4 Wichtige Dinge, die Sie über die Kapitalertragssteuer in Zypern wissen sollten

Das Verständnis der Feinheiten der Kapitalertragssteuer (CGT) in Zypern, insbesondere im Zusammenhang mit der Einkommensteuer, ist entscheidend für Einzelpersonen und Unternehmen, die an Immobilientransaktionen beteiligt sind oder Anteile an Unternehmen mit unbeweglichem Eigentum in Zypern halten. Dieser Leitfaden soll die CGT-Vorschriften Zyperns klären und die Berechnungen, Abzüge, Lebenszeitfreibeträge, Befreiungen sowie die Expertise, die unsere Kanzlei in diesem Bereich bietet, abdecken.

Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns

Beim Verkauf eines unbeweglichen Eigentums in Zypern oder beim Verkauf von Anteilen an Unternehmen, die solches Eigentum halten, wird die Kapitalertragssteuer in Zypern mit einem Satz von 20 % auf den Gewinn (unterliegt den Bestimmungen zur Doppelbesteuerung) erhoben, unabhängig vom Steuerwohnsitz eines Unternehmens oder einer Einzelperson. Die Steuer ist auf Gewinne aus Veräußern von unbeweglichem Eigentum, das sich in Zypern befindet, anwendbar.

Der steuerpflichtige Gewinn wird berechnet, indem der ursprüngliche Kaufpreis, inflationsbereinigt, vom aktuellen Verkaufspreis abgezogen wird. Diese Berechnung umfasst auch alle Renovierungskosten nach dem Kauf sowie zusätzliche Kosten, wie unten erläutert.

Die Gesamtkosten des unbeweglichen Eigentums sollten angepasst werden, um die Wertsteigerung seit dem Kaufdatum, das am oder nach dem 01.01.1980 liegen muss, unter Verwendung des zypriotischen Verbraucherpreisindex zu berücksichtigen.

Beispiel:

• Verkaufspreis der Immobilie (am 01.04.2024): 400.000 €
• Kosten für den Kauf der Immobilie (am 01.01.2000): 250.000 €
• Abzüglich Inflation (01.01.2000 – 01.04.2024): 250.000 € x (251,17/167,89) = 374.009,75 €
• Steuerpflichtiger Gewinn: 400.000 € – 374.009,75 € = 25.990,25 €

Abzüge

Es gibt verschiedene Abzüge, die die Steuerpflicht für solches unbewegliches Eigentum reduzieren oder beseitigen können:

• Der Betrag, den eine Person an das Grundbuchamt für die Übertragungsgebühren gezahlt hat (um die Urkunde auf ihren Namen übertragen zu lassen);
• Extras oder zusätzliche Arbeiten an der Immobilie können vom Finanzamt berücksichtigt werden, sofern ordnungsgemäße Rechnungen und Quittungen eingereicht werden. Akzeptable Extras sind strukturelle oder dauerhafte Änderungen, wie ein Schwimmbad, eine Garage/Parkplatz oder eine Zentralheizung, vorausgesetzt, diese haben die richtigen Genehmigungen. Dekorative Arbeiten (wie Malen) oder Kosten für die Einrichtung der Immobilie werden jedoch vom Finanzamt nicht akzeptiert.
• Provisionen, die an einen registrierten Immobilienmakler in Zypern gezahlt wurden. Jeder Betrag, der an einen nicht registrierten Immobilienmakler für Marketinggebühren oder ähnliches gezahlt wird, ist nicht von der CGT abziehbar;
• Anwaltskosten, die an den rechtlichen Vertreter gezahlt wurden.

