Sådan reducerede vi en softwarevirksomheds skat 97,5%

To engelske partnere skabte software til fagfolk, der blev solgt i Storbritannien, Australien og New Zealand. De havde oprindeligt oprettet en struktur i St Kitts og Nevis for at undgå beskatning i England. I deres struktur blev størstedelen af overskuddet fra salget af softwaren genereret fra St Kitts og Nevis-selskabet, som udnyttede de tilbudte skattefordele.

Fordele ved Cypriotisk Skattesystem

Imidlertid stod partnerne snart over for problemer med bankvirksomhed og ønskede at drage fordel af det cypriotiske skattesystem for intellektuel ejendom og lave administrationsomkostninger. Cypern, som er fuldgyldigt medlem af EU, betød, at bankvirksomhed ville være mere ligetil.

De resterende 20% beskattes med 15%, hvilket efterlader en effektiv skattesats på 3%, hvorfra de resterende drifts- og administrationsomkostninger også kan fratrækkes, hvilket reducerer det samlede skattebeløb. I kontrast hertil var den engelske selskabsskatteprocent cirka 10 gange højere.

Redomiciliering til Cypern

Da softwaren i spørgsmålet blev skabt i St Kitts og Nevis-selskabet, fortsatte vi med at redomicilere det til Cypern i en proces, der tog cirka 2 måneder, da vi skulle forberede og indgive de nødvendige retsanmodninger og formularer til selskabsregistratoren. Ved planlægningen af processen lagde vi stor vægt på substansen af det redomicilerede selskab til Cypern i overensstemmelse med OECD's retningslinjer for at undgå risikoen for udfordringer til strukturen i fremtiden.

Efter redomicileringen af selskabet fandt vi det nødvendigt at gennemgå og ændre de eksisterende aftaler i strukturen.

Strukturering for Yderligere Skattebesparelser

Mens besparelsen på selskabsskat var en stor fordel, overførte vi i dette tilfælde også aktierne i det nyoprettede selskab til to cypriotiske internationale trusts og arbejdede sammen med partnernes skatterådgivere i Storbritannien for at skabe en skattebesparende struktur for indkomst og (fremtidig) arveafgift i Storbritannien.

Som et resultat indsendte selskabets revisor selskabets reviderede regnskaber og foretog skattebetalinger for mindre end 3% samlet, og de engelske partnere stod ikke over for yderligere skat i Storbritannien. Den samlede skattegevinst for partnerne oversteg 60% af det samlede salg, som de ellers skulle betale i flere skatter i Storbritannien (selskabsskat, indkomst/dividende skat og arveafgift), mens administrationen af strukturen kun kostede en brøkdel af besparelserne.