règle des 60 jours, qui nécessite seulement 60 jours de présence sous réserve de conditions supplémentaires.
Une structuration appropriée de la résidence fiscale peut avoir un impact matériel sur la position fiscale globale d'un individu, en particulier pour les individus mobiles internationalement, les entrepreneurs et les investisseurs ayant des sources de revenus dans plusieurs juridictions. Notre équipe conseille les clients sur la stratégie de résidence optimale pour minimiser leur charge fiscale mondiale tout en maintenant une conformité totale avec toutes les lois applicables.
Nos services fiscaux personnels
Philippou Law Firm propose une gamme complète de services fiscaux personnels aux individus à Chypre, notamment :
- Préparation et dépôt de déclarations fiscales : Nous préparons et soumettons les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu pour les employés, les travailleurs indépendants, les directeurs et les investisseurs, garantissant précision et conformité en temps voulu.
- Planification fiscale personnelle : Nous développons des stratégies fiscales sur mesure pour aider les individus à minimiser leur charge fiscale grâce à l'utilisation efficace des exonérations, déductions et allégements disponibles selon la législation chypriote.
- Structuration de la résidence fiscale : Nous conseillons sur l'établissement et le maintien de la résidence fiscale à Chypre selon la règle des 183 jours ou des 60 jours, en tenant compte des circonstances personnelles et professionnelles de l'individu.
- Conseil sur le statut de non-domicilié : Nous assistons les clients dans l'établissement et le maintien du statut de non-domicilié pour bénéficier de l'exemption de la CSD et du GHS sur les revenus passifs.
- Conformité et représentation : Nous représentons les clients dans la correspondance avec le Département des impôts, gérons les évaluations fiscales, les objections et les appels, et veillons à la conformité continue avec toutes les obligations de dépôt et de paiement.
- Conseil fiscal transfrontalier : Pour les individus mobiles internationalement, nous coordonnons avec des conseillers dans d'autres juridictions pour gérer les problèmes de double imposition et optimiser la position fiscale mondiale.
Que vous soyez un expatrié nouvellement arrivé, un résident de longue date ou un non-résident avec des revenus provenant de Chypre, notre équipe fiscale expérimentée peut vous aider à naviguer dans le système fiscal personnel chypriote en toute confiance. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation confidentielle.
Questions fréquentes
Chypre applique un système d'impôt sur le revenu progressif avec cinq tranches. Les premiers 22 000 € sont exonérés d'impôt à 0 %. Les revenus de 22 001 € à 32 000 € sont imposés à 20 %, de 32 001 € à 42 000 € à 25 %, de 42 001 € à 72 000 € à 30 %, et les revenus dépassant 72 000 € sont imposés à 35 %. Ces taux s'appliquent aux revenus mondiaux des résidents fiscaux chypriotes.
Les individus qui prennent un emploi à Chypre pour la première fois et gagnent plus de 55 000 € par an de cet emploi sont éligibles à une exemption de 50 % sur leur revenu d'emploi pendant 17 années consécutives. L'individu ne doit pas avoir été résident fiscal à Chypre au cours des trois années précédant l'année de début de l'emploi. Cet incitatif s'applique aux emplois commençant à partir du 1er janvier 2022.
La déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des particuliers (Formulaire TD1) doit être déposée électroniquement avant le 31 juillet de l'année suivant l'année fiscale concernée. Par exemple, la déclaration pour l'année fiscale 2024 est due avant le 31 juillet 2025. Un dépôt tardif entraîne une pénalité de 100 €, augmentant à 200 € si la déclaration est soumise plus de trois mois après la date limite, plus des intérêts sur tout impôt impayé.
Les dividendes reçus par les particuliers sont exonérés d'impôt sur le revenu à Chypre. Cependant, les individus qui sont à la fois résidents fiscaux et domiciliés à Chypre sont soumis à la Contribution spéciale de défense (CSD) de 5 % sur les revenus de dividendes (réduite de 17 % à partir de 2026), plus des contributions au GHS de 2,65 %. Les individus qui sont résidents fiscaux mais non domiciliés sont entièrement exonérés de la CSD et du GHS sur les dividendes, ce qui signifie que leurs revenus de dividendes sont effectivement exonérés d'impôt.
Vous pouvez devenir résident fiscal de Chypre selon deux règles. La règle traditionnelle des 183 jours exige une présence physique à Chypre pendant au moins 183 jours dans une année civile. Alternativement, la règle des 60 jours exige de passer au moins 60 jours à Chypre, à condition de ne pas être résident fiscal dans un autre pays, de mener une activité commerciale ou d'être employé ou de détenir un poste dans une entreprise chypriote, et de maintenir une résidence permanente à Chypre.
Les employés à Chypre contribuent à hauteur de 8,3 % de leurs revenus bruts assujettis à l'assurance sociale, tandis que les employeurs contribuent également à hauteur de 8,3 %. Il y a également une contribution au fonds de licenciement de 1,2 % (employeur uniquement), une taxe de formation industrielle de 0,5 % (employeur uniquement), et une contribution au fonds de cohésion sociale de 2 % (employeur uniquement). De plus, les employés paient des contributions au GHS de 2,65 % sur leur salaire brut, et les employeurs paient 2,90 %.
Oui. Les individus qui perçoivent des revenus locatifs à Chypre peuvent déduire soit 20 % des revenus locatifs bruts en tant que dépense notionale forfaitaire, soit les dépenses réelles engagées pour produire les revenus locatifs, selon ce qui est le plus avantageux. Les dépenses réelles autorisées comprennent les réparations et l'entretien, les frais de gestion immobilière, l'assurance et les intérêts sur les emprunts utilisés pour acquérir la propriété. Le revenu locatif net après déductions est ensuite soumis à l'impôt sur le revenu au taux marginal de l'individu.
Les individus qui n'étaient pas résidents fiscaux à Chypre avant de commencer un emploi sur l'île et qui gagnent moins de 55 000 € par an (ne remplissant donc pas les conditions pour l'exemption de 50 %) peuvent demander une exemption de 20 % sur leur revenu d'emploi, plafonnée à un maximum de 8 550 € par an. Cette exemption est conçue pour encourager les individus à déménager à Chypre pour un emploi et offre un allègement fiscal significatif pendant les premières années de résidence.
Ce que nos clients disent
Approuvé par des particuliers et des entreprises à travers le monde.
4.9(300+)Lire les avis Google“L'équipe comptable de Philippou Law gère notre conformité fiscale à Chypre depuis trois ans. Leur approche proactive de la planification fiscale nous a fait économiser considérablement chaque année.”
Michael Thornton
Directeur, Société de Commerce International
“Nous avons changé pour Philippou Law pour nos besoins comptables et nous ne le regrettons pas. Ils gèrent tout, de la TVA aux déclarations annuelles et sont toujours disponibles lorsque nous avons des questions.”
Elena Georgiou
Fondatrice, Agence de Marketing Digital
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