Кипр против Швеции: налоги для основателей

Швеция облагает прибыль компании по ставке 20.6%, а затем облагает те же деньги снова, когда вы выводите их в виде дивиденда. Кипр взимает 15% корпоративного налога и для резидентов без домицилия 0% с дивидендов. Для шведского основателя разница между двумя системами это не заявленная корпоративная ставка. Это то, что происходит с прибылью после того, как компания заплатила свой налог.

Это руководство сравнивает, как Швеция и Кипр облагают прибыль основателя в 2026 году, с цифрами, которые действительно определяют результат.

Швеция против Кипра: ключевые цифры

Корпоративные ставки близки. Разрыв открывается на втором уровне, когда прибыль распределяется.

Как Швеция облагает прибыль компании

Шведская компания с ограниченной ответственностью (aktiebolag) платит 20.6% корпоративного налога со своей прибыли. Эта часть проста и конкурентоспособна.

Второй уровень это то, где нагрузка становится тяжелее. Большинство компаний, принадлежащих основателям, являются закрытыми компаниями, поэтому к дивидендам применяются правила 3:12. Часть дивиденда, до годового порога, облагается как доход от капитала по ставке 20%. Все, что сверх этого порога, облагается как доход от трудовой деятельности, который значительно превышает 50% при сочетании муниципального и государственного налога.

Дивиденды, выплачиваемые акционеру нерезиденту, облагаются налогом на удержание 30% (kupongskatt), сниженным там, где применяется налоговое соглашение.

Как Кипр облагает ту же прибыль

Кипрская компания платит 15% корпоративного налога со своей прибыли. Когда эта прибыль распределяется:

• Нет налога на удержание с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам.
• Акционер, который является налоговым резидентом Кипра со статусом без домицилия, не платит ни подоходного налога, ни Специального защитного взноса с дивидендов.
• Единственные затраты по дивиденду это взнос в Общую систему здравоохранения по ставке 2.65%, с лимитом на годовой доход в 180,000 евро.

Таким образом, для резидента non-dom прибыль облагается один раз на уровне компании, а затем достигает акционера почти нетронутой. Также нет налога на прирост капитала при продаже долей компании, если только компания не владеет недвижимым имуществом на Кипре.

Что на самом деле влияет на результат

Сравнение никогда не решается только корпоративной ставкой. Решают его три вещи:

1. Где вы являетесь налоговым резидентом. Кипрская компания не поможет основателю, который остается налоговым резидентом Швеции. Личный переезд должен быть реальным.
2. Субстанция на Кипре. Компании нужно реальное управление и принятие решений на Кипре, чтобы считаться налоговым резидентом Кипра.
3. Позиция по соглашению. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Швецией и Кипром и шведские правила КИК влияют на то, как доход и прирост распределяются между двумя странами.

Перенос шведской компании на Кипр

Основатель может перейти к кипрской структуре, но это должно быть спланировано до того, как что-либо изменится. Шведский налог на выход может применяться к нереализованному приросту по долям, когда лицо покидает Швецию, а шведские правила КИК могут облагать прибыль низконалоговой иностранной компании в руках владельца.

Сделанная правильно, с реальной субстанцией и чистым разрывом в личном налоговом резидентстве, кипрская структура может значительно снизить налог на распределенную прибыль. Сделанная только на бумаге, она создает риск в обеих странах.

Если вы ведете шведскую компанию и рассматриваете кипрскую структуру, отправной точкой является обзор вашего налогового резидентства, ваших долей и сроков любого переезда. Свяжитесь с нами, чтобы обсудить вашу ситуацию, или прочитайте наше руководство по почему Кипр подходит как холдинговая юрисдикция.