Η Επιτυχία μας στη Μείωση του Φόρου Εταιρείας Λογισμικού κατά 97.5%

Δύο Άγγλοι συνεργάτες δημιούργησαν λογισμικό για επαγγελματίες που πωλείται στο Ηνωμένο Βασίλειο, την Αυστραλία και τη Νέα Ζηλανδία. Αρχικά είχαν δημιουργήσει μια δομή στο St Kitts and Nevis για να αποφύγουν τη φορολογία στην Αγγλία. Στη δομή τους, τα περισσότερα κέρδη από τις πωλήσεις του λογισμικού προέρχονταν από την εταιρεία στο St Kitts and Nevis, η οποία εκμεταλλευόταν τα φορολογικά οφέλη που προσφέρονταν.

Ωστόσο, οι συνεργάτες σύντομα αντιμετώπισαν προβλήματα με τις τραπεζικές συναλλαγές και επιθυμούσαν να εκμεταλλευτούν το φορολογικό καθεστώς πνευματικής ιδιοκτησίας της Κύπρου και τα χαμηλά διοικητικά κόστη. Η Κύπρος, ως πλήρες μέλος της ΕΕ, σήμαινε ότι οι τραπεζικές συναλλαγές θα ήταν πιο απλές. Επιπλέον, η αποτελεσματική φορολογία για εταιρείες πνευματικής ιδιοκτησίας είναι 3% καθώς το 80% των πωλήσεων εκπίπτει ως έξοδα για τη δημιουργία της πνευματικής ιδιοκτησίας. Το υπόλοιπο 20% φορολογείται με 15%, αφήνοντας έναν αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή 3%, από τον οποίο μπορούν επίσης να εκπεστούν τα υπόλοιπα λειτουργικά και διοικητικά έξοδα, μειώνοντας έτσι το συνολικό ποσό του φόρου. Αντίθετα, ο αγγλικός εταιρικός φορολογικός συντελεστής ήταν περίπου 10 φορές υψηλότερος.

Καθώς το λογισμικό δημιουργήθηκε στην εταιρεία του St Kitts and Nevis, προχωρήσαμε στην επαναφορά της εταιρείας στην Κύπρο σε μια διαδικασία που διήρκεσε περίπου 2 μήνες, καθώς έπρεπε να προετοιμάσουμε και να καταθέσουμε τις απαραίτητες αιτήσεις στο Δικαστήριο και τις φόρμες στο Μητρώο Εταιρειών. Κατά τον σχεδιασμό της διαδικασίας, δώσαμε μεγάλη έμφαση στην ουσία της επαναπατρισμένης εταιρείας στην Κύπρο σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές του ΟΟΣΑ για να αποφύγουμε τον κίνδυνο προκλήσεων στη δομή στο μέλλον.

Μετά την επαναφορά της εταιρείας, αναθεωρήσαμε και τροποποιήσαμε όπου ήταν απαραίτητο τις συμφωνίες της δομής.

Ενώ η εξοικονόμηση του εταιρικού φόρου ήταν ένα σημαντικό όφελος, σε αυτή την περίπτωση, μεταβιβάσαμε επίσης τις μετοχές της νεοσύστατης εταιρείας σε δύο Κυπριακά Διεθνή Καταπιστεύματα και συνεργαστήκαμε με τους φορολογικούς συμβούλους των συνεργατών στο Ηνωμένο Βασίλειο για να δημιουργήσουμε μια δομή εξοικονόμησης φόρου στο εισόδημα και στον (μελλοντικό) φόρο κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ως αποτέλεσμα, ο ελεγκτής της εταιρείας κατέθεσε τους ελεγμένους λογαριασμούς της εταιρείας και έκανε φορολογικές πληρωμές για λιγότερο από 3% συνολικά και οι Άγγλοι συνεργάτες δεν αντιμετώπισαν περαιτέρω φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο. Η συνολική φορολογική εξοικονόμηση για τους συνεργάτες ξεπέρασε το 60% των συνολικών πωλήσεων που θα έπρεπε να πληρώσουν σε διάφορους φόρους στο Ηνωμένο Βασίλειο (εταιρικός φόρος, φόρος εισοδήματος/μερισμάτων και φόρος κληρονομιάς) ενώ η διοίκηση της δομής κόστισε μόνο ένα μικρό μέρος των εξοικονομήσεων.