Cypern vs Sverige: skattesammenligning for stiftere 2026

Sverige beskatter virksomhedsoverskud med 20.6% og beskatter derefter de samme penge igen, når du tager dem ud som udbytte. Cypern opkræver 15% selskabsskat og, for ikke-hjemmehørende (non-dom) residenter, 0% på udbytte. For en svensk stifter er forskellen mellem de to systemer ikke den overordnede selskabsskattesats. Det er, hvad der sker med overskuddet, efter at selskabet har betalt sin skat.

Denne guide sammenligner, hvordan Sverige og Cypern beskatter en stifters overskud i 2026, med de tal, der reelt afgør udfaldet.

Sverige vs Cypern: de overordnede tal

Selskabsskattesatserne ligger tæt. Forskellen åbner sig i det andet lag, når overskud udloddes.

Sådan beskatter Sverige virksomhedsoverskud

Et svensk aktieselskab (aktiebolag) betaler 20.6% selskabsskat af sit overskud. Den del er ligetil og konkurrencedygtig.

Det andet lag er der, hvor det bliver tungere. De fleste stifterejede selskaber er fåmandsselskaber, så 3:12-reglerne gælder for udbytte. En del af udbyttet, op til en årlig tærskel, beskattes som kapitalindkomst med 20%. Alt over den tærskel beskattes som lønindkomst, som når godt over 50%, når kommunal og statslig skat lægges sammen.

Udbytte udbetalt til en ikke-hjemmehørende aktionær pålægges en kildeskat på 30% (kupongskatt), reduceret hvor en dobbeltbeskatningsoverenskomst finder anvendelse.

Sådan beskatter Cypern det samme overskud

Et cypriotisk selskab betaler 15% selskabsskat af sit overskud. Når det overskud udloddes:

• Der er ingen kildeskat på udbytte udbetalt til ikke-hjemmehørende.
• En aktionær, der er cypriotisk skatteborger med ikke-hjemmehørende (non-dom) status, betaler ingen indkomstskat og ingen Special Defence Contribution på udbytte.
• Den eneste omkostning på udbyttet er bidraget til det generelle sundhedssystem (GHS) på 2.65%, med et loft på en årlig indkomst på 180,000 euro.

Så for en non-dom-resident beskattes overskud én gang på selskabsniveau og når derefter aktionæren næsten intakt. Der er heller ingen kapitalgevinstskat, når aktierne i et selskab sælges, medmindre selskabet ejer fast ejendom i Cypern.

Hvad der reelt ændrer udfaldet

Sammenligningen afgøres aldrig af selskabsskattesatsen alene. Tre ting afgør den:

1. Hvor du er skatteborger. Et cypriotisk selskab hjælper ikke en stifter, der forbliver svensk skatteborger. Den personlige flytning skal være reel.
2. Substans i Cypern. Selskabet har brug for reel ledelse og beslutningstagning i Cypern for at blive behandlet som cypriotisk skatteborger.
3. Overenskomstpositionen. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Sverige og Cypern samt de svenske CFC-regler påvirker, hvordan indkomst og gevinster fordeles mellem de to lande.

At flytte et svensk selskab til Cypern

En stifter kan flytte til en cypriotisk struktur, men det skal planlægges, før noget ændres. Svensk exit tax kan finde anvendelse på urealiserede gevinster på aktiebesiddelser, når en person forlader Sverige, og de svenske CFC-regler kan beskatte overskuddet i et lavt beskattet udenlandsk selskab hos ejeren.

Gjort ordentligt, med reel substans og et rent brud i det personlige skattemæssige hjemsted, kan en cypriotisk struktur reducere skatten på udloddet overskud betydeligt. Gjort kun på papiret skaber den risiko i begge lande.

Hvis du driver et svensk selskab og overvejer en cypriotisk struktur, er udgangspunktet en gennemgang af dit skattemæssige hjemsted, dine aktiebesiddelser og timingen af en eventuel flytning. Kontakt os for at drøfte din situation, eller læs vores guide til hvorfor Cypern fungerer som holdingselskabsjurisdiktion.