Lebenszeitfreibeträge

Derzeit gibt es drei Lebenszeitfreibeträge, die einem Gesamthöchstbetrag unterliegen, der von den steuerpflichtigen Kapitalgewinnen abgezogen werden kann. Es ist wichtig zu beachten, dass eine Person nur für ihren ersten Verkauf von Eigentum Anspruch auf den Freibetrag hat, aber wenn sie zuvor Eigentum in Zypern verkauft hat und nicht alle Freibeträge ausgeschöpft hat, wird der Restbetrag auf den nächsten Verkauf übertragen. Hier ist eine Aufschlüsselung der drei Hauptfreibeträge:

1. Erster Freibetrag: Jede Person hat Anspruch auf einen persönlichen steuerfreien Freibetrag von 30.000 € für den Verkauf einer Immobilie. Im Falle von gemeinschaftlichem Eigentum gilt dieser Freibetrag für jeden Eigentümer einzeln.

   Beispiel:

   • Steuerpflichtiger Gewinn (1 Eigentümer): 25.990,25 € – 30.000 € x 20 % = 0 €
   • Steuerpflichtiger Gewinn (2 Eigentümer): 25.990,25 € – 60.000 € x 20 % = 0

2. Zweiter Freibetrag: Der Freibetrag von 30.000 € kann auf 150.000 € erhöht werden, wenn nachgewiesen werden kann, dass die Immobilie in den letzten 5 Jahren die private Hauptwohnung der Person war. Substantielle Nachweise müssen dem Finanzamt vorgelegt werden, um diesen Anspruch zu unterstützen.

   Beispiel:

   • Steuerpflichtiger Gewinn: 25.990,25 € – 150.000 € x 20 % = Kein Gewinn
   In Fällen, in denen eine Person für den maximalen Freibetrag von 150.000 € qualifiziert ist, aber das Eigentum mit anderen gemeinsam besitzt, ist es wichtig, diesen Freibetrag durch die jeweiligen Anteile, die jede Partei besitzt, zu teilen.

3. Dritter Freibetrag: Landwirte, die ihr landwirtschaftliches Land verkaufen, haben Anspruch auf einen persönlichen steuerfreien Freibetrag von 50.000 €. Dieser Freibetrag kann von dem steuerpflichtigen Kapitalgewinn, der mit dem Verkauf verbunden ist, abgezogen werden.

Befreiungen

Die folgenden Verfügungen über unbewegliches Eigentum sind von der Kapitalertragssteuer in Zypern befreit:

1. Übertragung aufgrund des Todes (Erbschaft);
2. Schenkung und/oder Spende zwischen Verwandten bis zum dritten Grad;
3. Schenkung und/oder Spende an ein Unternehmen, dessen Aktionäre Mitglieder der Familie des Schenkers sind, und die Aktionäre weiterhin Mitglieder der Familie für fünf Jahre nach dem Tag der Übertragung bleiben;
4. Schenkung und/oder Spende von einem Familienunternehmen an seine Aktionäre, wenn das Unternehmen den Gegenstand der Schenkung ebenfalls durch eine Schenkung erworben hat, unter bestimmten Bedingungen;
5. Schenkung und/oder Spende an gemeinnützige Institutionen oder an die Republik oder an eine politische Partei;
6. Übertragung von unbeweglichem Eigentum zwischen Personen, die ihre Ehe geschieden haben;
7. Übertragung aufgrund einer Umstrukturierung von Krediten (unter bestimmten Bedingungen);
8. Übertragung im Falle einer Umstrukturierung von Unternehmen; und
9. Enteignungen.

Darüber hinaus sind Aktien, die an einer anerkannten Börse notiert sind, von der Kapitalertragssteuer befreit.

Fazit

Zusammenfassend bietet unsere Kanzlei umfassende Expertise im Umgang mit der Kapitalertragssteuer in Zypern und bietet personalisierte Beratung, um den Mandanten zu helfen, ihre finanziellen Ergebnisse zu maximieren. Von der Berechnung der steuerpflichtigen Gewinne bis zur Nutzung verfügbarer Befreiungen und Freibeträge ist unser Team bestrebt, sicherzustellen, dass die Mandanten ihre CGT-Verpflichtungen minimieren und gleichzeitig vollständig gesetzeskonform bleiben.

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