Asesores fiscales personales en Chipre

¿Es usted residente fiscal en Chipre?

Chipre grava a los residentes por su renta mundial y a los no residentes solo por la renta de fuente chipriota, por lo que la primera pregunta es siempre si usted es residente fiscal. Es residente automáticamente si pasa más de 183 días en Chipre en un año natural. También puede cumplir los requisitos por la regla de 60 días, que desde la reforma de 2026 tiene cuatro condiciones: pasar al menos 60 días en Chipre; no pasar más de 183 días en ningún otro país concreto; mantener una vivienda permanente en Chipre, en propiedad o alquilada; y ejercer una actividad empresarial, estar empleado u ocupar un cargo en una sociedad residente fiscal en Chipre, sin que cese antes de que termine el año. La antigua quinta condición —que no fuera residente fiscal en ningún otro lugar— fue suprimida desde 2026; cuando dos países le reclaman, decide el criterio de desempate del convenio de doble imposición aplicable (vivienda permanente, centro de intereses vitales, lugar habitual de residencia).

El estatus de no domiciliado y lo que ahorra

Chipre le considera no domiciliado si no ha sido residente fiscal en Chipre durante al menos 17 de los últimos 20 años anteriores al año fiscal, con sujeción al análisis del domicilio de origen y del domicilio de elección. Un no domiciliado que cumple los requisitos está exento de la Contribución Especial para la Defensa (SDC) sobre los dividendos y sobre los intereses pasivos, y esa renta también queda fuera del impuesto sobre la renta personal. No es una posición de «libre de impuestos» generalizada: sigue aplicándose una contribución al Sistema General de Salud (GHS/GESY) del 2,65% a esa renta de dividendos e intereses, con sujeción al límite anual compartido de renta de €180.000. El beneficio dura hasta 17 años desde el inicio de su residencia fiscal en Chipre. En cambio, una persona que es residente y domiciliada paga SDC al 5% sobre los dividendos y al 17% sobre los intereses (el tipo sobre los intereses bajó al 17% en 2024), más el mismo GHS del 2,65%.

Tramos del impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta personal es progresivo. Desde el año fiscal 2026, los primeros €22.000 están exentos; la renta de €22.001 a €32.000 tributa al 20%, de €32.001 a €42.000 al 25%, de €42.001 a €72.000 al 30%, y todo lo que supere €72.000 al 35%. Los dividendos y la mayoría de los intereses pasivos quedan fuera de estos tramos: para ellos la cuestión relevante es la SDC y el GHS, no el impuesto sobre la renta.

La exención del 50% para nuevos empleados

Si asume un primer empleo en Chipre con una remuneración anual superior a €55.000, el Artículo 8(23A) puede eximir el 50% de esa renta del trabajo del impuesto sobre la renta durante un máximo de 17 años, siempre que no haya sido residente fiscal en Chipre durante el número exigido de años consecutivos previos y que cumpla las demás condiciones legales. El régimen anterior del Artículo 8(23), que exigía una remuneración superior a €100.000 y duraba 10 años, se mantiene (derecho adquirido) para quienes ya se acogían a él. Comprobamos qué exención, si corresponde, encaja con su fecha de inicio y su historial.

Pensiones, ingresos por alquiler y criptoactivos

Una pensión extranjera tributa a un tipo fijo del 5% sobre el importe que supere €5.000 al año, o puede optar cada año por tributar a los tipos progresivos normales cuando ello produzca una factura menor. Los ingresos por alquiler tributan por el impuesto sobre la renta progresivo ordinario sobre el importe neto; se aplica una deducción del 20% a los alquileres de edificios (de modo que el 80% del alquiler de edificios es imponible), junto con las amortizaciones y los intereses admisibles. La SDC sobre los alquileres se abolió desde 2026, pero sigue aplicándose la contribución al GHS del 2,65%, y en Chipre no existe un «impuesto plano del 10% sobre el alquiler». Las ganancias por criptoactivos tributan a un tipo fijo del 8% bajo el régimen de 2026, y los ingresos por minería se tratan por separado.

Registro y presentación

Para establecer su residencia le registramos para obtener un Número de Identificación Fiscal a través del portal Tax For All (TFA), documentamos los hechos de la residencia y —cuando necesita probar la residencia ante otro país— solicitamos un certificado de residencia fiscal tras el cierre del año con las pruebas de viaje que lo respaldan. Su declaración del impuesto sobre la renta personal se presenta anualmente a través de TAXISnet dentro del plazo publicado, y nos ocupamos del impuesto provisional y de cualquier reclamación o recurso que siga a una liquidación.