Cypern vs Schweiz: skattesammenligning for stiftere

Schweiz har ry som et lavskatteland, men billedet er mere lagdelt, end overskriften antyder. Selskabsskatten varierer efter kanton, udbytte bærer en anticipatory tax på 35%, og kantonerne opkræver en årlig formueskat på nettoaktiver. Cypern opkræver en flad selskabsskat på 15%, ingen kildeskat på udbytte til ikke-hjemmehørende og ingen formueskat. Her er, hvordan de to står i forhold til hinanden for en stifter.

Schweiz vs Cypern: de overordnede tal

Sådan beskatter Schweiz virksomhedsoverskud

Et schweizisk selskab betaler en føderal direkte skat på 8.5% af overskuddet efter skat, plus kantonal og kommunal skat, der varierer meget. Den samlede effektive sats løber fra omkring 12% i de laveste kantoner til omkring 21% i de højeste.

Når overskud udloddes, anvender Schweiz en anticipatory tax på 35% (Verrechnungssteuer). Schweiziske residenter får den tilbage gennem deres selvangivelse; ikke-hjemmehørende genvinder en del af den efter den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst. En hjemmehørende ejer beskattes derefter af udbyttet med progressive indkomstsatser, om end kvalificerede kapitalandele nyder godt af delvis beskatning.

Sådan beskatter Cypern det samme overskud

Et cypriotisk selskab betaler 15% selskabsskat. Derefter:

• Der pålægges ingen kildeskat på udbytte udbetalt til ikke-hjemmehørende.
• En ikke-hjemmehørende (non-dom) cypriotisk skatteborger betaler ingen indkomstskat eller Special Defence Contribution på udbytte.
• Den eneste omkostning er bidraget til det generelle sundhedssystem (GHS) på 2.65%, med et loft på 180,000 euro af den årlige indkomst.

Der er ingen cypriotisk kapitalgevinstskat på salget af aktier, medmindre selskabet ejer fast ejendom i Cypern.

Forskellen på formueskat

Dette er forskellen, stiftere ofte overser. Schweiziske kantoner beskatter global nettoformue hvert år, herunder selskabsaktier, fast ejendom og investeringer. Satsen er beskeden i procent, men gælder hele aktivbasen årligt, ikke kun indkomsten.

Cypern har ingen formueskat og ingen arveafgift. For en stifter med betydelige aktiver akkumulerer den årlige forskel sig.

Hvad der reelt ændrer udfaldet

Schweiz tilbyder stabilitet, stærk bankvirksomhed og en troværdig base. Cypern tilbyder lavere effektiv beskatning på udloddet overskud for non-dom-residenter, ingen formueskat og fuldt EU-medlemskab med adgang til EU-direktiver og SEPA-netværket.

Det rigtige valg afhænger af, hvor du er skatteborger, substansen bag selskabet og din bredere aktivposition. For en sammenligning fra den anden retning, se vores guide til cypriotisk skattemæssigt hjemsted og non-dom-status, eller kontakt os for at drøfte din struktur.