Cipro e Svezia: confronto fiscale per i fondatori 2026

La Svezia tassa gli utili societari al 20,6%, per poi tassare nuovamente lo stesso denaro quando lo prelevate come dividendo. Cipro applica il 15% di imposta societaria e, per i residenti non domiciliati, lo 0% sui dividendi. Per un fondatore svedese, la differenza tra i due sistemi non risiede nell'aliquota societaria principale. Risiede in cio che accade all'utile dopo che la societa ha versato la propria imposta.

Questa guida confronta come la Svezia e Cipro tassano l'utile di un fondatore nel 2026, con i numeri che effettivamente determinano il risultato.

Svezia e Cipro: i numeri principali

Le aliquote societarie sono ravvicinate. Il divario si apre al secondo livello, quando l'utile viene distribuito.

Come la Svezia tassa gli utili societari

Una societa a responsabilita limitata svedese (aktiebolag) versa il 20,6% di imposta societaria sul proprio utile. Questa parte e semplice e competitiva.

Il secondo livello e dove l'onere si aggrava. La maggior parte delle societa detenute dai fondatori sono societa a ristretta base, quindi ai dividendi si applicano le regole 3:12. Una quota del dividendo, fino a una soglia annua, e tassata come reddito da capitale al 20%. Qualsiasi importo eccedente tale soglia e tassato come reddito da lavoro, che supera abbondantemente il 50% una volta combinate l'imposta comunale e quella statale.

I dividendi corrisposti a un azionista non residente sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 30% (kupongskatt), ridotta laddove si applichi un trattato fiscale.

Come Cipro tassa lo stesso utile

Una societa cipriota versa il 15% di imposta societaria sul proprio utile. Quando tale utile viene distribuito:

• Non vi e alcuna ritenuta alla fonte sui dividendi corrisposti a non residenti.
• Un azionista che sia residente fiscale a Cipro con status di non domiciliato non versa alcuna imposta sul reddito ne alcun Special Defence Contribution sui dividendi.
• L'unico costo sul dividendo e il contributo al General Healthcare System al 2,65%, con massimale a un reddito annuo di 180.000 euro.

Cosi, per un residente non-dom, l'utile e tassato una sola volta a livello societario e poi raggiunge l'azionista pressoche intatto. Non vi e inoltre alcuna imposta sulle plusvalenze quando si cedono le quote di una societa, salvo che la societa possieda beni immobili a Cipro.

Cosa determina realmente il risultato

Il confronto non e mai deciso dalla sola aliquota societaria. A deciderlo sono tre elementi:

1. Dove siete residenti fiscali. Una societa cipriota non giova a un fondatore che rimane residente fiscale in Svezia. Il trasferimento personale deve essere effettivo.
2. La sostanza a Cipro. La societa necessita di una gestione e di un processo decisionale effettivi a Cipro per essere trattata come residente fiscale cipriota.
3. La posizione da trattato. Il trattato contro la doppia imposizione tra Svezia e Cipro e le norme CFC svedesi incidono su come reddito e plusvalenze sono ripartiti tra i due paesi.

Trasferire una societa svedese a Cipro

Un fondatore puo trasferirsi verso una struttura cipriota, ma cio deve essere pianificato prima che qualcosa cambi. L'imposta di uscita svedese puo applicarsi alle plusvalenze non realizzate sulle partecipazioni quando una persona lascia la Svezia, e le norme CFC svedesi possono tassare in capo al titolare l'utile di una societa estera soggetta a bassa imposizione.

Realizzata correttamente, con una sostanza effettiva e una cesura netta nella residenza fiscale personale, una struttura cipriota puo ridurre in misura significativa l'imposta sull'utile distribuito. Realizzata solo sulla carta, genera rischi in entrambi i paesi.

Se gestite una societa svedese e state valutando una struttura cipriota, il punto di partenza e un esame della vostra residenza fiscale, delle vostre partecipazioni e degli aspetti temporali di un eventuale trasferimento. Contattateci per discutere la vostra situazione, oppure leggete la nostra guida su perche Cipro funziona come giurisdizione per societa holding.