Cypern mot Sverige: skattejämförelse för grundare 2026

Sverige beskattar bolagsvinst med 20.6% och beskattar sedan samma pengar igen när du tar ut dem som utdelning. Cypern tar ut 15% bolagsskatt och, för non-dom-bosatta, 0% på utdelning. För en svensk grundare är skillnaden mellan de två systemen inte den annonserade bolagsskattesatsen. Det är vad som händer med vinsten efter att bolaget har betalat sin skatt.

Denna guide jämför hur Sverige och Cypern beskattar en grundares vinst 2026, med de siffror som faktiskt avgör utfallet.

Sverige mot Cypern: siffrorna i korthet

Bolagsskattesatserna ligger nära varandra. Gapet öppnar sig vid det andra lagret, när vinsten delas ut.

Hur Sverige beskattar bolagsvinst

Ett svenskt aktiebolag betalar 20.6% bolagsskatt på sin vinst. Den delen är okomplicerad och konkurrenskraftig.

Det andra lagret är där det blir tyngre. De flesta grundarägda bolag är fåmansföretag, så 3:12-reglerna gäller för utdelning. En del av utdelningen, upp till en årlig gräns, beskattas som kapitalinkomst med 20%. Allt över den gränsen beskattas som tjänsteinkomst, som når långt över 50% när kommunal och statlig skatt kombineras.

Utdelning som betalas till en aktieägare i utlandet omfattas av en källskatt på 30% (kupongskatt), reducerad där ett skatteavtal gäller.

Hur Cypern beskattar samma vinst

Ett cypriotiskt bolag betalar 15% bolagsskatt på sin vinst. När den vinsten delas ut:

• Det finns ingen källskatt på utdelning som betalas till utländska mottagare.
• En aktieägare med skatterättslig hemvist i Cypern och non-dom-status betalar ingen inkomstskatt och ingen Special Defence Contribution på utdelning.
• Den enda kostnaden på utdelningen är bidraget till det allmänna hälso- och sjukvårdssystemet på 2.65%, takbegränsat vid en årsinkomst på 180,000 euro.

För en non-dom-bosatt beskattas vinsten alltså en gång på bolagsnivå och når sedan aktieägaren nästan orörd. Det finns inte heller någon kapitalvinstskatt när aktierna i ett bolag säljs, såvida inte bolaget äger fast egendom i Cypern.

Vad som faktiskt förändrar utfallet

Jämförelsen avgörs aldrig av bolagsskattesatsen ensam. Tre saker avgör den:

1. Var du är skatterättsligt bosatt. Ett cypriotiskt bolag hjälper inte en grundare som förblir skatterättsligt bosatt i Sverige. Den personliga flytten måste vara verklig.
2. Substans i Cypern. Bolaget behöver verklig ledning och verkligt beslutsfattande i Cypern för att behandlas som skatterättsligt bosatt i Cypern.
3. Avtalspositionen. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Cypern och svenska CFC-regler påverkar hur inkomster och vinster fördelas mellan de två länderna.

Att flytta ett svenskt bolag till Cypern

En grundare kan flytta till en cypriotisk struktur, men det måste planeras innan något förändras. Svensk exitskatt kan tillämpas på orealiserade vinster på aktieinnehav när en person lämnar Sverige, och svenska CFC-regler kan beskatta vinsten i ett lågbeskattat utländskt bolag i ägarens händer.

Gjort på rätt sätt, med verklig substans och ett rent avslut av den personliga skatterättsliga hemvisten, kan en cypriotisk struktur avsevärt minska skatten på utdelad vinst. Gjort enbart på papperet skapar den risk i båda länderna.

Om du driver ett svenskt bolag och överväger en cypriotisk struktur är utgångspunkten en genomgång av din skatterättsliga hemvist, dina aktieinnehav och tidpunkten för en eventuell flytt. Kontakta oss för att diskutera din situation, eller läs vår guide om varför Cypern fungerar som jurisdiktion för holdingbolag.