Chypre vs Suède : fiscalité des fondateurs 2026

La Suède impose le bénéfice des sociétés à 20,6 %, puis impose de nouveau le même argent lorsque vous le sortez sous forme de dividende. Chypre applique 15 % d'impôt sur les sociétés et, pour les résidents non domiciliés, 0 % sur les dividendes. Pour un fondateur suédois, la différence entre les deux systèmes ne réside pas dans le taux affiché de l'impôt sur les sociétés. Elle réside dans ce qui arrive au bénéfice après que la société a payé son impôt.

Ce guide compare la façon dont la Suède et Chypre imposent le bénéfice d'un fondateur en 2026, avec les chiffres qui déterminent réellement le résultat.

Suède vs Chypre : les chiffres clés

Les taux de l'impôt sur les sociétés sont proches. L'écart se creuse à la seconde couche, lorsque le bénéfice est distribué.

Comment la Suède impose le bénéfice des sociétés

Une société à responsabilité limitée suédoise (aktiebolag) paie 20,6 % d'impôt sur les sociétés sur son bénéfice. Cette partie est simple et compétitive.

C'est à la seconde couche que cela s'alourdit. La plupart des sociétés détenues par des fondateurs sont des sociétés fermées, si bien que les règles 3:12 s'appliquent aux dividendes. Une partie du dividende, jusqu'à un seuil annuel, est imposée comme revenu du capital à 20 %. Tout ce qui dépasse ce seuil est imposé comme revenu d'emploi, qui atteint bien plus de 50 % une fois combinés l'impôt municipal et l'impôt d'État.

Les dividendes versés à un actionnaire non-résident sont soumis à un impôt à la source de 30 % (kupongskatt), réduit lorsqu'une convention fiscale s'applique.

Comment Chypre impose le même bénéfice

Une société chypriote paie 15 % d'impôt sur les sociétés sur son bénéfice. Lorsque ce bénéfice est distribué :

• Il n'y a aucun impôt à la source sur les dividendes versés aux non-résidents.
• Un actionnaire qui est résident fiscal chypriote avec le statut non domicilié ne paie aucun impôt sur le revenu et aucune Contribution Spéciale de Défense sur les dividendes.
• Le seul coût sur le dividende est la contribution au Système National de Santé de 2,65 %, plafonnée à un revenu annuel de 180 000 euros.

Ainsi, pour un résident non domicilié, le bénéfice est imposé une seule fois au niveau de la société, puis parvient à l'actionnaire presque intact. Il n'y a pas non plus d'impôt sur les plus-values lors de la vente des actions d'une société, sauf si la société détient un bien immobilier à Chypre.

Ce qui change réellement le résultat

La comparaison n'est jamais décidée par le seul taux de l'impôt sur les sociétés. Trois éléments la déterminent :

1. L'endroit où vous êtes résident fiscal. Une société chypriote n'aidera pas un fondateur qui reste résident fiscal suédois. Le déménagement personnel doit être réel.
2. La substance à Chypre. La société a besoin d'une véritable gestion et prise de décision à Chypre pour être considérée comme résidente fiscale chypriote.
3. La position conventionnelle. La convention de double imposition entre la Suède et Chypre et les règles suédoises relatives aux sociétés étrangères contrôlées influent sur la répartition des revenus et des gains entre les deux pays.

Transférer une société suédoise à Chypre

Un fondateur peut passer à une structure chypriote, mais cela doit être planifié avant tout changement. L'exit tax suédoise peut s'appliquer aux plus-values latentes sur les participations lorsqu'une personne quitte la Suède, et les règles suédoises relatives aux sociétés étrangères contrôlées peuvent imposer le bénéfice d'une société étrangère faiblement taxée entre les mains du propriétaire.

Réalisée correctement, avec une réelle substance et une rupture nette de la résidence fiscale personnelle, une structure chypriote peut réduire considérablement l'impôt sur le bénéfice distribué. Réalisée uniquement sur le papier, elle crée un risque dans les deux pays.

Si vous dirigez une société suédoise et envisagez une structure chypriote, le point de départ est un examen de votre résidence fiscale, de vos participations et du calendrier de tout déménagement. Contactez-nous pour discuter de votre situation, ou lisez notre guide sur pourquoi Chypre fonctionne comme juridiction de société holding.