4 Vigtige Ting at vide om Kapitalgevinstskat i Cypern

Forståelsen af kompleksiteten ved kapitalgevinstskat (CGT) i Cyprus, især i forhold til indkomstskat, er afgørende for enkeltpersoner og enheder, der deltager i ejendomshandler eller ejer aktier i virksomheder med faste ejendomme i Cyprus. Denne guide har til formål at præcisere Cyperns CGT-regler, der dækker beregninger, fradrag, livstidsfradrag, undtagelser og den ekspertise, vores advokatfirma tilbyder inden for dette område.

Calculation of Taxable Gain

Når man sælger en fast ejendom i Cyprus eller sælger aktier i virksomheder, der ejer sådan ejendom, pålægges Kapitalgevinstskat i Cyprus en sats på 20% på overskuddet (underlagt bestemmelser om dobbeltbeskatning) uanset skatteresidensen for en virksomhed eller en enkeltperson. Skatten gælder for gevinster fra afståelse af faste ejendomme beliggende i Cyprus.

Den skattepligtige gevinst beregnes ved at trække den oprindelige købspris, justeret for inflation, fra den nuværende salgspris. Denne beregning inkluderer også eventuelle renoveringsudgifter efter købet samt yderligere udgifter som forklaret nedenfor.

De samlede omkostninger ved den faste ejendom skal justeres for at inkludere stigningen i værdi fra købsdatoen, som skal være den 01/01/1980 eller senere, ved hjælp af Cyperns forbrugerprisindeks.

Eksempel:

• Salgspris for ejendommen (den 01/04/2024): €400,000
• Omkostninger ved køb af ejendommen (den 01/01/2000): €250,000
• Mindre inflation (01/01/2000 – 01/04/2024): €250,000 x (251.17/167.89) = €374,009.75
• Skattepligtig profit: €400,000 – €374,009.75 = €25,990.25

Deductions

Der er forskellige fradrag tilgængelige, som kan reducere eller fjerne skatteforpligtelsen for sådanne faste ejendomme:

• Det beløb, en enkeltperson betalte til Tinglysningskontoret for overførselsgebyrer (for at få skødet overført til deres navn);
• Ekstraarbejde eller yderligere arbejder udført på ejendommen kan tages i betragtning af Skatteafdelingen, forudsat at der indsendes korrekte fakturaer og kvitteringer. Acceptable ekstraarbejder inkluderer strukturelle eller permanente ændringer, såsom en swimmingpool, garage/carport eller centralvarme, forudsat at disse har de korrekte tilladelser. Dekorative arbejder (såsom maling) eller omkostninger til indretning af ejendommen accepteres ikke af Skatteafdelingen.
• Provision betalt til en registreret ejendomsmægler i Cyprus. Ethvert beløb betalt til en ikke-registreret ejendomsmægler for markedsføringsgebyrer eller lignende er ikke CGT fradragsberettiget;
• Juridiske gebyrer betalt til den juridiske repræsentant.

Lifetime Allowances

I øjeblikket er der tre livstidsfradrag, der er underlagt en samlet maksimalgrænse, som kan fratrækkes de skattepligtige kapitalgevinster. Det er vigtigt at bemærke, at en enkeltperson kun har ret til fradraget for sit første salg af ejendom, men hvis han tidligere har solgt ejendom i Cyprus, men ikke har udnyttet hele sit fradrag, overføres resten af fradraget til det næste salg. Her er en oversigt over de tre hovedfradrag:

1. Første fradrag: Hver enkeltperson har ret til et personligt skattefrit fradrag på €30,000 for salget af en ejendom. I tilfælde af fælles ejerskab gælder dette fradrag for hver ejer individuelt.

   Eksempel:

   • Skattepligtig profit (1 ejer): €25,990.25 – €30,000 x 20% = €0
   • Skattepligtig profit (2 ejere): €25,990.25 – €60,000 x 20% = 0

2. Andet fradrag: €30,000 fradraget kan stige til €150,000, hvis det kan bevises, at ejendommen har været den enkeltes private hovedbolig i mindst de sidste 5 år. Substantial evidence must be submitted to the Tax Department to support this claim.

   Eksempel:

   • Skattepligtig profit: €25,990.25 – €150,000 x 20% = Ingen profit
   I tilfælde, hvor en enkeltperson kvalificerer sig til det maksimale fradrag på €150,000, men ejer ejendommen sammen med andre, er det vigtigt at dele dette fradrag efter de respektive ejerandele.

3. Tredje fradrag: Landmænd, der sælger deres landbrugsjord, har ret til et personligt skattefrit fradrag på €50,000. Dette fradrag kan fratrækkes den skattepligtige kapitalgevinst i forbindelse med salget.

Exemptions

Følgende dispositioner af faste ejendomme er undtaget fra kapitalgevinstskat i Cyprus:

1. Overførsel på grund af død (arv);
2. Gave og/eller donation mellem slægtninge op til tredje grad;
3. Gave og/eller donation til en virksomhed, hvor virksomhedens aktionærer er medlemmer af donorens familie, og aktionærerne fortsætter med at være medlemmer af familien i fem år efter overførselsdagen;
4. Gave og/eller donation fra et familieforetagende til dets aktionærer, hvis virksomheden også har erhvervet gaveobjektet ved gave, underlagt betingelser;
5. Gave og/eller donation til velgørende institutioner eller til Republikken eller til et politisk parti;
6. Overførsel af faste ejendomme mellem personer, der har opløst deres ægteskab;
7. Overførsel på grund af omstrukturering af lån (under visse betingelser);
8. Overførsel i tilfælde af omorganisering af virksomheder; og
9. Ekspropriationer.

Derudover er aktier, der er noteret på en anerkendt børs, undtaget fra kapitalgevinstskat.

Conclusion

Afslutningsvis tilbyder vores advokatfirma omfattende ekspertise i at navigere i kapitalgevinstskat i Cyprus, og vi giver personlig vejledning for at hjælpe klienter med at maksimere deres finansielle resultater. Fra beregning af skattepligtige gevinster til at udnytte tilgængelige undtagelser og fradrag, er vores team forpligtet til at sikre, at klienter minimerer deres CGT-forpligtelser, mens de forbliver fuldt overholdende med lovgivningsmæssige krav.

ALSO READ

• CYPRUS TAX RESIDENCY FOR INDIVIDUALS AND NON-DOMICILED STATUS
• A SIMPLE GUIDE FOR REGISTERING A BUSINESS IN CYPRUS
• GAIN VALUABLE INSIGHTS ON THE CYPRUS TAX REGIME