Services d'expertise en conseil fiscal personnel à Chypre. Nous gérons les déclarations de revenus, la planification fiscale, la structuration de la résidence et la conformité pour les particuliers selon la législation fiscale chypriote.
Chypre fonctionne avec un système d'impôt sur le revenu personnel progressif qui s'applique aux revenus mondiaux des individus qui sont des résidents fiscaux de la République. Les non-résidents ne sont soumis à l'impôt que sur les revenus provenant de sources situées à Chypre. Le système est régulé par la Loi sur l'impôt sur le revenu (Loi 118(I)/2002, telle que modifiée) et est administré par le Département des impôts du Ministère des Finances.
Pour les personnes envisageant de déménager à Chypre ou celles déjà résidentes sur l'île, comprendre le cadre fiscal personnel est essentiel pour une planification financière efficace. Chypre offre un environnement fiscal compétitif par rapport à de nombreuses autres juridictions européennes, avec un seuil d'exonération généreux et un certain nombre d'exemptions précieuses qui peuvent réduire considérablement la charge fiscale globale d'un individu.
L'impôt sur le revenu personnel à Chypre est appliqué à des taux progressifs sur le revenu imposable total d'un individu. Les tranches d'imposition actuelles, applicables à partir de l'année fiscale 2024, sont les suivantes :
| Revenu imposable (EUR) | Taux d'imposition | Impôt cumulé (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 19 500 | 0% | 0 |
| 19 501 – 28 000 | 20% | 1 700 |
| 28 001 – 36 300 | 25% | 3 775 |
| 36 301 – 60 000 | 30% | 10 885 |
| Plus de 60 000 | 35% | — |
Les premiers €19 500 de revenu annuel sont entièrement exonérés d'impôt sur le revenu. C'est l'une des allocations personnelles les plus généreuses de l'Union européenne et cela signifie que de nombreuses personnes avec des niveaux de revenu modestes peuvent ne devoir que peu ou pas d'impôt sur le revenu. Le taux marginal supérieur de 35 % ne s'applique qu'aux revenus dépassant €60 000, ce qui est modéré par rapport à des juridictions telles que la France, l'Allemagne ou les pays scandinaves où les taux supérieurs dépassent souvent 45 %.
La législation chypriote prévoit deux exemptions particulièrement attrayantes conçues pour encourager les individus à déménager sur l'île et à prendre un emploi :
En vertu de l'article 8(23A) de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les individus qui prennent un emploi à Chypre pour la première fois et dont la rémunération annuelle de cet emploi dépasse €55 000 ont droit à une exemption de 50 % sur leur revenu d'emploi. Pour les emplois commençant à partir du 1er janvier 2022, cette exemption s'applique pendant une période de 17 années consécutives à partir de l'année de début de l'emploi. Cela réduit effectivement de moitié le revenu d'emploi imposable, entraînant des économies fiscales significatives pour les expatriés à hauts revenus et les professionnels déménageant à Chypre.
Pour être éligible, l'individu ne doit pas avoir été résident fiscal de Chypre au cours des trois années précédant l'année de début de l'emploi. L'exemption s'applique indépendamment de la nationalité de l'individu et est disponible pour les citoyens de l'UE et les non-citoyens de l'UE.
En vertu de l'article 8(23) de la Loi sur l'impôt sur le revenu, les individus qui n'étaient pas résidents fiscaux à Chypre avant de commencer un emploi sur l'île ont droit à une exemption de 20 % sur leur revenu d'emploi, plafonnée à un maximum de €8 550 par an. Cette exemption était à l'origine disponible pour une période de cinq ans mais a été prolongée. Elle est disponible pour les individus qui ne remplissent pas les conditions pour l'exemption de 50 % décrite ci-dessus (c'est-à-dire ceux gagnant moins de €55 000 par an). Les deux exemptions ne peuvent pas être demandées simultanément.
En plus de l'impôt sur le revenu personnel, les individus qui sont à la fois résidents fiscaux et domiciliés à Chypre sont soumis à la Contribution de défense spéciale (SDC) sur certains types de revenus passifs. Les taux de SDC sont :
Les individus qui sont résidents fiscaux mais non domiciliés à Chypre (non-doms) sont entièrement exonérés de SDC sur toutes les catégories de revenus ci-dessus. C'est l'un des principaux avantages du régime de non-domiciliation à Chypre pour les individus ayant des revenus d'investissement ou passifs significatifs.
La contribution au Système de santé général (GHS/GESY) est également appliquée à certaines catégories de revenus. Les employés contribuent à hauteur de 2,65 % de leur salaire brut, tandis que les employeurs contribuent à hauteur de 2,90 %. Les travailleurs indépendants contribuent à hauteur de 4,00 % de leur revenu. Les contributions GHS s'appliquent également aux revenus de dividendes, d'intérêts et locatifs pour les individus domiciliés à un taux de 2,65 %, sous réserve d'un plafond annuel de €180 000 sur le revenu total contributif.
Les individus à Chypre doivent respecter les exigences de dépôt fiscal suivantes :
Les individus peuvent demander les déductions suivantes sur leur revenu imposable :
Le fait qu'un individu soit classé comme résident fiscal de Chypre détermine l'étendue de ses obligations fiscales. Les résidents fiscaux sont soumis à l'impôt sur le revenu sur leur revenu mondial peu importe où il est gagné, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus dérivés de sources chypriotes. La résidence fiscale peut être établie selon soit la règle des 183 jours (présence physique à Chypre pendant 183 jours ou plus dans une année civile) ou la règle des 60 jours, qui exige seulement 60 jours de présence sous réserve de conditions supplémentaires.
Une structuration appropriée de la résidence fiscale peut avoir un impact matériel sur la position fiscale globale d'un individu, en particulier pour les individus mobiles internationalement, les entrepreneurs et les investisseurs ayant des sources de revenus dans plusieurs juridictions. Notre équipe conseille les clients sur la stratégie de résidence optimale pour minimiser leur charge fiscale mondiale tout en maintenant une conformité totale avec toutes les lois applicables.
Le cabinet d'avocats Philippou fournit une gamme complète de services fiscaux personnels aux individus à Chypre, y compris :
Que vous soyez un expatrié nouvellement arrivé, un résident de longue durée ou un non-résident avec des revenus provenant de Chypre, notre équipe fiscale expérimentée peut vous aider à naviguer dans le système fiscal personnel chypriote en toute confiance. Contactez-nous aujourd'hui pour une consultation confidentielle.
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