Conseillers fiscaux pour particuliers à Chypre

Êtes-vous résident fiscal chypriote ?

Chypre impose les résidents sur leur revenu mondial et les non-résidents uniquement sur le revenu de source chypriote : la première question est donc toujours de savoir si vous êtes résident fiscal. Vous l'êtes automatiquement si vous passez plus de 183 jours à Chypre dans une année civile. Vous pouvez aussi remplir les conditions de la règle des 60 jours, qui, depuis la réforme de 2026, comporte quatre conditions : vous passez au moins 60 jours à Chypre ; vous ne passez pas plus de 183 jours dans un seul autre pays ; vous conservez un logement permanent à Chypre, possédé ou loué ; et vous exercez une activité, êtes employé, ou occupez une fonction dans une société résidente fiscale chypriote, sans y mettre fin avant la fin de l'année. L'ancienne cinquième condition — ne pas être résident fiscal ailleurs — a été supprimée à compter de 2026 ; lorsque deux pays vous revendiquent, le départage de la convention fiscale applicable (logement permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel) tranche.

Le statut de non-domicilié et ce qu'il fait économiser

Chypre vous considère comme non-domicilié si vous n'avez pas été résident fiscal chypriote pendant au moins 17 des 20 dernières années précédant l'année fiscale, sous réserve de l'analyse du domicile d'origine et du domicile de choix. Un non-domicilié admissible est exonéré de la contribution spéciale de défense (CSD) sur les dividendes et sur les intérêts passifs, et ces revenus échappent aussi à l'impôt sur le revenu des particuliers. Ce n'est pas une position « exonérée de tout impôt » : une contribution au Système de santé général (GHS/GESY) de 2,65 % reste due sur ces revenus de dividendes et d'intérêts, sous réserve du plafond annuel partagé de revenu de 180 000 €. L'avantage court jusqu'à 17 ans à compter du début de votre résidence fiscale chypriote. À l'inverse, une personne résidente et domiciliée paie la CSD à 5 % sur les dividendes et à 17 % sur les intérêts (le taux sur les intérêts est passé à 17 % dès 2024), plus la même contribution GHS de 2,65 %.

Les tranches de l'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu des particuliers est progressif. À compter de l'année fiscale 2026, les premiers 22 000 € sont exonérés ; le revenu de 22 001 € à 32 000 € est imposé à 20 %, de 32 001 € à 42 000 € à 25 %, de 42 001 € à 72 000 € à 30 %, et tout ce qui dépasse 72 000 € à 35 %. Les dividendes et la plupart des intérêts passifs échappent à ces tranches — pour eux, la question vive est la CSD et le GHS, non l'impôt sur le revenu.

L'exonération de 50 % pour les nouveaux salariés

Si vous prenez un premier emploi à Chypre avec une rémunération annuelle supérieure à 55 000 €, l'article 8(23A) peut exonérer 50 % de ce revenu d'emploi de l'impôt sur le revenu pendant jusqu'à 17 ans, à condition que vous n'ayez pas été résident fiscal chypriote pendant le nombre d'années consécutives requis auparavant et que vous remplissiez les autres conditions légales. Le régime antérieur de l'article 8(23), qui exigeait une rémunération supérieure à 100 000 € et courait sur 10 ans, est maintenu (grandfathered) pour ceux qui en bénéficient déjà. Nous vérifions quelle exonération, le cas échéant, correspond à votre date de prise de fonction et à votre historique.

Pensions, revenus locatifs et crypto-actifs

Une pension étrangère est imposée à un taux forfaitaire de 5 % sur le montant dépassant 5 000 € par an, ou vous pouvez opter chaque année pour l'imposition aux taux progressifs normaux lorsque cela produit une facture plus faible. Les revenus locatifs sont imposés à l'impôt sur le revenu progressif ordinaire sur le montant net ; une déduction de 20 % s'applique aux loyers de bâtiments (80 % du loyer de bâtiment est donc imposable), aux côtés des amortissements et des intérêts admissibles. La CSD sur les loyers a été supprimée à compter de 2026, mais la contribution GHS de 2,65 % reste due, et il n'existe aucun « impôt locatif forfaitaire de 10 % » à Chypre. Les plus-values sur crypto-actifs sont imposées à un taux forfaitaire de 8 % au titre du régime de 2026, les revenus de minage étant traités séparément.

Enregistrement et déclaration

Pour établir votre résidence, nous vous enregistrons pour l'obtention d'un numéro d'identification fiscale via le portail Tax For All (TFA), documentons les faits de résidence et — lorsque vous devez prouver votre résidence à un autre pays — demandons un certificat de résidence fiscale après la clôture de l'année avec les justificatifs de déplacement. Votre déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers est déposée chaque année via TAXISnet avant l'échéance publiée, et nous gérons l'impôt provisoire ainsi que toute réclamation ou tout recours faisant suite à un avis d'imposition.