Cyprus versus Zweden: belasting voor oprichters 2026

Zweden belast vennootschapswinst tegen 20,6% en belast hetzelfde geld vervolgens opnieuw wanneer u het als dividend opneemt. Cyprus heft 15% vennootschapsbelasting en, voor niet-gedomicilieerde inwoners, 0% op dividenden. Voor een Zweedse oprichter zit het verschil tussen beide stelsels niet in het nominale vennootschapstarief. Het zit in wat er met de winst gebeurt nadat de vennootschap haar belasting heeft betaald.

Deze gids vergelijkt hoe Zweden en Cyprus de winst van een oprichter belasten in 2026, met de cijfers die het resultaat werkelijk bepalen.

Zweden versus Cyprus: de kerncijfers

De vennootschapstarieven liggen dicht bij elkaar. De kloof opent zich in de tweede laag, wanneer winst wordt uitgekeerd.

Hoe Zweden vennootschapswinst belast

Een Zweedse vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (aktiebolag) betaalt 20,6% vennootschapsbelasting over haar winst. Dat deel is eenvoudig en concurrerend.

De tweede laag is zwaarder. De meeste door oprichters gehouden vennootschappen zijn besloten vennootschappen, waardoor de 3:12-regels op dividenden van toepassing zijn. Een deel van het dividend, tot een jaarlijkse grens, wordt belast als kapitaalinkomen tegen 20%. Alles boven die grens wordt belast als arbeidsinkomen, dat ruim boven de 50% uitkomt zodra gemeentelijke en rijksbelasting worden gecombineerd.

Dividenden betaald aan een niet-inwoner aandeelhouder worden belast met een bronbelasting van 30% (kupongskatt), verlaagd waar een belastingverdrag van toepassing is.

Hoe Cyprus dezelfde winst belast

Een Cypriotische vennootschap betaalt 15% vennootschapsbelasting over haar winst. Wanneer die winst wordt uitgekeerd:

• Is er geen bronbelasting op dividenden betaald aan niet-inwoners.
• Betaalt een aandeelhouder die fiscaal inwoner van Cyprus is met niet-gedomicilieerde status geen inkomstenbelasting en geen Special Defence Contribution op dividenden.
• Is de enige kost op het dividend de bijdrage aan het General Healthcare System van 2,65%, met een plafond bij een jaarinkomen van 180.000 euro.

Voor een niet-dom inwoner wordt winst dus één keer op vennootschapsniveau belast en bereikt zij de aandeelhouder vrijwel intact. Er is ook geen meerwaardebelasting wanneer de aandelen in een vennootschap worden verkocht, tenzij de vennootschap onroerend goed in Cyprus bezit.

Wat het resultaat werkelijk verandert

De vergelijking wordt nooit alleen door het vennootschapstarief beslist. Drie zaken bepalen haar:

1. Waar u fiscaal inwoner bent. Een Cypriotische vennootschap helpt een oprichter niet die fiscaal inwoner van Zweden blijft. De persoonlijke verhuizing moet echt zijn.
2. Substantie in Cyprus. De vennootschap heeft reëel bestuur en reële besluitvorming in Cyprus nodig om als fiscaal inwoner van Cyprus te worden behandeld.
3. De verdragspositie. Het belastingverdrag tussen Zweden en Cyprus en de Zweedse CFC-regels beïnvloeden hoe inkomen en meerwaarden tussen beide landen worden toegewezen.

Een Zweedse vennootschap naar Cyprus verplaatsen

Een oprichter kan overgaan op een Cypriotische structuur, maar dit moet worden gepland voordat er iets verandert. De Zweedse exitheffing kan van toepassing zijn op niet-gerealiseerde meerwaarden op deelnemingen wanneer een persoon Zweden verlaat, en de Zweedse CFC-regels kunnen de winst van een laagbelaste buitenlandse vennootschap belasten in handen van de eigenaar.

Goed uitgevoerd, met reële substantie en een schone breuk in de persoonlijke fiscale residentie, kan een Cypriotische structuur de belasting op uitgekeerde winst aanzienlijk verlagen. Alleen op papier uitgevoerd creëert zij risico in beide landen.

Als u een Zweedse vennootschap drijft en een Cypriotische structuur overweegt, is het uitgangspunt een beoordeling van uw fiscale residentie, uw deelnemingen en de timing van een eventuele verhuizing. Neem contact met ons op om uw situatie te bespreken, of lees onze gids over waarom Cyprus werkt als holdingjurisdictie.