Снижение налога для IT компании на ~97%: наш кейс

Два английских партнера создали программное обеспечение для профессионалов, которое продается в Великобритании, Австралии и Новой Зеландии. Они изначально создали структуру в Сент-Китс и Невис, чтобы избежать налогообложения в Англии. В их структуре большая часть прибыли от продаж программного обеспечения поступала от компании Сент-Китс и Невис, которая воспользовалась предложенными налоговыми льготами.

Преимущества налогового режима Кипра

Однако партнерам вскоре стали возникать проблемы с банковскими учреждениями, и они пожелали воспользоваться налоговым режимом интеллектуальной собственности Кипра и низкими административными расходами. Кипр, будучи полноправным членом ЕС, означал, что банковские операции будут более простыми.

Оставшиеся 20% облагаются налогом в 15%, что оставляет эффективную налоговую ставку в 3%, из которой также могут быть вычтены оставшиеся операционные и административные расходы, тем самым уменьшая общую сумму налога. В отличие от этого, корпоративная налоговая ставка в Англии была примерно в 10 раз выше.

Редомициляция на Кипр

Поскольку программное обеспечение было создано в компании Сент-Китс и Невис, мы приступили к редомициляции его на Кипр, что заняло примерно 2 месяца, так как нам нужно было подготовить и подать необходимые судебные заявления и формы Регистратора компаний. При планировании процесса мы сделали акцент на сущности редомицилированной компании на Кипре в соответствии с рекомендациями ОЭСР, чтобы избежать риска оспаривания структуры в будущем.

После редомициляции компании мы пересмотрели и при необходимости изменили соглашения, входящие в структуру.

Структурирование для дальнейшей экономии на налогах

Хотя экономия на корпоративном налоге была основным преимуществом, в данном случае мы также передали акции вновь созданной компании в два Кипрских международных траста и работали с налоговыми консультантами партнеров в Великобритании для создания структуры, позволяющей сэкономить на налогах с доходов и (будущих) наследственных налогах в Великобритании.

В результате аудитор компании подал проверенные финансовые отчеты компании и произвел налоговые платежи менее чем 3% в целом, и английские партнеры не столкнулись с дальнейшими налогами в Великобритании. Общая налоговая выгода для партнеров превысила 60% от общих продаж, которые они должны были бы уплатить по нескольким налогам в Великобритании (корпоративный налог, налог на доходы/дивиденды и наследственный налог), в то время как администрирование структуры стоило лишь небольшую долю от сэкономленных средств.